Definícia a príklady peňažných výhod
Okrem mzdy vám zamestnávateľ ponúka aj ďalšie peňažné dávky a vy sa pýtate: Čo je to vlastne peňažná dávka? Absolvent zrozumiteľným spôsobom vysvetľuje, o čo v peňažnej dávke ide, aké sú jej príklady a čo musíte brať do úvahy v súvislosti s peňažnou výhodou vo vzťahu k daniam.
Vymedzenie pojmu peňažný prínos.
Čo je to peňažná výhoda?
- Takzvaná peňažná dávka je forma odmeny, ktorá presahuje čistú mzdu a nevypláca sa v hotovosti.
- Vecná dávka je preto známa aj ako vecná dávka.
- Typickými príkladmi sú služby alebo naturálne výhody, ako sú služobné vozidlá, firemné notebooky, firemné mobilné telefóny alebo poukazy, ako aj granty.
- Tieto výhody môžete získať od zamestnávateľa zadarmo alebo za nižšiu cenu.
- Niektoré z týchto skutočných aktív musia byť zdanené - deje sa tak prostredníctvom miezd - iné sú však oslobodené od dane.
Peňažná dávka v podobe služobného vozidla.
Najznámejšou peňažnou výhodou je služobné vozidlo. To môže zamestnancovi aj zamestnávateľovi poskytnúť daňové výhody už pri samotnom zvýšení platu. Daňové protihodnoty služobného vozidla závisia od toho, či zamestnanec smie služobné vozidlo používať aj súkromne alebo nie. Súkromné používanie služobného vozidla je regulované od roku 2006 a musí sa zdaňovať.
Používajú sa dve rôzne metódy: pravidlo jedného percenta alebo denník.
Jedno pravidlo pre služobné vozidlá.
Podľa pravidla jedného percenta sú súkromné cesty zdaňované mesačne paušálnou sadzbou jedno percento z hrubej domácej katalógovej ceny vozidla. Okrem toho sa zdaňuje 0,03 percenta z hrubej domácej katalógovej ceny automobilu na kilometer vzdialenosti medzi prácou a domovom.
- Nová cena automobilu je 30 000 eur: 30 000 eur x 0,01 = 300 eur
- Vzdialenosť medzi prácou a domovom je 40 kilometrov: 30 000 eur x 40 x 0,0003 = 360 eur
To v konečnom dôsledku znamená nevyplatený dodatočný príjem 660 eur (300 eur + 360 eur). Z tejto sumy musia zamestnanci a zamestnávatelia platiť dane a príspevky na sociálne zabezpečenie.
Ak teda zamestnanec mesačne zarobí 3 000 eur v hrubom, bude musieť odteraz platiť dane a clá, akoby zarobil 3 660 eur. Čistý príjem sa znižuje asi o 300 eur.
Čím drahšie auto a vzdialenosť medzi prácou a bydliskom, tým vyššia je peňažná dávka, ale tým vyššie sú aj zrážky zo mzdy. Výhodou sa môže stať aj nevýhoda. Tu si musíte sami vypočítať, či profitujete z firemného automobilu na súkromné účely alebo nie.
Medzi ovplyvňujúce faktory patria:
- Môžem sa zaobísť bez predchádzajúceho auta?
- Čo platím mesačne za svoje predchádzajúce auto z hľadiska lízingu, daní, poistenia, opráv atď.?
- Platí zamestnávateľ benzín v plnej výške alebo iba čiastočne (palivová karta)?
- Koľko sa mi oplatí mať auto na súkromné použitie?
V nasledujúcej tabuľke je uvedený podiel kvalifikovaných pracovníkov podľa odvetvia, ktorí vlastnili služobné vozidlo v roku 2017:
| distribúcia | 22,6 percenta | Tu | k pracovným miestam |
| technológie | 13 percent | Tu | k pracovným miestam |
| IT | 9,7 percenta | Tu | k pracovným miestam |
| marketing | 8,3 percenta | Tu | do zamestnania |
| výroba | 7,1 percenta | Tu | k pracovným miestam |
| zamestnancov | 7 percent | Tu | k pracovným miestam |
| Nákup | 4,2 percenta | Tu | k pracovným miestam |
| Ovládanie | 3,8 percenta | Tu | k pracovným miestam |
| Auditovanie | 3 percentá | Tu | k pracovným miestam |
| Daňové poradenstvo | 3 percentá | Tu | k pracovným miestam |
Denník.
