Platba spotrebnej dane Kto a c; Zaplaťte spotrebnú daň v Európe

Ovplyvňuje vás brexit?

Spotrebné dane sú nepriame dane vzťahujúce sa na predaj alebo použitie výrobkov, ako sú napr alkoholu, tabak a energetické výrobky.

Pravidlá EÚ vysvetľujú čo výrobky podliehajú spotrebnej dani a ako ich uplatniť.

Legislatíva EÚ tiež naznačuje minimálne sadzby spotrebnej dane, ktoré sa majú uplatniť, hoci každá krajina EÚ (v tomto prípade 28 členských štátov EÚ + Island, Nórsko a Lichtenštajnsko) môže v prípade potreby stanoviť vyššie sadzby. to urobiť. Poplatok, ktorý sa má zaplatiť, sa zvyčajne zakladá na množstve (kilogram, hektoliter) alebo obsahu alkoholu.

Prečo musíte platiť spotrebné dane?

Medzi tým, kedy sa produkt stane, je dôležitý rozdiel vylucny a kedy treba zaplatiť tie spotrebné dane. Väčšina výrobkov sa stáva vylucny akonáhle sú vyrobené alebo dovezené do EÚ. Platbu spotrebných daní je však možné pozastaviť, tzn nemusí sa vykonať pred uvedením výrobku na trh na spotrebu.

Ak sú výrobky podliehajúce spotrebnej dani sú stratené alebo zničené z nepredvídateľných dôvodov alebo v dôsledku prírodných katastrof predtým, ako sa uvedú na trh na spotrebu, neplatia sa žiadne spotrebné dane.

Kto musí platiť spotrebnú daň?

Závisí to od toho, komu produkt predáte. Spotrebné dane musia platiť:

osoba alebo podnik konajúci ako „ oprávnený skladovateľ„priestoru, v ktorom sa vyrábajú, spracovávajú, skladujú, doručujú alebo prijímajú výrobky podliehajúce spotrebnej dani
iná osoba - odosielateľ, príjemca, dopravca, tretia strana poskytujúca cestovnú záruku - kto odstránil výrobky z režimu pozastavenia spotrebnej dane (Dočasná výnimka z platenia spotrebnej dane povolená daňovým úradom, za určitých podmienok.)
osoba dovážajúca výrobky, ak sú dovezené zadarmo umiestniť pod režim pozastavenia spotrebnej dane

príklad

Výrobca nie je vždy zodpovedný za platenie spotrebných daní

Emilyina spoločnosť predáva v Írsku víno dodávané z Francúzska. Francúzsky podnik na výrobu vína ho uchováva v autorizovanom sklade, kým nebude odoslaný do Írska v rámci takzvaného pozastavenia spotrebnej dane. Francúzska spoločnosť preto nemusí vo svojej krajine platiť spotrebné dane. Keď spoločnosť Emily dostane tovar, je víno k dispozícii na konzumáciu, čo vedie k zrušeniu režimu pozastavenia spotrebnej dane. Spoločnosť Emily musí zaplatiť spotrebnú daň v súlade s kvótou platnou v Írsku.

Skontrolujte kód spotrebnej dane vášho obchodného partnera

Kód spotrebnej dane vydáva príslušný orgán krajiny, v ktorej je podnik usadený, a identifikuje registrovaných prevádzkovateľov, oprávnených skladovateľov a daňové sklady.

Skontrolujte, či má váš obchodný partner kód pre spotrebnú daň platnosť, môžete použiť SEED, systém overenia autorizácie spotrebnej dane.

Ak má váš partner platný kód, systém sa zobrazí zoznam produktov ktoré má povolenie uvádzať na trh.

Cezhraničný predaj: v ktorej krajine EÚ sa platia spotrebné dane?

Pri určovaní krajiny, v ktorej máte platiť spotrebnú daň, sa berie do úvahy niekoľko faktorov: kedy boli výrobky vyrobené alebo dovezené do EÚ, kedy boli prepustené na spotrebu a keď boli prepravené z jednej krajiny do druhej.

Zistite, kde musíte platiť spotrebné dane.

Predam

V takom prípade budete musieť zaplatiť spotrebnú daň v cieľovej krajine. Môžete však požiadať o vrátenie peňazí od orgánov krajiny, v ktorej sa uskutoční prvé prepustenie.

Aby ste získali nárok na vrátenie peňazí, musíte poskytnúť orgánu vo vašej krajine:

údaje o doprave (vrátane krajiny určenia)
dôkaz, že ste zaplatili spotrebnú daň v krajine určenia

Produkty je možné prepravovať a platiť spotrebné dane iba v cieľová krajina. V takom prípade spotrebnú daň zaplatí kupujúci v krajine určenia v závislosti od kvóty v tejto krajine. Ak použijete túto metódu, musíte zachovať režim pozastavenia spotrebnej dane.

Záruka počas prepravy

A celoeurópska záruka pokrývajúca riziká počas prepravy musia byť poskytnuté orgánom krajiny EÚ, z ktorej sú výrobky odoslané. Túto záruku môžu poskytnúť:

predajca
skladovanie
registrovaný odosielateľ
dopravná spoločnosť
kupujúci

Krajina, z ktorej sú výrobky dodávané, môže túto požiadavku formulovať ak sa tieto výrobky iba prepravujú na jeho území.

Rovnako sa nevyžaduje žiadna záruka na prepravu energetických výrobkov v rámci EÚ, ak ide o prepravu po mori alebo pevnými potrubiami a ak existuje dohoda medzi dotknutými členskými štátmi.

