Daň z obratu - anachronická a anti-podnikateľská aberácia daní
Útok ľavice (v posledných rokoch viac na vládu ako na opozíciu) na jednotnú kvótu trval niekoľko rokov. Jediný podiel na zisku je moderná daň, ktorá pomohla rozvoju mnohých krajín v regióne. Je to fiškálna značka pre strednú a východnú Európu, ktorú s veľkými sympatiami vnímajú aj veľké rozvojové krajiny. V týchto dňoch sme svedkami nielen novej verzie vlády, ale aj novej verzie zdaňovania právnických osôb - progresívna daň z obratu (príjem) nahradiť jednotné zdaňovanie zisku rumunských spoločností.
Prečo táto zmena? V prvom rade preto, že štátny rozpočet je čoraz menej poháňaný týmto daňovým príjmom. V daňových príjmoch z podnikateľského sektoru dominujú dve veľké a široké dane: DPH a spotrebné dane. Daň z príjmu je marginálna. Spoločnosti buď dosahujú klesajúci zisk a nezdaňujú ho tak, ako by si to priali guvernéri, alebo nedeklarujú zisk, nafukujú náklady, ktoré nie sú príliš povolené, alebo prevádzajú zisk vonku prostredníctvom nákladov na prevod (nadnárodné spoločnosti). Po druhé preto, že štátny rozpočet veľmi trpí, najmä po nezodpovednom zvýšení platových výdavkov spojených s rozpočtovým sektorom. Hlad po zdrojoch je zrejmý, aby bolo možné postaviť Rumunsko do cieľa maximálneho deficitu povoleného zmluvami, ktorých sme súčasťou. Z toho vyplýva pokus štátu o ešte väčšie zavedenie do podnikateľského prostredia a zavedenie dane z príjmu/rozpracovanej sadzby.
Aké sú problémy tohto typu zdaňovania? Usporiadal by som ich do týchto bodov:
1. Ako zásada, tento typ zdanenia je podobný ako pri pólovej dani alebo pri paušálnej dani: bez ohľadu na to, či máte alebo nemáte zisk, platíte daň percentom z príjmu ako v prípade tabuľkovej dane alebo dane z pilierov. Je to bezpečný príjem pre politika, ktorý z rovnice vytiahne ziskovosť akéhokoľvek podnikateľského aktu a ktorý z diskusie vylúči náklady na prevádzku a rozvoj podnikania. Deštruktívne účinky tohto typu dane sa prejavia, keď ekonomika ako celok alebo niektoré dôležité odvetvia hospodárstva vstúpia na klesajúci sklon a keď nedostatok zisku potvrdí daň (zjavne malá v percentách) povinne platená v súvislosti s vašimi príjmami. urýchli platobnú neschopnosť/bankrot mnohých spoločností. Je to oveľa menej neutrálna daň z hospodárskeho cyklu alebo vývoja konkrétneho odvetvia.
2. Daň tohto typu nepodporuje rozvoj podnikania v akejkoľvek podobe: uplatňuje sa postupne v rôznych percentách v závislosti od veľkosti firmy. Myslím, že rastie, ako rastie môj obrat. Je jasné, že sa nebudem pokúšať platiť dvojitú alebo trojitú daň len preto, že ich predám viac.
3. Impozitul nezohľadňuje rozdiel medzi sektormi: niektoré sú kapitálovo náročnejšie a dlhodobo sa odpisujú a majú vysoké akvizičné hodnoty (napr. stavebníctvo), iné sektory sú kapitálovo menej náročné (napr. sektor služieb). Tento typ daní je úplne nepriaznivý pre vysoko kapitalizované odvetvia, zvyčajne tie, ktoré sú základom každého udržateľného hospodárskeho rozvoja: priemysel a stavebníctvo. Je zrejmé, že daň spôsobí nezvratné ekonomické zmeny s negatívnym dopadom na rozvoj: zníži intenzitu činnosti v kapitálovo náročných odvetviach a zvýhodní najmenej kapitálovo náročné odvetvia;
4. Daň neberie do úvahy investície, ktoré spoločnosti časom investujú: ako sa spoločnosť rozvíja, získava zariadenia/stroje, ktoré sa budú odpisovať. Rozvoj podnikania znamená pridať k pôvodným fázam výroby. Znamená to nevyrábať paradajky, ale vyrábať konzervovaný vývar na zimu. Tento typ dane nepodporuje prechod na nové, pokročilejšie stupne vývoja, ktoré zahŕňajú pridanie hodnoty pre ekonomiku prostredníctvom ďalších investícií do vybavenia a strojov.
