Povinná informácia pre riadnu faktúru - IONOS

A bezchybná faktúra je dôležitým predpokladom pre podnikateľov, aby sa vyhli právnym sporom so zákazníkmi alebo Daňový úrad vyhnúť sa. Celá faktúra tiež zaručuje, že budete odoslaní na adresu Odpočet dane na vstupe majú nárok. Toto umožňuje vašim obchodným partnerom alebo sebe samým nechať DPH refundovať daňovým úradom. Potom sa započíta so sumou, ktorú musíte zaplatiť - takzvanou daňou z obratu.

ionos

Aby ste mohli požadovať daň na vstupe, musíte daňovému úradu predložiť riadne faktúry so všetkými povinnými údajmi. Vysvetlíme vám, ktoré komponenty musí faktúra obsahovať a aké ďalšie požiadavky existujú pre vystavenie správnych faktúr.

Keď píšete faktúru pomocou programu faktúr, ako je napríklad online účtovníctvo od spoločnosti IONOS, automaticky sa zahrnú všetky povinné informácie o faktúre. Na čo ďalšie si treba dať pozor, sa dozviete nižšie.

  1. Čo musí obsahovať faktúra? Povinná informácia vo faktúre
    1. Daňové číslo alebo identifikačné číslo dane z obratu?
    2. Čas dodania alebo služby
    3. číslo účtu
    4. Množstvo a typ dodávky alebo rozsah a typ služby
    5. Výška poplatku a dane a sadzba dane
  2. Daňový režim pre malé podniky
  3. Povinnosť vystavovať a uchovávať faktúry
  4. Špeciálne predpisy pre fakturáciu
    1. Kredit namiesto faktúry
    2. Zálohy a čiastočné služby
    3. Lístky ako faktúra
    4. Dodávky do tretích krajín
    5. Dodávky do krajín EÚ
  5. Bežné chyby pri fakturácii
    1. Povinné informácie chýbajú alebo sú vydané nesprávne
    2. Príliš vysoký alebo príliš nízky daňový výkaz
    3. Neoprávnené daňové identifikačné číslo
    4. Zmenky

V Oddiel 15 zákona o dani z pridanej hodnoty (UStG) nájdete všetky predpisy týkajúce sa tejto témy Odpočet dane na vstupe.

Čo musí obsahovať faktúra? Povinná informácia vo faktúre

Faktúra je a písomný dokument, v ktorom fakturant podrobne uvedie dodané tovary a/alebo služby a požaduje od nich poplatok za tieto. Všeobecná povinnosť vystaviť faktúru neexistuje: Vzájomné nároky zmluvných partnerov - peňažná pohľadávka na jednej strane a zodpovednosť za produkt na druhej strane - sú záväzné aj bez faktúry. Máte však zákonné právo na faktúru od podnikateľov (dodávateľov a poskytovateľov služieb), pretože inak by ste nemohli využiť svoje právo na odpočet dane na vstupe.

Všetky dodávky a ďalšie služby, ktoré vaša spoločnosť poskytuje za poplatok, podliehajú Daň z obratu (pokiaľ z toho nie ste vyňatí alebo vyňatí). Ak sa služby týkajú dodávateľov a poskytovateľov služieb, musí byť vystavená faktúra.

Podľa § 14, 4 UStG tieto informácie nesmú chýbať v riadnej faktúre:

✔ úplné Priezvisko a plno adresa ako poskytujúci podnikateľ, tak aj príjemca služby
✔ the Daňové identifikačné číslo (DIČ) alebo identifikačné číslo dane z obratu (USt-IDNR. Alebo UID) vydavateľa faktúry
✔ to dátum vydania faktúra (dátum faktúry)
✔ the čas dodávka alebo služba
✔ priebežne, jednorazovo číslo účtu
✔ množstvo alebo rozsah ako napr Čl službu, ktorá sa má fakturovať
✔ to Odmena pre dodávku alebo službu, rozpísané podľa daňových sadzieb a oslobodení od dane, ako aj príslušné informácie Sadzba dane
✔ súhlas Platte zľavy (napr. zľavy, bonusy, peňažné zľavy atď.)
✔ v prípade a Úver označenie „dobropis“ namiesto „faktúra“

Microsoft 365 s IONOS!

