Jedlo a pitie, úprava DPH Haufe Finance Office Premium Finance Haufe
Ak sú problémy:
- Správny účet
- Donáška jedál a nápojov
- Ostatné pohostinské výhody
- Špeciály od 1. júla 2020 do 30. júna 2021
V rámci implementácie balíka hospodárskych stimulov prostredníctvom druhého zákona o daňovej pomoci pre Coronu sa v období od 1. júla 2020 do 31. decembra 2020 zníži sadzba dane z obratu na 16% alebo 5%.
V rámci účtovníctva bude podnikateľ pravdepodobne využívať v tomto období nasledujúce nové účty:
- 8340/4340 výnos 16%
- 8330/4330 výťažok 5%
- 1775/3805 daň z obratu 16%
- 1773/3803 daň z obratu 7%
1 Ako správne účtovať!
| Výnos 7% DPH | 8300 | 4300 | Predaj |
| Výnos 5% DPH | 8305 | 4305 | Predaj |
| Výnos 19% DPH | 8400 | 4400 | Predaj |
| Výnos 16% DPH | 8415 | 3305 | Predaj |
Ako správne účtovať!
Hotové jedlá pripravené na predaj sú každý jednotlivý prvok, ktorý podlieha 7% dani z predaja bez pridania kvalifikovanej služby. Podnikateľ zaúčtuje tieto tržby na účet „Výnos 7% DPH“ 8300 (03 Sk) alebo 4300 (04 04 SKR). Ak je podávanie teplých a/alebo studených jedál spojené s doplnkovými službami, existuje celkovo iná služba, ktorá podlieha sadzbe dane 19%. Podnikateľ zaúčtuje tieto tržby na účet „Výnos 19% DPH“ 8400 (03 Sk) alebo 4400 (04 04 SKR). V období od 1. júla 2020 do 30. júna 2021 sa na podávanie teplých a/alebo studených jedál vzťahuje znížená sadzba dane, aj keď ide o inú službu.
Záznam o rezervácii:
19% DPH z predaja (v období od 1. 7. 2020 do 30. 6. 2021 tržby 5% alebo tržby 7%)
2 Praktický príklad pre vaše účtovníctvo: 19% daň z obratu je splatná, keď sa spotrebuje na mieste
Pán Huber vlastní stánok s potravinami a svojim zákazníkom predáva klobásy, hranolky a podobné výrobky pripravené na priamu konzumáciu. V stánku s občerstvením sú lavičky a stoly (súpravy pivných stanov), kde sa môžu zákazníci najesť. 10. apríla 2001 získal pán Huber nasledujúce príjmy:
- 595 EUR za potraviny určené na okamžitú konzumáciu a
- 214 EUR za jedlo, ktoré bolo dané na odvoz (v obale).
Výsledok: Na jedlá poskytované so sebou (tj. V obaloch) sa vzťahuje 7% daň z obratu. U ostatných potravín, ktoré boli dané na okamžitú spotrebu, je daň z obratu 19%, aj keď niektorí zákazníci nekonzumujú jedlo na mieste.
Ak zákazníci dostanú jedlo na spotrebu na mieste, daň z obratu je 19%. Pretože pán Huber ponúka svojim zákazníkom možnosť dať si jedlo a pitie pri sedení za stolom, jedná sa o ďalšie služby. Všetky potraviny, ktoré rozdáva na spotrebu na mieste, sú zdaniteľné 19%, aj keď zákazník sedenie skutočne nepoužíva.
| 1000/1600 | škatulka na peniaze | 214 | 8300/4300 | Výnos 7% DPH | 200 |
| 1771/3801 | Daň z obratu 7% | 14 |
| 1000/1600 | škatulka na peniaze | 595 | 8400/4400 | Výnos 19% DPH | 500 |
| 1776/3806 | Daň z obratu 19% | 95 |
3 Kedy sa na reštauračné služby vzťahuje sadzba dane z obratu vo výške 7% a kedy sa uplatňuje 5%
Prvý koronový zákon o daňovej pomoci - 7% - Druhý koronový zákon o daňovej pomoci - 5%
(Prvý) zákon o daňovej pomoci z Corony (BGBl. 2020 I, s. 1385) pridal do § 12 ods. 2 UStG číslo 15. Podľa tohto sa na „reštauračné a stravovacie služby poskytované po 30. júni 2020 a pred 1. júlom 2021, s výnimkou distribúcie nápojov“, vzťahuje znížená sadzba dane.
„Druhý zákon o daňovej pomoci v Corone“ ďalej stanovuje zníženie zníženej sadzby dane zo 7% na 5% v období od 1. júla 2020 do 31. decembra 2020. To znamená, že v období 12 mesiacov, v ktorých sa má uplatňovať znížená sadzba dane, platia 2 rôzne sadzby dane.
Účinky vyplývajúce z týchto dočasných opatrení sú uvedené na konci článku.
4 Prečo je potrebné rozlišovať medzi dodávkou a ostatnými službami pre obdobie do 30. júna 2020 a od 1. júla 2021
Ak podnikateľ predáva hotové jedlá, jedná sa o jednotnú službu, za ktorú si môže kúpiť buď pred 1. júlom 2020 a po 30. júni 2021
- 7% daň z obratu sa platí, ak ide o dodávku, príp
- 19% daň z obratu sa platí, ak ide o inú službu.
Pri poskytovaní provizórnych zariadení ako napr B. jednoduchých pultov s jedlom, barových stolov, regálov atď. Existuje podriadená doplnková služba, ktorá zo 7% dodávky nepremení 19% inú službu. Nasledujúce vyhlásenia vychádzajú z listu BMF z 20. marca 2013 [1], ktorý sa má uplatňovať retrospektívne od 1. júla 2011.
Východiskom je, že na dodávky potravín a nápojov uvedené v prílohe 2 UStG sa vzťahuje znížená sadzba dane vo výške 7%. [2] Závisí to teda od rozdielu medzi dodávkou a inými službami.
Toto je iba časť produktu Haufe Finance Office Premium. Chcú viac? Potom vyskúšajte Haufe Finance Office Premium naživo a bez viazanosti po dobu 30 minút a prečítajte si celý obsah.