Ako správne odpísať pracovné zariadenie
Fromsteuer.de-Redaktion
Posledná aktualizácia: 23. novembra 2020
Pracovné vybavenie, ako napr B. notebook, môžete odpísať daň.
Z daňového hľadiska sú odpisy pre zamestnanca obzvlášť zaujímavé, pokiaľ ide o drahé pracovné prostriedky. Obstarávacie náklady na pracovné vybavenie (napr. Počítač, tlačiareň) môžete v daňovom priznaní okamžite a v celom rozsahu uplatniť ako výdavky spojené s príjmom až do hrubej výšky 952 eur. Drahšie pracovné prostriedky sa musia podľa odpisov odpísať niekoľko rokov. Výšku znehodnotenia v príslušnom roku (t. J. Odpisy) si potom môžete uplatniť ako výdavky spojené s príjmom. Prečítajte si v tomto článku, čo by ste mali vedieť o odpisoch daňového priznania k dani z príjmov.
Aké pracovné vybavenie si môžem uplatniť ako výdavky spojené s príjmom?
V zákone o dani z príjmov bohužiaľ existuje iba neurčitá definícia toho, ktoré pracovné prostriedky je možné odpočítať ako výdavky spojené s príjmom. V súlade s tým sú všetky výdavky na reklamu „výdavky na akvizíciu, zabezpečenie a udržanie príjmu“. Typickým príkladom sú náklady na náradie alebo typické pracovné oblečenie. V zásade si však môžete uplatniť náklady aj na všetky položky, ktoré hlavne využívate na svoju profesionálnu činnosť a nakupujete súkromne na daňové účely - alebo sa o to aspoň pokúsite.
V praxi, ako to často býva v daňovom práve, uznanie vždy závisí od vierohodnosti vášho vyhlásenia. V prípade čistého diktátu použitého novinárom bude mať daňový úrad vždy profesionálne použitie. Ak však nie je jasné, či sa položka používa na profesionálne alebo súkromné účely, daňový úrad odmietne odpočítať výdavky spojené s príjmom a tieto výdavky považuje za náklady na súkromný život. Ale aj tu platí nasledujúce: bez výnimiek neexistujú žiadne pravidlá, pretože v daňovom priznaní k dani z počítača si môžete pomerne ľahko (minimálne do 50% profesionálneho použitia) uplatniť nárok na počítač (argumenty: ďalšie školenie, výskum vrátane daňového priznania).
Ak ste neuskutočnili nijaké väčšie nákupy, mali by ste do daňového priznania zahrnúť aspoň paušálny príspevok na pracovné vybavenie vo výške 110 EUR. Do tejto hranice daňový úrad väčšinou nevyžaduje žiadne doklady. Daňový úrad však sám osebe tento paušál nezohľadňuje, ale iba ak je v daňovom priznaní k dani z príjmu uvedený zodpovedajúci údaj.
Ako určiť výšku odpisu pre typické pracovné zariadenie
Keď daňový úrad uzná nejaký predmet ako pracovné zariadenie, väčšinou je otázkou, ako sa odpisuje. V zásade platí rovnomerné rozloženie obstarávacích nákladov na predpokladanú dobu životnosti; Tento proces sa nazýva „rovnomerné odpisovanie.“ Prehľad rôznych položiek nájdete v odpisovej tabuľke (odpisy = odpočet za opotrebenie). Tu je krátky prehľad doby použiteľnosti predpokladanej daňovým úradom pre typické pracovné prostriedky:
| Kancelársky nábytok | 13 | 7,7% |
| Počítač, notebook, tablet, periférie | 3 | 33,33% |
| Kopírka | 5 | 20% |
| fax | 6. | 16,66% |
| skartovač | 8. | 12,5% |
Anotácia: V roku akvizície sa musí vykonať pomerný odpis (zaokrúhlený na celé mesiace).
Kedy okamžite odpisovať celú položku
Ak suma na faktúre (vrátane dane z obratu) predstavuje maximálne 952 EUR (800 EUR plus 19% DPH) a ak je možné položku použiť samostatne, ide o majetok s nízkou hodnotou. Celkové obstarávacie náklady je možné odpočítať v roku obstarania. „Nezávislé použitie“ neexistuje, ak je možné zakúpený predmet použiť iba spolu s iným predmetom. Napríklad, ak ste za notebook, ktorý ste si kúpili v predchádzajúcom roku, kúpili tlačiareň, skener alebo obrazovku za 300 EUR, okamžitý odpočet nie je možný.
Príklad: Okamžitý odpis/AMLA
Zamestnanec si kúpi notebook v decembri 2020 za 700 EUR plus 19% DPH a zaplatí ho v januári 2021. Celkový výdavok (833 EUR) je možné v plnom rozsahu uplatniť ako výdavky spojené s príjmom v daňovom priznaní za rok 2020. Pravidlo odpisovania (rozložené na 3 roky) je možné aj na požiadanie.
Počítač, smartphone a spol.
Z hľadiska daňového práva ide o a Počítačový systém nie je ekonomický statok, ale každý komponent, procesorová jednotka (vrátane interného pevného disku), monitor, tlačiareň, klávesnica, myš, skener, je nezávislý, nezávisle hodnotiteľný ekonomický statok, ktorý však nemožno použiť samostatne. Obstarávacie náklady na tento majetok preto môžu - bez ohľadu na výšku obstarávacích nákladov - možno odpočítať iba formou odpisov (odpisov), rozložených na dobu životnosti (predpokladá sa, že sú tri roky). Ak sú zariadenia súčasťou obchodného majetku, sú možné špeciálne odpisy a investičný odpočet.
Notebooky, tablety, notebooky a netbooky je možné používať samostatne. Ich cena je, ak bez dane z obratu nedosiahla viac ako 800 EUR (brutto 952 EUR), odpočítateľnú buď prostredníctvom odpisov, alebo ihneď po kúpe v plnej výške (vrátane DPH) (drobný majetok).
Externé úložné médiá (pevný disk, USB pamäť) sa tiež považujú za nezávisle použiteľné aktíva. Kombinované zariadenia (tlačiareň/fax/kopírka v jednom zariadení) je možné používať nezávisle od počítačového systému. V obidvoch prípadoch platí pravidlo 800 eur.
Priebežné prevádzkové náklady
náklady na Spotrebný materiál (Toner, náplne do tlačiarní, papier), ako aj pre (profesionálne) Používanie internetu sú plne odpočítateľné. To isté platí pre náklady na Opravy na zariadeniach. Tiež odborne motivovaný Telekomunikačné náklady (Telefón, internet) sú odpočítateľné. Ak skúsenosti ukazujú, že takéto náklady vznikajú, administratíva ich akceptuje odhad nákladov na prácu vo výške 20% z fakturovanej sumy, maximálne 20 € mesačne.
Pokiaľ však nemá podiel na súkromnom použití úplne podradený význam (