Tipy pre pokazené tovary pre maloobchodníkov

Ak spoločnosť obchoduje s tovarom, ktorý sa môže kaziť, nastáva otázka zaznamenávania takzvaných inventarizačných rozdielov. Ako teda môžu účty predstavovať skazený tovar?

Zaznamenajte pokazený tovar do účtovníctva: Na koho to má vplyv?

Dotknutý nie je iba maloobchodný sektor, pokiaľ ide o otázku, ako môžu účty zaznamenávať pokazený tovar. Koniec koncov, ovplyvnené sú aj lekárne alebo reštaurácie, ako aj všetky spoločnosti, v ktorých sa potraviny spracúvajú alebo s ktorými sa obchoduje. Pri všetkých z nich môže tovar zahynúť a už nie je súčasťou bežného obežného majetku. Straty sa vyskytujú aj v chove zvierat a v zdravotníctve, čo znižuje zisky.

Strata tovaru spojená s obstarávacími nákladmi nemusí byť vždy spôsobená krádežou alebo vandalizmom, ale obchodný majetok je znížený aj znehodnotením tovaru. Najmä maloobchodníci riskujú, že budú konfrontovaní so znížením kazenia. Ak dôjde k prekročeniu dátumov minimálnej trvanlivosti, potraviny sa už nebudú môcť predávať. Problémy a straty môžu tiež nastať, keď sa blíži čas použiteľnosti, pretože takéto výrobky sa zvyčajne ponúkajú za znížené ceny.

Tu je potrebné zapísať do účtovníctva pokazený tovar, aj keď v skutočnosti nebol pokazený. Musí však byť zlikvidovaný, čo najlepšie dokumentuje predajca alebo predajca.

Ak je tovar rozmaznaný, už sa nemôže predať ani minúť. To znamená, že už nie je k dispozícii na dosahovanie zisku a že následne dôjde k prevádzkovým škodám. (# 01)

Účtovanie pokazeného tovaru: prevádzkový príjem bez ziskov

Ak je tovar rozmaznaný, už sa nemôže predať ani minúť. To znamená, že už nie je k dispozícii na vytváranie ziskov a následne dochádza k prevádzkovým škodám. Pretože sa obchodný majetok redukuje, musíte redukciu zaúčtovať. To je tiež dôležité, pokiaľ prevádzková škoda inak vedie k daňovému zaťaženiu. Strata pokazeného tovaru sa tak zaznamenáva do ročnej účtovnej závierky, ktorú presne upravuje Obchodný zákonník. Rozhodujúci je pre to oddiel 253 HGB, ktorý upravuje presný postup vedenia účtovníctva.

Ak má účtovníctvo zahŕňať pokazený tovar, jeho odpisy sa musia vykonať v roku obstarania (prevádzkových výdavkov). Obežný majetok sa odpisuje. Ak však príslušná spoločnosť na konci účtovného roka vystaví účet ziskov a prebytkov, nákup tovaru je prevádzkovým nákladom. Aby ste sa vyhli dvojitej rezervácii, nie je možné pokazený tovar znova odoslať. Dôležité: Odpočet dane na vstupe je možné uplatniť bez obmedzenia!

Ak si chcete rezervovať zľavy a prevádzkové náklady a zohľadniť rozmaznaný tovar, často narazíte na spor. (# 04)

Zaznamenajte rozmaznaný tovar v účtovníctve: prevádzkový príjem na pokrytie vlastných potrieb?

Každý, kto si chce rezervovať zľavy a prevádzkové náklady a berie do úvahy rozmaznaný tovar, často čelí sporu. Daňové úrady sa domnievajú, že odpísaný tovar bol predaný na vedľajšiu koľaj alebo dokonca slúžil na pokrytie jeho vlastných potrieb. Kontrola týchto skutočností je niekedy zložitá, pretože ak dôjde k sporom pri podnikovom audite, znehodnotený tovar už nebude možné preukázať. Dlho sa s ním nakladalo, čo vedie daňových úradníkov k podozreniu, že tu niečo nie je v poriadku.

Daňový úrad predpokladá, že by došlo k zvýšeniu zisku, najmä preto, že by bolo treba zaúčtovať aj daň z obratu. Tu sa zisťujú stratové príjmy, vďaka čomu môžete tomuto problému čeliť správnym vedením účtovníctva. K tomu musíte nákupu v účtovníctve venovať dostatočnú pozornosť a správne ho zaúčtovať.

