Paušál pre dochádzajúcich pre začiatočníkov; VLH
Pre dochádzajúcich sú peniaze späť od štátu. Alebo ako to bolo? Príspevok na dochádzanie sa v každom prípade vyplatí každému, kto je zamestnaný.
Z daňového hľadiska je dochádzajúcim zamestnanec zamestnanec, ktorý kráča alebo jazdí z domu na svoje pracovisko. Bez ohľadu na to, aká je vzdialenosť medzi domovom a prácou alebo či prekonáva vzdialenosť pešo, na bicykli alebo e-bicykli, mopede alebo motorke, autobusom alebo vlakom, vlastným autom alebo iným dopravným prostriedkom.
Dochádzajúci sú teda zamestnaní ľudia, ktorí nepracujú z domu. Cestovné náklady, ktoré každému cestujúcemu za cestu do práce vzniknú, si môžu odpočítať od dane. Nezáleží na tom, či zamestnanec pracuje na plný alebo čiastočný úväzok.
Odpočítateľné sú aj dlhšie, ale pohodlnejšie trasy
Diaľnica, poľná cesta alebo mestská doprava: do práce je zvyčajne niekoľko trás. Dobrá správa: pracujúci ľudia tiež dostávajú príspevok na kilometrovné za obchádzku, ak je lacnejšie vycestovať. Nezáleží na tom, či ušetríte 20 minút alebo len 10 minút.
Takto sa počíta príspevok na dochádzanie
Väčšina pracujúcich ľudí musí každý deň dochádzať do práce niekoľko kilometrov. Napríklad Fabian, novo kvalifikovaný mediálny dizajnér: každý deň dochádza do práce 25 kilometrov a autom späť 25 kilometrov domov.
Za každý kilometer jednosmernej cesty, t. J. Buď cesta tam alebo späť, Fabian v súčasnosti dostáva od štátu úľavu na dani vo výške 30 centov. S 220 pracovnými dňami v roku vyzerá Fabianov výpočet príspevku na dochádzanie takto:
220 pracovných dní x 25 kilometrov jednosmerne x 0,30 eur príspevok na dochádzanie = 1 650 eur
Ak si nie ste istí, ako často ste za rok cestovali do práce, mínus dovolenka, choroba, služobná cesta, školenie alebo domáca kancelária, pomocou našej kalkulačky pracovného dňa to zistíte pomocou niekoľkých kliknutí.
Mimochodom
Od roku 2021 by mali ľudia dochádzajúci za prácu dostávať od 21. kilometra 35 centov a od roku 2024 38 centov. Až do 20 kilometrov vrátane by to malo - ako doteraz - zostať na 30 centoch. Od roku 2021 bude k dispozícii aj bonus za mobilitu pre ľudí s nízkym príjmom; viac sa dozviete tu: Bonus za mobilitu - čo to je?
Naše krátke video vám ukáže, ako to funguje s paušálom pre dochádzajúcich:
Autom a vlakom do práce
Nie každý zamestnanec jazdí priamo do práce z domu. Mnoho dochádzajúcich musí najskôr ísť na železničnú stanicu autom alebo na bicykli a potom odtiaľ ísť vlakom. Iné menia svoje vozidlo v závislosti od ročného obdobia: napríklad v lete cestujú na motorkách a v zime vlakom.
Ak na trase použijete rôzne dopravné prostriedky, mali by ste pri výpočte príspevku na cestu do práce vziať do úvahy nasledovné: Príspevok na vzdialenosť sa určuje individuálne pre každú časť. Na časť trasy, ktorú urazíte vlastným vozidlom, napríklad na cestu autom na železničnú stanicu, je možné odpočítať náklady v neobmedzenej miere. Cestovné náklady, ktoré môžete požadovať pri cestovaní mestskou hromadnou dopravou, napríklad vlakom, sú obmedzené na 4 500 eur ročne
Príklad výpočtu:
Kristina pracuje na plný úväzok 220 dní v roku. So svojím autom jazdí 10 kilometrov na hlavnú stanicu v Stuttgarte a odtiaľ 90 kilometrov na miesto výkonu práce v Mannheime. Vaša Bahncard 100 pre 2. triedu stojí 3 952 eur ročne. Kristina najskôr počíta všetky cesty s paušálnym odstupom na vzdialenosť:
Automobil (bez obmedzenia na 4 500 eur):
220 pracovných dní x 10 kilometrov jednosmerne x 0,30 eur vzdialenosť paušálne = 660 eur
Vlak (obmedzený na 4 500 eur):
220 pracovných dní x 90 kilometrov jednosmerne x 0,30 eur = 5 940 eur
Teraz porovnáva výsledok 5 160 eur (4 500 eur + 660 eur) so skutočnými nákladmi na cestu vlakom, čo je 3 952 eur ročne. Potom môžete daňovému úradu uviesť vyššiu z dvoch súm. V prípade Kristíny je to 5 160 eur, ktoré sa odpočítajú ako výdavky na reklamu.