6. Daň z obratu pridaná do každej fázy výroby exponenciálne zvýši výrobné náklady a konečnú cenu každého tovaru s pokročilým spracovaním a ovplyvní konkurencieschopnosť rumunského výrobného sektoru. Napríklad keď kupujem suroviny, platí sa takáto daň. Ak sa predávajú medziprodukty vyrobené pri spracovaní týchto surovín, vždy sa zaplatí toto percento z ich fakturačnej hodnoty. Tovar, ktorý sa vyrába v 20 po sebe nasledujúcich etapách výroby, bude mať s tým spojenú takúto daň, ktorá sa uplatňuje 20-krát. Spoločnosti sa navyše budú usilovať o vstup do obchodných vzťahov iba s malými spoločnosťami, ktoré klesnú na 1% a nie na 3% (daň sa bude uplatňovať progresívnou sadzbou). Bude diskriminovať medzi spoločnosťami a vylúči z trhu väčších dodávateľov, čo sa s najväčšou pravdepodobnosťou rozdelí na menšie spoločnosti s ďalšími prevádzkovými nákladmi. Konkurencieschopnosť dobrého komplexu vyrábaného výlučne v Rumunsku sa v porovnaní so zahraničnými trhmi výrazne zníži.
7. Daň z obratu zbytočne a nespravodlivo zdvojnásobuje daň z pridanej hodnoty (dvojité zdanenie tej istej veci). Prakticky ide o neodpočítateľnú sadzbu DPH, ktorá sa vzťahuje na každú fázu výroby a nie je odpočítateľná. Tento typ dane sa dlho neuplatňuje v žiadnej rozvinutej alebo rozvíjajúcej sa krajine, s výnimkou výnimiek pre určité odvetvia z dôvodu zjednodušenia (napr. Mikropodniky), a v súčasnosti sa vyskytuje iba v dvoch afrických krajinách (pozri zdroj tu).
8. Pokiaľ väčšina krajín na svete nebude zdaňovať zisky a obrat právnických osôb jasná reakcia na presun výroby z krajiny, kde je možné odpočítať investičné náklady na daňové účely a obmedzenie hospodárskej činnosti na jednoduchý predaj výrobkov. Existuje veľmi vysoká šanca, že nielen zahraničné spoločnosti presunú svoju výrobu mimo Rumunska, ale dokonca aj rumunské spoločnosti to urobia vo veľmi krátkom čase.
9. Impozitul je to nezlučiteľné s európskym právom (Smernica 112 o DPH). Jednoznačne existujú rozdiely, ktoré sa vytvoria a nebudú akceptované ostatnými členskými štátmi jednotného trhu EÚ (pozri zdroj tu). Takáto iniciatíva bude jednoznačne sprevádzaná reakciou Európskej únie, ktorá môže zájsť veľmi ďaleko.
10. Zatiaľ nie je jasné, či daň sa bude vzťahovať výlučne na obrat alebo sa bude vzťahovať na celkový príjem (vrátane finančných výnosov a mimoriadnych výnosov, ale aj rozdielov v hodnote zásob alebo iného majetku).
Každý špecialista na ekonómiu vie nasledovné: rozvoj podnikania si vyžaduje kapitál a investície, ktoré sa časom amortizujú. Na dosiahnutie ekonomickej hodnoty musí každá spoločnosť, ktorá nemá vysokú ziskovosť, trvať najskôr na zvýšení svojej ziskovosti investíciami a potom na vývoji svojho obratu. Spoločnosti, ktoré sú už teraz ziskové, sa zamerajú na rast výnosov. Ak uplatňujete daň z obratu, a nie zo zisku, odrádzate od oboch typov spoločností: od spoločností, ktoré potrebujú investície už nebudú zlepšovať svoju ziskovosť, pretože si už neodpočítavajú daňové odpisy a tých, ktorí chcú zvýšiť obrat dostatočne ziskové, už to nebudú robiť, pretože sa na ne uplatňuje progresívne percento.
Nakoniec nie som presvedčený, že daň bude 1%, dokonca ani 3%. Bude vyššia, pretože štát podľa odhadov vychádzajúcich z finančných údajov vykázaných rumunskými spoločnosťami významne stratí, ak zmení súčasnú formu zdaňovania (pozri zdroj tu). Som si istý, že po výpočtoch budú percentá oveľa vyššie ako tie, ktoré kolovali, pretože načo by potom bol ten neporiadok? Len aby ste úplne dostali z hry jednotlivé kurzy?
Je veľmi ťažké viesť diskusiu o tom, aký je poplatok optimálny. Prikláňam sa však k názoru, že pri uplatňovaní fiškálnych opatrení musíme byť veľmi opatrní, pokiaľ ide o to, aké štrukturálne zmeny tieto verejné politiky vytvárajú. Žiadna daň nie je neutrálna a zásadne mení štruktúru výroby. Okrem toho je žiaduce, aby tieto poplatky neboli len nízke, ale aj aby sa dali ľahko platiť/registrovať/hlásiť/kontrolovať. Ak by sme stále chceli zjednodušenie, možno by bolo lepšie nechať DPH na 22% a natrvalo odstrániť daň zo zisku, a nie vytvárať tento fiškálny chaos z ničoho. Rumunsko sa nemôže rozvíjať, ak je permanentným polygónom pre sociálne experimenty generované straníckymi laboratóriami.
Článok uverejnený na blogu autora