Nasledujúce tipy pomôžu pri rezervácii tovaru, ktorý sa rýchlo kazí, a pri ďalších rokovaniach s daňovým úradom:

Zaznamenajte si náhodne trvanlivosť rôzneho tovaru!
Uschovajte si dôkazy o likvidácii predmetného tovaru! Postačujú potvrdenia a potvrdenia podpísané likvidačnou spoločnosťou.
Vymenujte svedkov, ktorí by pre vás v prípade sporu vypovedali. Dôležité: Títo svedkovia musia byť dôveryhodní, aj keď dôveryhodnosť členov rodiny sa pravidelne spochybňuje.
Zaznamenajte si svoju vlastnú spotrebu správne, pretože tým sa pripraví audítor o živnú pôdu o pochybnosti.

Uschovajte si všetky dokumenty dostatočne dlho, pretože daňová kontrola ide do hĺbky v prípade anomálií alebo podozrení, a teda aj v obdobiach dávno minulých. Najmä ak pravidelne musíte účtovať straty, daňový úrad sa čoskoro bližšie pozrie a spýta sa, či to skutočne využívate sami. To nie je úplne absurdné, koniec koncov, potraviny, ktoré dosiahli dátum spotreby, ešte nie sú pokazené a určite sa dajú konzumovať. Predať však už nie je možné.

Inak je to s drogami: často sa vyskytli náznaky, že lieky s vypršanou dobou použiteľnosti sa predávali do krajín tretieho sveta. Žiadny daňový úradník tu nebude mať podozrenie na osobnú spotrebu, ale predaj by bol celkom zrejmý. To tiež presne vysvetľuje, prečo by mali byť k dispozícii dokumenty, ktoré to dokazujú. Lepšie sa viackrát zabezpečte a tešte sa na ďalšiu daňovú kontrolu.

Keď EÜR určí zisk, neberie sa do úvahy znehodnotený tovar, mali by ste si však tiež uchovať všetky doklady o jeho mieste pobytu alebo o jeho zneškodnení. (# 02)

Skazený tovar zaznamenajte do účtovníctva: Zaúčtujte ako náklad

Ak sa nakupuje tovar a materiál, účtujú sa vždy ako výdavky. Na tento účel existuje účet „Nákup tovaru“ alebo „Nákup surovín a spotrebného materiálu“. Tovary a materiály sa od začiatku považujú za náklady, a preto sa považujú za výdavky na podnikanie. Rezervujú sa priamo a vždy zostanú nákladom, ak sa zisk počíta pomocou EÜR.

Úsilie sa však napraví, ak bude na stanovenie zisku potrebné zostaviť súvahu. Táto oprava sa potom vykoná pomocou zásob alebo zásob materiálu, ktoré boli k dispozícii na začiatku roka a ktoré sa zaznamenali ako súčasť zásob na konci roka. Tu vznikajú takzvané inventárne rozdiely.

Keď EÜR určí zisk, rozmaznaný tovar sa neberie do úvahy, mali by ste si však tiež uchovať všetky doklady o jeho mieste pobytu alebo o jeho likvidácii. Ušetrí vám to množstvo otázok a problémov v domnienke, že ste tovar sami spotrebovali alebo znovu predali.

Táto inventarizácia tovaru a materiálu zaručuje, že poznáte aktuálnu inventúru na začiatku roka. Inventarizačné rozdiely je možné zistiť prostredníctvom inventúry na konci roka. (# 05)

Stanovenie materiálových vstupov

Použitie materiálu alebo sadzba tovaru sa tiež označuje ako konečný výdavok a vždy sa vzťahuje na príslušný fiškálny rok. Na určenie tohto použitia materiálu sú potrebné zmeny v inventári tovaru a materiálu. To je zase možné prostredníctvom ročnej inventúry. Táto inventarizácia tovaru a materiálu zaisťuje, že poznáte aktuálnu inventúru na začiatku roka, a inventarizačné rozdiely je možné zistiť prostredníctvom inventúry na konci roka.

Takže viete, čo bolo z inventára stiahnuté v priebehu roka. Inventár je o počítaní každej jednotlivej položky, ktorá je následne zapísaná do adresára. Nie je dovolené počítať materiál, ktorý už nie je použiteľný.