Mimochodom
V určitých prípadoch je možné náklady na kartu Bahncard uplatniť aj v daňovom priznaní. Viac sa o tom dozviete v našom článku Odpočítanie Bahncard pre daňové účely.
Príspevok na cestu do práce sa uhrádza
Späť k Fabianovi: Teraz už vie, koľko mu daňový úrad preplatí za cestu do práce - ale ako sa peniaze dostanú na jeho účet? Fabian vôbec nie, nedostane prevedený ani vyplatený príspevok na dochádzku za 1 650 eur. Namiesto toho znižuje jeho príjem, a tým aj daňové zaťaženie.
To nemusí znieť tak pekne ako prevod, ale pomáha to Fabiánovi ušetriť dane. Jediná podmienka: Fabian musí podať daňové priznanie. Iba tak môže daňový úrad presne zistiť, aké vysoké sú jeho náklady, a pripísať príspevok na dochádzku.
Mimochodom
Každý, kto každý rok veľa pendluje a bude v tom pokračovať aj niekoľko nasledujúcich rokov, si môže svoje cesty za prácou zaregistrovať ako daňovú úľavu na daňovom úrade. Potom získate vyššiu čistú mzdu.
Kedy sa paušál pre dochádzajúcich oplatí?
Príspevok na dochádzanie za prácu sa oplatí pre všetkých, ktorí majú dlhšiu cestu do práce. Z akého počtu kilometrov však skutočne profituje pracujúci človek? Jednoduchý výpočet ukazuje: Každý, kto pracuje 220 dní v roku a žije 16 kilometrov od svojho pracoviska, môže do svojho daňového priznania na konci roka uviesť viac ako 1 000 eur len za cestovné náklady do práce:
220 pracovných dní x 16 kilometrov jednosmerne x 0,30 eur príspevok na dochádzanie = 1 056 eur
To znamená, že zamestnanec presahuje paušálny príspevok na príjem 1 000 eur, na ktorý má automaticky nárok každý zamestnanec. Ak má zamestnanec v súčasnosti ďalšie odborné výdavky, ako napríklad školenie alebo odborné knihy, môže si ich tiež nárokovať. Príspevok na dochádzku nie je jedinou daňovou úľavou, na ktorú má pracujúci nárok. Rovnako ako všetci ostatní zamestnanci v Nemecku, aj Fabian môže do svojho daňového priznania uviesť ďalšie výdavky spojené s príjmom. Nemôže si však odpočítať ani náklady na palivo.
Dôležitá poznámka: Pre všetkých zamestnancov, ktorí dochádzajú autom iba 15 kilometrov alebo menej, to naopak neznamená, že príspevok na cestu do práce sa im v zásade nevyplatí. Dôležitá je celková výška profesionálnych výdavkov. Výhodou môže byť napríklad aj každý, kto jazdí do práce 14 kilometrov dlhou trasou a tiež absolvuje niekoľko školení ročne. Rozhodujúca je vždy individuálna situácia a to, či to viedlo k výdavkom nad paušál 1 000 eur.
Mimochodom
Paušálny príspevok na vzdialenosť sa odpočítava iba za jednu cestu na prvé miesto práce v pracovný deň. Napríklad, ak sa počas obedňajšej prestávky veziete domov najesť, táto obedná cesta domov sa z daňových dôvodov nezohľadňuje.
Keby platila iba polovica dochádzajúceho paušálu
Ak v pracovný deň jazdíte medzi domovom a pracoviskom alebo prvým miestom výkonu práce iba raz, daňový úrad uzná iba polovicu paušálneho príspevku na vzdialenosť. Čiže nie 30 centov za kilometer jedným smerom, ale iba 15 centov. Rozhodol o tom Spolkový finančný súd (BFH), najvyšší nemecký daňový súd, v rozsudku zverejnenom v júni 2020 (Spisové číslo VI R 42/17). Pretože zvyčajná paušálna sadzba 0,30 eura pokrýva cestu tam aj späť, sudcovia sa domnievajú, že pri uskutočnení iba jednej cesty musí byť suma znížená na polovicu.
V rokovanom prípade sa súdila s letuškou. Na letisko išiel iba raz za niekoľko pracovných dní (prvé miesto výkonu práce) a domov sa vrátil až nasledujúci deň alebo o niekoľko dní neskôr. V daňovom priznaní však za tieto pracovné dni uviedol cestovný paušál vo výške 0,30 eura. Daňový úrad aj zodpovedný daňový súd to však odmietli. BFH teraz tieto rozhodnutia potvrdila.
Máte nejaké otázky? Poradcovia VLH vám radi pomôžu s uplatnením vašich rôznych odborných výdavkov proti dani. Poradia vám tiež, či môžete mať nárok na príspevok na dochádzanie. Tu nájdete konzultanta.