Používanie elektronického administratívneho dokumentu (e-DA)

Okrem záruky musíte poslať aj elektronický administratívny dokument (e-DA) príslušný vnútroštátny orgán využívajúci systém kontroly spotrebnej dane (EMCS) frdeen.

overuje platnosť údajov uvedených v e-DA (číslo autorizácie spotrebnej dane predávajúceho a kupujúceho) a dáva predávajúcemu referenčný kód
vysiela e-DA príslušný orgán krajiny EÚ, v ktorej je kupujúci usadený, ktorý ju zasiela kupujúcemu.

Pred prepravou akýchkoľvek výrobkov musíte e-DA vytlačiť s referenčným kódom a poslať ho prepravnej spoločnosti alebo uviesť referenčný kód na obchodnom prepravnom doklade (napr. CMR).

Elektronický administratívny dokument je možné zrušiť kedykoľvek pred prepravou výrobkov. Systém EMCS to tiež umožňuje zmena miesta určenia počas prepravy.

Ak systém nie je k dispozícii, môžete výrobky naďalej prepravovať bez platenia spotrebnej dane, ak:

sprevádza ich a tlačený dokument ktorý obsahuje rovnaké informácie ako e-DA
upovedomiť zodpovedný orgán z krajiny odoslania. Niektoré krajiny vyžadujú, aby predávajúci pred uskutočnením prepravy získal povolenie.

Potvrdenie o prijatí výrobkov

Kupujúci má k dispozícii 5 pracovných dní na potvrdenie prijatia výrobkov v systéme EMCS. Zodpovedný orgán krajiny určenia EÚ potom:

skontrolujte platnosť potvrdenia
vyplniť a správa o prijatí ktoré zašle príslušnému orgánu krajiny odoslania. Ten ho zasiela ďalej predajcovi.

Po prijatí tohto hlásenia môžete požiadať odblokovanie záruky.

Venujte pozornosť množstvu uvedenému v správe o prijatí, pretože iba pre toto potvrdené množstvo využívať oslobodenie od spotrebnej dane!

Stratené alebo poškodené výrobky

Ak niektorý z produktov sa stratili alebo poškodili počas prepravy, a toto potvrdzujú orgány krajiny, kde k strate/poškodeniu došlo alebo boli nájdené, môžete v dokumentácii zmeniť prijaté a potvrdené množstvo.

Ak predávate výrobky podliehajúce spotrebnej dani online alebo na diaľku spotrebiteľovi z inej krajiny EÚ, spotrebná daň sa platí v krajine nákupu (kam produkty odosielate).

Zodpovedáte za platbu spotrebných daní. Takže aj keď ste už vo svojej krajine zaplatili spotrebnú daň, budete musieť platiť aj v cieľovej krajine.

Vrátenie spotrebných daní

Môžeš požiadať o vrátenie peňazí od orgánov krajiny EÚ, kde došlo k prvému uvedeniu produktov na trh. Aby ste získali nárok na vrátenie peňazí, musíte poskytnúť orgánu vo vašej krajine:

údaje o doprave (vrátane krajiny určenia)
doklad o tom, že ste zaplatili spotrebnú daň v cieľovej krajine

Daňový zástupca

Za normálnych okolností musíte ustanoviť daňového zástupcu v krajine, kde predávate tovar podliehajúci spotrebnej dani. Pred odoslaním výrobkov spotrebiteľom by ste mali skontrolovať aj národné postupy týkajúce sa spotrebných daní.

Pred odoslaním výrobkov

Pred odoslaním výrobkov musíte:

informovať orgán krajiny určenia
poskytujú záruku, že budú zaplatené spotrebné dane

Tabakové výrobky

Väčšina krajín EÚ nepovoľuje cezhraničný predaj tabakových výrobkov na diaľku spotrebiteľom. V krajinách, kde je to povolené, musíte:

Použitím kolkové známky alebo iné daňové značky v cieľovej krajine na preukázanie, že ste tam zaplatili spotrebnú daň
poskytnúť varovania o zdravotných rizikách v jazyku (jazykoch) cieľovej krajiny.
zaregistrujte sa v krajine kupujúceho aj vo svojej vlastnej krajine EÚ

Územia spojené s krajinami EÚ

Pravidlá EÚ o spotrebných daniach nepoužiteľný na nasledujúcich územiach:

Krajina EÚ	Pridružené územie
Dánsko	Faerské ostrovy, Grónsko
Fínsko	Ålandské ostrovy
Francúzsko	Francúzske zámorské územia: Guadeloupe, Francúzska Guyana, Martinik, Réunion, Mayotte, Svätý Martin
Nemecko	Ostrov Helgoland, územie Büsingen
Taliansko	Livigno, šampión Talianska, talianske vody jazera Lugano
Nižšie krajiny	Holandské Antily
Španielsko	Ceuta, Melilla, Kanárske ostrovy
UK	Normanské ostrovy

V niektorých prípadoch spotrebné dane vychádza z tých, ktoré platia v inej krajine:

Firmy v monako zaplatiť spotrebnú daň uplatniteľnú v Francúzsko.
Akrotiri a Dhekelia, suverénne vojenské základne ale Spojene kralovstvo, musí zaplatiť spotrebnú daň uplatniteľnú v Cyprus.
ostrov Man platí spotrebné dane z UK.

Súvisiace témy

Legislatíva EÚ

Potrebujete pomoc v podporných službách?

Kontaktujte špecializované podporné služby

Požiadajte o podporu a radu

Poradenstvo týkajúce sa pravidiel EÚ platných pre vašu spoločnosť/Riešenie problémov s verejným orgánom

Máte otázky týkajúce sa cezhraničnej hospodárskej činnosti, napríklad vývozu alebo expanzie do inej krajiny EÚ? Ak je to tak, sieť Enterprise Europe Network vám môže ponúknuť bezplatné poradenstvo.