Plná flexibilita prostredníctvom automatických aktualizácií na najnovšiu verziu vašich obľúbených aplikácií balíka Office, ako sú Word, Excel a Powerpoint. Pre všetky zariadenia!

Daňové číslo alebo identifikačné číslo dane z obratu?

Daňové číslo uvádza nielen daňové, ale aj osobné záležitosti. Kto je jeho súkromné ​​daňové číslo nechce špecifikovať v obchodných veciach tzv Identifikačné číslo dane z obratu (USt-IDNr. Alebo UID) použitie. Toto je pridelené každej spoločnosti a nezávislému pracovníkovi, ktorý podlieha DPH, okrem daňového čísla. IČ DPH. Môžete o to požiadať na federálnom centrálnom daňovom úrade.

Tiež Majiteľ malého podniku môže za určitých podmienok a IČ DPH. žiadosť. S tým vám môže pomôcť Federálny centrálny daňový úrad (BZSt).

Čas dodania alebo služby

Zadajte dátum ako čas dodania alebo služby, na ktorom bola vaša dodávka alebo služba zákazníkom prijatá alebo vykonaná. Pokiaľ ide o čas výkonu, je rozhodujúci deň, v ktorý je výkon dôležitý bol dokončený alebo dokončený. Môžete povedať čas dodania Dodací list odstrániť. Ak presný čas ešte nebol určený, uveďte ho predpokladaný dátum (napr. „pravdepodobne dátum dodania: 12.05.2017“).

číslo účtu

Podľa § 14 UStG musí každá faktúra obsahovať „poradové číslo s jednou alebo viacerými radmi čísel “. Toto jedinečné číslo faktúry sa používa na jednoznačnú identifikáciu faktúry. Kombinácie čísel a písmen sú rovnako prípustné ako vytváranie číselných rozsahov (napr. Podľa vetiev).

Môžete použiť poradové číslo faktúry budovať podľa ľubovôle, z. B.:

Vysvetlenie: „Ja“ znamená tuzemské, číslo „1205“ pre dátum faktúry 12. mája, „M“ znamená distribučné centrum v Mníchove, číslo „1234“ je číslo nasledujúcej faktúry a posledné číslo „17“ označuje rok 2017.

Je dôležité, aby ste na nasledujúcej faktúre zadali ako nasledujúce číslo „1235“.

Množstvo a typ dodávky alebo rozsah a typ služby

Nezabudnite na faktúru uviesť všetok dodaný tovar a všetky fakturovateľné služby oddelene a s jedným obchodný popis hrať. Môžete jednoducho použiť kolektívne výrazy ako „kancelársky nábytok“, „stolové súpravy“, „drenážne rúry“ atď. Všeobecné pojmy ako „darčekové predmety“ však nie sú dostatočné. Na rovnakom riadku spustite Ceny (celková cena a prípadne čistá jednotková cena).

Will Zálohy účtované, musíte oddelene Uveďte na faktúre a pridajte dodatok „Fakturácia za službu, ktorá má byť ešte poskytnutá“. Ak už viete dátum, kedy budú peniaze vybrané, musíte to tiež uviesť.

Výška poplatku a dane a sadzba dane

The Odmena (Čistá a brutto suma faktúry), Výška dane (Cena plus daň z obratu) a Sadzba dane (Daň z obratu v percentách) individuálne byť uvedený na faktúre. Ak má príjemca a Oslobodenie od dane faktúra musí obsahovať odkaz na dodávku alebo službu, na ktoré sa vzťahuje oslobodenie od dane. To platí aj pre Platte zľavy, z. B. na zľavy, bonusy, peňažné zľavy atď.

