Diéty a denné príspevky - Séria blogov o cestovných nákladoch, časť 13
20. novembra 2018 od Martiny J.
Tento článok vysvetľuje základné informácie o tom, kedy si môže denné diéty (diéty) kompenzovať samotný podnikateľ a jeho zamestnanci a ako sa má kompenzácia alebo vyplatené peniaze zaznamenať do účtovníctva.
Ten právny Denný príspevok je určený na kompenzáciu dodatočného úsilia, ak stravovanie (stravovanie a pitie) nie je poskytované v známom prostredí a je možné ho použiť ako súčasť pracovnej cesty.
Kedy je pracovná cesta?
- Na služobnú cestu a väčšia vzdialenosť od centra činnosti (stála prevádzkareň) existujú. Tu platí ako Orientačná hodnota 25 km jedným smerom. Výlety v tesnej blízkosti (napr. Cez Viedeň) sa nepovažujú za pracovné cesty, aj keď sa prejde viac ako 25 km.
- Cesta musí trvať viac ako tri hodiny.
- Žiadne ďalšie „zameranie činnosti“ nemusí byť odôvodnené. Ak zostanete na rovnakom mieste asi týždeň, môžete predpokladať, že sú známe lacné stravovacie možnosti a nie sú potrebné žiadne ďalšie práce.
Pre preukázanie priebehu daňovej kontroly, a Cestovné náklady Zaznamenávajú sa miesto a čas odchodu, miesto a čas príchodu, dôvod pracovnej cesty a miesto a čas návratu. Tento výkaz cestovných výdavkov sa používa v dokumente Vedenie účtovníctva ako potvrdenka za obchodný náklad alebo platbu.
Ako to ovplyvňuje zamestnanca?
Ak zamestnanec ide na pracovnú cestu, denný príspevok (do maximálnej zákonnej výšky) Vyplatené zamestnancovi bez dane z príjmu bude. The Podnikateľ môže využiť vyplatený denný príspevok nárok ako obchodný náklad a - ak má nárok na odpočet dane na vstupe - tiež požadovať 10% daň na vstupe zo zaplateného denného príspevku.
Ak zamestnávateľ neplatí denné príspevky za pracovnú cestu, môže to byť v rozsahu Vymeranie dane zo zamestnancov ako výdavky súvisiace s príjmom byť vyvolaný.
Ako ovplyvňuje denná dávka podnikateľov?
Ak sám podnikateľ ide na pracovnú cestu, denné diéty sa uplatňujú aj ako výdavok na podnikanie (prípadne so odpočtom dane na vstupe).
Ako sa počíta denný príspevok?
V závislosti od krajiny a zákonná maximálna suma, ktoré je možné vyplatiť bez dane zo mzdy. Napríklad na služobné cesty v Rakúsku platí maximálna paušálna suma 26,40 EUR na deň.
Pre kalkulácia maximálna paušálna suma 26,40 EUR sa vydelí 12 a vynásobí počtom hodín, ktoré cesta v skutočnosti trvala (pozor: maximálne 12 hodín!). Ak cesta trvá 24 hodín, môže byť účtovaných maximálne 12/12.
Odchod na pracovnú cestu v rámci Rakúska je o 8:00 hod., Návrat je o 15:00 hod.
8:00 - 15:00 = trvanie 7 hodín
26,40 EUR (maximálny denný príspevok)/12 = 2,20 EUR (denný príspevok za hodinu)
2,20 EUR * 7 hodín = 15,40 EUR denný príspevok na pracovnú cestu
Odchod na pracovnú cestu v rámci Rakúska je o 6:00, spiatočný je o 23:00:
6:00 - 23:00 = 17 hodín
Ak cesta trvá viac ako 12 hodín, musí sa použiť maximálna denná sadzba (26,40 EUR).
Nebezpečenstvo: V mnohých kolektívnych zmluvách existujú osobitné predpisy týkajúce sa cestovných výdavkov!
Ako ovplyvňuje stravovanie v podniku?
Ak sa pracovný obed koná počas pracovnej cesty (= ak sa účet za ubytovanie a stravovanie požaduje ako pracovný náklad), maximálna denná dávka sa znižuje o 50% na pracovný obed.
Preto nájdený v priebehu služobnej cesty a Namiesto pracovných obedov máte nárok iba na maximálne polovicu denného príspevku dva Pracovné stravovanie už nemá nárok na denné diéty.
Príklad rezervácie služobnej cesty
Je potrebné rezervovať denný príspevok na pracovnú cestu s odletom 5. novembra 2019 o 6:00, spiatočným dňom 6. novembra 2019 o 22:00. Prvý deň cesty bol pracovný obed so zákazníkom.
2 x 26,40 EUR = denný príspevok 52,80 EUR
52,80 EUR - 13,20 EUR (odpočítaný polovičný denný príspevok na pracovné stravovanie) = 39,60 EUR v hrubom
Denný príspevok bude vyplatený z pokladne spoločnosti 7. novembra 2019.
Účtovanie na účte príjmov a výdavkov
Tip: Ak podnikateľ nevypláca dennú dávku na pracovnej ceste, ale mal by sa nárokovať iba ako služobný náklad (prípadne s daňou na vstupe), platí rovnaký príklad rezervácie, ale pole „Verr.účet“ zostane nevyplnené (= nie je zaznamenaný žiadny platobný účet) a Skupina dokumentov „SB“ vybratá pre ďalšie dokumenty.
Zaúčtovanie v dvojitom účtovníctve:
Príklad platby v hotovosti:
Príklad započítania oproti súkromnému účtu podnikateľa:
Druhá časť série sa zaoberá účtovaním a zaznamenávaním príplatkov za noc.