Ak však ide o určenie množstva použitého materiálu, ktorý zahŕňa aj materiál, ktorý už nie je použiteľný alebo použiteľný, musíte postupovať takto:

Zaznamenajte nákupy materiálu
Nákup materiálu plus inventarizácia materiálu 1. januára
Hodnoty mínus inventár 31. decembra
Výsledkom bol materiál

Na objasnenie vypočítame príklad:

Inventár materiálu 1. januára: 15 000 eur
Nákup materiálu v roku 2013: 34 000 eur
Materiál, ktorý by sa mohol použiť ako inventár v roku 2013: 49 000 eur
Podľa inventúry bolo na konci roka k dispozícii ešte 17 000 eur
Spotreba materiálu na rok 2013: 32 000 eur

Keď sa počíta toto úsilie, na strate majetku, ako je napríklad rozmaznaný tovar, nezáleží. Všetko je o tom, čo bolo k dispozícii na začiatku roka a čo zostane na konci roka, alebo koľko peňazí bolo investovaných. V tejto súvislosti sa zohľadňujú iba obstarávacie náklady a skutočná inventarizácia.

Preto by ste mali z materiálu odobrať všetok materiál, ktorý je pokazený alebo už nie je použiteľný z iných dôvodov. (# 03)

Na účtoch zaznamenajte pokazený tovar: vyskladnenie z skladu materiálu

Pokiaľ ide o správnu rezerváciu všetkého tovaru a materiálu, ktorý ovplyvňuje majetok spoločnosti a zvyšuje alebo znižuje zisk, musia sa zohľadniť aj materiály, ktoré sa stali nepoužiteľnými. Preto by ste mali z materiálu odobrať všetok materiál, ktorý je pokazený alebo už nie je použiteľný z iných dôvodov. To vám dáva príležitosť zaznamenať presné množstvo materiálu, ktorý už nie je použiteľný. Ak chcete vo svojom účtovníctve zohľadniť rozmaznaný tovar, je potrebné poznamenať, že to nie je potrebné. Automaticky sa ukáže, že to znižuje zisky.

Presnú hodnotu potrebujete, iba ak to chce daňový úrad skontrolovať. To zase často vidí potrebu akcie alebo komplexnejších kontrol, ak je vaša zisková marža pod priemerom vo vašom priemysle. Ak potom môžete urobiť dôveryhodným, že ste zlikvidovali nepoužiteľný materiál a že nejde o vašu vlastnú spotrebu alebo predaj pod dlaňou, máte lepšie karty a jednoducho pôsobíte dôveryhodnejšie.

Tip: Na takúto daňovú kontrolu sa vždy pripravte a obchodný majetok zaevidujte rovnako presne ako obchodné náklady, ktoré chcete uplatniť. Čím nepresnejšie je vaše účtovníctvo, tým podrobnejšie vyzerá daňový úrad! Ak narazíte na nezrovnalosti, intenzívnym testom a možným sporom už nebude môcť stáť nič v ceste.

Záver: účtovníctvo za pokazený tovar: lepšie zabezpečené

Zarezervujte si každý prevádzkový príjem, ako aj všetky prevádzkové náklady, buďte nervózni a knihy správne uschovajte. Tieto zásady vám pomôžu pri jednaní s daňovým úradom a zabezpečia, aby ste boli v prípade daňovej kontroly vždy dobre pripravení a nemuseli byť pripravení na neočakávané veci. Ak chcete niečo použiť na zníženie zisku, zvyčajne to nie je problém.

Je oveľa ťažšie pripraviť veľké množstvo tovaru alebo materiálov, ktoré sa stali nepoužiteľnými. Najmä v potravinách alebo lekárňach, v reštauráciách a hoteloch často nastáva problém, že potraviny alebo iný tovar sa stali nepoužiteľnými. Sú rozmaznané, a preto sa musia zaznamenať ako strata. Každý, kto si vytvorí účet prebytku výnosov ako určenie zisku, sa nemusí obávať zaúčtovania pokazeného tovaru a teda ani peňažných hodnôt.

Výdaj bol zaúčtovaný ako výdavok a už má znížený zisk. Ak ale zostavujete súvahu, musíte odpisovať stratu tovaru a materiálu. Zaúčtujú sa tak nielen obstarávacie náklady, ale aj straty.

O Mariusovi Beilhammerovi

Marius Beilhammer, narodený v roku 1969, vyštudoval žurnalistiku v Bambergu. Dlhé roky píše pre technické časopisy a ako autor na voľnej nohe sa venuje širokej škále trhových a obchodných tém. Ako franský veselý človek vďaka svojej výraznej afinite k technológiám vo svojej práci vždy nachádza rovnováhu medzi ľahkosťou a rozsiahlym know-how.