Daňový režim pre malé podniky

Ak vás daňový úrad uzná ako majiteľa malej firmy, potrebujete to na svojich účtoch bez dane z obratu ktoré sa majú zobraziť. Vrátená daň vám však nebude vrátená. Ak sú vaše tržby v., Považujete sa za vlastníka malej firmy predchádzajúci kalendárny rok najviac 17 500 eur ležal a dovnútra bežný rok pravdepodobne nie viac ako 50 000 eur bude (§ 19 UStG)

Výhoda pre vás ako malého podnikateľa: máte menšie administratívne úsilie a nemusíte sa zaoberať často neprehľadným zákonom o dani z obratu. Je však potrebné, aby ste na faktúre uviedli absenciu dane z obratu. Stačí k svojej faktúre pridať nasledujúcu vetu: „Podľa § 19 UStG suma faktúry nezahŕňa daň z obratu.“

Ako vlastník malého podniku sa nemusíte zaoberať predpismi o dani z obratu, stále to však môžete urobiť ďalšie povinné informácie nezabudni to vo svojej faktúre.

Povinnosť vystavovať a uchovávať faktúry

Podľa § 14 UStG musia faktúry podliehať dani z obratu do šiestich mesiacov vydané príjemcovi služby po vykonaní služby. The Doba skladovania sumy desať rokov. Je to faktúra za a Súkromný občan, musí len pre dva roky uchovávať (§ 14b UStG).

Jednotlivé ustanovenia o vystavovaní, uchovávaní a osobitných povinnostiach faktúr, ako aj daňové zákony nájdete v §§ 14 a nasl. Zákona o dani z obratu (UStG).

Špeciálne predpisy pre fakturáciu

Ako to už často býva, existujú výnimky, pokiaľ ide o fakturáciu. Špeciálnymi prípadmi sú napríklad kredity, zálohy alebo čiastočné služby, ako aj letenky. Existujú tiež špeciálne pravidlá, ktoré treba dodržiavať pri faktúrach pre spoločnosti v rámci EÚ alebo tretích krajín.

Kredit namiesto faktúry

Úver pochádza z Príjemca zobrazené. Zákazník teda neplatí faktúru v tradičnom zmysle, ale skôr vystaví poskytovateľovi služby kredit za poskytnutú službu vo výške dohodnutej ceny.

Ak živnostník v určitom období pracuje pre spoločnosť, môže sa zbaviť byrokratického úsilia nevystavením faktúry za svoju prácu. Namiesto toho za svoju odmenu dostane od spoločnosti kredit.

Regulácia dane z obratu funguje rovnako ako pri klasickej faktúre: S vystaveným kreditom si môžete odpočítať zaplatenú daň na vstupe z celkovej povinnosti platiť daň z obratu. Je dôležité, aby ste úver ako taký označili pre daňový úrad.

Zálohy a čiastočné služby

Faktúry sa vo všeobecnosti nemusia platiť naraz a vopred. Zákazník často dostane ponuku, aby si služby rozdelil a zaplatil za ne na splátky. Pre vás ako podnikateľa je dôležité, aby ste si platby, ktoré už boli vykonané, poznačili v konečnej faktúre. V čiastkových službách uvádzate aj daň z obratu.

Upozorňujeme, že pre čiastkové faktúry uplatňujete rovnakú sadzbu dane, ktorá sa uplatňuje aj na konci služby.

Lístky ako faktúra

Bez ohľadu na to, či ide o vlak metra alebo vlak ICE, lístky môžete predložiť aj ako faktúry. Aj tu máte nárok na odpočet dane na vstupe. K tomu sú potrebné nasledujúce informácie:

  • Názov a adresa prepravnej spoločnosti (napr. Deutsche Bahn)
  • Poplatok (vrátane dane)
  • Dátum vydania lístka
  • uplatnená sadzba dane

Ak ste si lístok kúpili online, musíte predložiť výtlačok daňovému úradu, aby ste mohli využiť odpočítanie dane na vstupe.

Dodávky do tretích krajín

Pri vývoze do zahraničia všeobecne platí: Dodávky do krajín mimo EÚ (tzv. Tretie krajiny) sú oslobodené od dane, pokiaľ nejaký máš Dôkazy (Colný doklad) a a Doklad o rezervácii môže predložiť. Na príslušnej faktúre preto nemôžete uvádzať žiadne dane. Tu musíte uviesť dôvod oslobodenia od dane, napr. B. s poznámkou: „Dodanie bez vývozu/vývoz bez dane“.