Druhou možnosťou je viesť denník, v ktorom sú presne zaznamenané všetky jazdy. Denník sa môže vyplácať na daňové účely, najmä pre zamestnancov, ktorí svoje služobné vozidlo používajú hlavne na služobné cesty.
Pravidlom je, že čím viac služobné vozidlo používate na obchodné účely, tým viac sa oplatí viesť denník z daňových dôvodov. Mali by ste to však vypočítať presne v každom jednotlivom prípade.
Peňažná výhoda prostredníctvom zľavy.
Zamestnanci majú v súčasnosti každý rok „zľavový príspevok“ 1 080 eur. Vzťahuje sa na bezplatné alebo zľavnené vecné dávky. To znamená tovar alebo služby, ktoré spoločnosť ponúka na trhu. Ide napríklad o zľavnené alebo bezplatné hotelové izby pre zamestnancov hotela, nové autá od zamestnancov automobilky, zľavnené letenky pre zamestnancov leteckých spoločností či zľavy pre zamestnancov na tovar z obchodných domov. Ak finančný ekvivalent zľavy pre zamestnancov presahuje zľavu zo zľavy, musí sa zdaniť iba jej prebytok.
Príklad zľavy:
Zamestnanec kuchynského štúdia dostáva od spoločnosti zľavu 20 percent z bežnej kúpnej ceny kuchyne.
- Nová cena: 8 000 eur
- Zľava: 8 000 x 0,2 = 1 600 eur
Suma oslobodená od zľavy je 1 080 eur, takže zamestnanec musí platiť dane a dane zo všetkého nad rámec tohto. V tomto prípade je to 520 eur (1 600 eur - 1 080 eur).
Peňažná výhoda prostredníctvom vecných dávok.
Na všetky ostatné naturálne výhody, ktoré spoločnosť poskytuje svojim zamestnancom ako príplatok, sa vzťahujú určité obmedzenia výnimiek, ktoré sú stanovené v daňovom zákone. Tieto vecné dávky nesmú presiahnuť 44 EUR mesačne.
Príklady vecných dávok, ktoré nesmú presiahnuť 44 eur mesačne: * Poukazy na tovar: Napríklad na časopisy alebo telefónne karty atď. * Poukazy na palivo: Nemusia sa vymeniť za hotovosť.
- Zľavy pre zamestnancov 1 080 eur ročne.
Daňový zákon je komplikovaný, ale tu sa úplne rozčleňuje - hodnota vecných dávok sa počíta takto: Po odpočítaní služby zamestnávateľa sa z konečnej ceny odpočítajú ďalšie štyri percentá. Aby zostala oslobodená od dane, zostávajúca suma nesmie prekročiť 1 080 eur ročne.
Ak dôjde k prekročeniu týchto limitov oslobodenia, peňažná dávka musí byť zdanená v plnej výške, avšak okamžite.
- Firemný byt je v súčasnosti zdanený peňažným plnením vo výške 204 eur.
Nové nariadenia 2019.
Začiatkom tohto roka bolo zavedených niekoľko nových predpisov o dani z príjmov. Napríklad s elektrobicyklami sa zaobchádza úplne bez daní ako s vecnými dávkami, pokiaľ nie sú klasifikované ako motorové vozidlá. Firemné vozidlá s elektrickým pohonom, ktoré boli zakúpené v rokoch 2019 až 2021, odteraz tiež získajú ešte väčšie daňové výhody.
Ďalšia dobrá vec pre životné prostredie: Verejnú dopravu je možné teraz dotovať bez akejkoľvek hornej hranice. Tieto granty je možné teraz vyplácať úplne bez dane, bez ohľadu na oslobodenie od dane vo výške 44 EUR.