Výdavky na protokol
Na účely zdôvodnenia výdavkov na protokol s obchodnými partnermi sa odporúča zohľadniť niektoré legislatívne podrobnosti.
Od nášho odborníka budeme ďalej zisťovať, ktorá účtovná monogamia je v tomto prípade správna, ale aj to, ktoré doklady je potrebné vyhotoviť.
Výdavky na protokol v mikropodniku: odpoveď špecialistu
Na účely odôvodnenia výdavkov na protokol s obchodnými partnermi sa odporúča, aby osoba zodpovedná za organizáciu tejto akcie vypracovala správu, ktorá bude motivovať potrebu tejto akcie. Okrem príslušnej správy môžete pripraviť aj pozvánky pre obchodných partnerov, s nimi uzavreté zápisnice, uzavreté zmluvy, poznámky k rokovaniam, ponuky. V tejto správe je vhodné spomenúť účel akcie, napríklad:
- diskusie o zlepšení spôsobu vykonávania existujúcich zmlúv;
- vedenie rokovaní o pokračovaní zmluvy uzavretej na určité časové obdobie;
- rozšírenie podnikania na trhy nových výrobkov;
- udržiavanie obchodných vzťahov.
Prioritou je teda preukázať, že príslušné tabuľky súvisia s vašim podnikaním, a môžete poskytnúť demonštračný zoznam s riaditeľmi, napríklad obchodnými zástupcami spoločností, s ktorými pracujete, ktorí sa zúčastnili akcie reštaurácie.
Výdavky protokolu - účtovná monografia
- evidencia prijatých faktúr sa vykonáva na náklady protokolu
6231 = 401
Je vytlačená Veľká zelená kniha o účtovných monografiách 2020
Zelená kniha účtovníctva 2020 v tlačenej verzii
Veľká zelená kniha účtovných monografií 2020 - USB Stick
- ich platby
401 = 5121/5311
Výdavky na protokol sú výdavky, ktoré vzniknú poskytnutím darov, pochúťok a jedál obchodným partnerom za účelom podnikania. Príklady výdavkov, ktoré spadajú pod výdavky protokolu:
-výdavky na stravu;
- rozdávanie darčekov;
- ošetrenie a jedlo poskytované obchodným partnerom.
Pri organizácii stravovania ponúkaného obchodným partnerom sa uplatňuje právo na odpočet DPH v plnom rozsahu bez toho, aby sa výška DPH obmedzila na odpočet v prípade prekročenia maximálnej výšky, v ktorej sú tieto výdavky odpočítateľné pri výpočte dane zo zisku. prípade mikropodniku.
Na účely odôvodnenia výdavkov na protokol s obchodnými partnermi sa odporúča, aby osoba zodpovedná za organizáciu tejto akcie vypracovala správu, ktorá bude motivovať potrebu tejto akcie.
Je tiež možné vypracovať odhad obsahujúci všetky výdavky spojené s touto činnosťou, aby sa odôvodnilo zahrnutie uvedených výdavkov do protokolu.
Podľa ustanovení čl. 25 ods. 3 písm. a) daňového zákonníka, výdavky na protokol majú obmedzenú odpočítateľnosť v rámci kvóty 2% uplatnenej na účtovný zisk, ku ktorému sa pripočítajú daňové výdavky a náklady na protokol.
Súčasťou výdavkov protokolu sú aj výdavky zaevidované s daňou z pridanej hodnoty vybranou podľa ustanovení hlavy VII za dary ponúkané daňovníkom v hodnote vyššej ako 100 lei;
Pokiaľ ide o DPH, pokiaľ ide o dary poskytované obchodným partnerom, podľa ustanovení čl. 270 ods. (8) písm. c) daňového zákonníka a bod 7 ods. (12) písm. a) Metodických noriem uplatňovania, NEPREDSTAVUJE dodanie tovaru a zdaniteľné osoby nemajú povinnosť vyberať DPH za tovar nízkej hodnoty, ktorá sa poskytuje bezplatne pri protokolových akciách, ak je hodnota každého ponúkaného daru menšia alebo rovná stropu 100 lei bez DPH. Súčasťou daru je jeden alebo viac bezplatne ponúkaných tovarov. V predloženom prípade spoločnosť ponúka darčeky, ktoré jednotlivo presahujú strop 100 lei bez DPH.
Ak vezmeme do úvahy, že v tomto prípade bude tento strop prekročený, spoločnosť spočíta hodnotu prekročenia stropu týkajúceho sa fiškálneho obdobia, ktoré predstavuje dodanie tovaru s platbou, a vyberie daň, ak bola pri nákupe darov odpočítaná DPH. Má sa za to, že dodanie tovaru sa uskutoční posledný pracovný deň fiškálneho obdobia, v ktorom bol tovar poskytnutý bezplatne a bol prekročený strop. Zdaniteľný základ, respektíve hodnota prekročenia stropu, a súvisiaca vybraná daň sú zaregistrované vo vlastnej faktúre uvedenej v čl. 319 ods. (8) daňového zákonníka, ktorý je zahrnutý do výkazu zostaveného za daňové obdobie, v ktorom zdaniteľná osoba v rámci protokolových akcií bezplatne poskytla tovar a prekročila strop.
Ako je uvedené v čl. 25 ods. 3 lit. a) vybraný výdavok na DPH je zahrnutý do výdavkov protokolu, ktoré sú odpočítateľné obmedzené.
Preto v situácii, keď sa odpočíta DPH, sa DPH bude vyberať za prekročenie hornej hranice uvedenej vyššie. .
Jedlo v reštaurácii sa z hľadiska DPH považuje za službu podľa bodu 18 Metodických noriem uvedených v aplikácii čl. 278 daňového zákonníka:
18. (1) Reštauračné a stravovacie služby na účely DPH znamenajú služby pozostávajúce z dodania jedla a/alebo nápojov, pripravených alebo nepripravených, na ľudskú konzumáciu, sprevádzaných dostatočnými súvisiacimi službami na ich okamžitú spotrebu. . Dodávka jedla a/alebo nápojov je iba jedným z prvkov celku, v ktorom prevažujú služby. Reštauračné služby spočívajú v poskytovaní týchto služieb v priestoroch poskytovateľa a stravovacie služby spočívajú v poskytovaní týchto služieb mimo priestorov poskytovateľa.
(2) Dodávka jedál a/alebo nápojov, pripravovaných alebo nepripravených, s dopravou alebo bez, ale bez akýchkoľvek iných súvisiacich služieb, sa nepovažuje za reštauračné alebo stravovacie služby v zmysle ods. (1).
Teda jedlo podávané v reštaurácii spolu s obchodnými partnermi sa považuje za službu a nie za dodávku tovaru. Za týchto podmienok sa neuplatňuje hranica daru 100 lei, kým sa neuplatní DPH.
Ak je jedlo podávané obchodným partnerom odôvodnené ako poskytnuté za účelom hospodárskej činnosti, podľa čl. 297 ods. (4) daňového zákonníka, potom je DPH odpočítateľná v plnej výške.