Dodávky do krajín EÚ

To platí aj pre dodávky do iných krajín EÚ Oslobodenie od dane. Faktúra má rovnaké formálne náležitosti ako bežná tuzemská faktúra. Okrem povinných informácií si však musíte uvedomiť aj nasledujúce doplnky:

  • IČ DPH vašej spoločnosti
  • Pre firemných zákazníkov je identifikačné číslo dane z obratu (pre fyzické osoby postačuje daňové číslo)
  • odkaz na oslobodenie od dane pri dodávkach (napr. „dodávka v rámci Spoločenstva bez dane“)

Zákon tiež vyžaduje, aby ste svoje faktúry zasielali vždy do 15. nasledujúceho mesiaca najneskôr do 45 dní od poskytnutia služby. Upozorňujeme, že pre dodávky tovaru do ďalších európskych krajín musíte štvrťročnému súhrnnému výkazu predkladať Federálny centrálny daňový úrad.

V prípade pochybností vám Federálny centrálny daňový úrad môže poskytnúť: Správnosť zahraničných identifikačných čísel dane z obratu na potvrdenie.

Bežné chyby pri fakturácii

Pri vystavovaní faktúry môžete urobiť veľa chýb. Ak na daňový úrad predložíte nesprávnu alebo neúplnú faktúru, môžete Právo na odpočet dane na vstupe zamietnuté takže vám zostanú ďalšie náklady. Toto sú najčastejšie chyby na faktúre:

Povinné informácie chýbajú alebo sú vydané nesprávne

Ak vo svojej faktúre neuvádzate vyššie uvedené povinné informácie, nespĺňate minimálnu požiadavku a vaše faktúry budú na daňovom úrade neplatné. Odpočet dane na vstupe dostanete iba v prípade, že ste ako vystavovateľ faktúry pridali alebo opravili všetky potrebné údaje. Typografické chyby, ktoré neskresľujú význam, vám však neodopierajú právo na odpočet dane na vstupe. Ak však uvediete nesprávne daňové identifikačné číslo, môže to viesť k závažným problémom.

Príliš vysoký alebo príliš nízky daňový výkaz

Ak uvádzate príliš vysokú alebo príliš nízku sadzbu dane, toto je a vážna chyba vo výpočte. Mali by ste sa preto vždy ubezpečiť, že informácie sú správne. Napríklad priraďte a daň príliš vysoká toto musíte zaplatiť daňovému úradu. Váš zákazník, na druhej strane, nemôže pri odpočítaní dane na vstupe zohľadniť nadmernú sadzbu dane.

Naopak má tiež a sadzba dane príliš nízka Dôsledky. Aj keď spoločnosť, ktorá na svoj produkt uplatnila príliš nízku daň, musí túto daň zatiaľ iba zaplatiť, príjemca služby si môže odpočítať daň na vstupe z celkovej povinnosti DPH iba v stanovenej sadzbe dane.

Neoprávnené daňové identifikačné číslo

Faktúry obsahujúce nesprávne informácie budú odoslané ako neoprávnené daňové identifikačné číslo určený. Napríklad každý, kto vo svojich kancelárskych priestoroch špecifikuje remeselné výrobky, ale v skutočnosti má svoj hobby priestor, alebo kto si kúpi hernú konzolu pre vlastné použitie namiesto kancelárskeho počítača, musí zaplatiť daňovému úradu priznanú daň z obratu.

Zmenky

Ak bola faktúra vytvorená bez vykonania služby alebo dodania, hovorí sa o Falošná faktúra. Falošná faktúra je tiež k dispozícii, ak vydavateľ faktúry v skutočnosti nie je podnikateľ. V takýchto prípadoch si daňový úrad vyhradzuje právo odmietnuť príjemcovi faktúry odpočítať daň na vstupe.

Dôkladne si skontrolujte svoje účty! Pretože daňový úrad schvaľuje iba riadne faktúry. To platí pre papierové aj elektronické faktúry.

Vezmite prosím na vedomie právne informácie k tomuto článku.