Kedy môže byť pre páry užitočné individuálne hodnotenie; VLH

Väčšinou má zmysel, aby manželské páry podávali daňové priznanie spoločne. Vysvetľujeme tu, kedy je samostatné hodnotenie lepšie a čo sa týka rozchodu.

Ak ste manželia alebo žijete v registrovanom partnerstve, môžete podať daňové priznanie spoločne. To znamená: z daňového hľadiska sa stanete takpovediac jednou osobou. Vo väčšine prípadov je toto takzvané spoločné hodnotenie pre daňové účely priaznivejšie. Najmä keď obaja manželia zarábajú rôzne sumy.

Stále sa však môžete rozhodnúť pre individuálne posúdenie podľa základnej tarify. Potom každý partner podá svoje daňové priznanie rovnako, ako to bolo pred svadbou, a každý dostane aj svoje vlastné daňové priznanie.

Náš tip

Pri príprave daňového priznania by si manželia mali v zásade vždy skontrolovať, ktorá forma výpočtu je najvýhodnejšia, aby bolo potrebné vrátiť malú alebo žiadnu daň.

Dôsledky individuálneho posúdenia

Ak sa rozhodnete pre individuálne posúdenie, má to nasledovné následky:

Daňový úrad poskytuje každému partnerovi výnimky, paušálne sumy a maximálne sumy, ktoré sú obvyklé pre slobodné osoby. To znamená: Ak jeden z dvoch nevyčerpá svoje príspevky, druhý si nemôže nárokovať nevyužitú časť.
Každý spoločník v daňovom priznaní k dani z príjmov deklaruje iba príjem, ktorý sám získal. To tiež znamená: Môže požadovať iba výdavky na reklamu, ktoré mu vznikli.
Zdieľaný príjem, napríklad zo spoločne prenajatej nehnuteľnosti, sa prideľuje každému z dvoch spoločníkov na polovicu - ak nebolo dohodnuté iné rozdelenie.
Špeciálne výdavky, mimoriadne zaťaženie a zníženie daní za remeselnícke služby alebo služby spojené s domácnosťou sa zvyčajne pripisujú iba tým, ktorí ich zaplatili.
Primeraná hranica mimoriadneho zaťaženia sa počíta osobitne pre každého spoločníka podľa výšky príslušného príjmu.
Každý z manželov alebo životných partnerov dlhuje iba daň z príjmu, ktorá vyplýva z jeho daňového výmeru. Vrátenie dane ide na uvedený účet.

Mimochodom

Existuje možnosť nechať si polovicu svojich nákladov, napríklad na špeciálne výdavky, prideliť partnerovi, a to aj v prípade individuálneho posúdenia. Postačuje žiadosť od osoby, ktorá zaplatila účty. A paušálnu sumu pre zdravotne postihnutých manželov možno tiež rozdeliť na polovicu (Spis BFH číslo III R 2/17).

Pravdepodobne už teraz vidíte výhody a nevýhody individuálneho posúdenia. Napriek tomu vám ešte raz vysvetlíme, kedy bude samostatné vyplnenie daňového priznania pravdepodobne užitočné:

Niekedy je lepšie individuálne hodnotenie

Individuálne hodnotenie môže mať zmysel, ak je jeden z manželov samostatne zárobkovo činný a druhý je zamestnaný alebo jeden partner má príjem zo zahraničia.

Mali by ste podať aj samostatné daňové priznanie, ak máte manžela/manželku straty Urobil. Dôvod: Ak vykážete stratu za daňový rok, započíta sa to s kladným príjmom vášho partnera. Ak však zaškrtnete jednotlivé daňové výmery, stratu si môžete preniesť do iného daňového roka. Váš partner bude potom ušetrený a môže svoje odpočítateľné náklady uviesť do daňového priznania ako obvykle.

Aj keď máte a odškodné individuálne hodnotenie môže mať zmysel. Pretože toto sa dá zdaniť zníženou sadzbou podľa piateho pravidla. Samostatnú investíciu môžu ťažiť najmä partneri s veľmi rozdielnymi príjmami.

Príjem Kompenzačné platby ako napríklad dávka v nezamestnanosti, nemocenská dávka alebo rodičovský príspevok, môže byť pre vás lacnejšie aj individuálne posúdenie. Pretože kompenzačné platby sú v zásade oslobodené od dane, zvyšujú však sadzbu dane z príjmu fyzických osôb. To znamená, že ak obaja partneri podajú daňové priznanie spoločne, vedie to zvyčajne k vyšším daniam.

Ak je váš partner bez vyznania a ste katolíkom alebo protestantom, potom platíte Cirkevná daň. Ak teraz spolu podávate daňové priznanie, váš spoločný príjem slúži aj ako základ pre výpočet vašej cirkevnej dane. Záver: Musíte platiť viac cirkevnej dane, ako keď ste boli slobodní.

Mimochodom:

Nie ste si istí, či sa vám individuálne hodnotenie oplatí? Naši poradcovia pre vás môžu vypočítať najlepší typ investície. Poradenské centrum VLH nájdete prostredníctvom nášho vyhľadávania konzultantov.

Rozvod ako dôvod samostatného posúdenia

Ak sa chcete rozviesť a už žijete oddelene, spoločné hodnotenie môžete zvoliť až v roku odlúčenia - ak to chcete. Daňové priznanie potom musíte podať individuálne. Nezáleží na tom, či ste stále registrovaní v rovnakom mieste bydliska. To znamená: Ak už došlo k rozchodu minulý rok, bude sa vás týkať individuálne posúdenie.

Ale aj keď najskôr plánujete rozchod a stále zdieľate so svojím partnerom „stôl a posteľ“, individuálne hodnotenie môže mať zmysel. Ako už bolo popísané vyššie, akékoľvek vrátenie dane sa vždy prevedie na uvedený účet, a ak je to účet vášho budúceho bývalého partnera, nemusí vám peniaze refundovať. Viac informácií o tomto a o tom, ako tomu môžete zabrániť, je vysvetlené v našom článku Nezískajte vrátenie dane od ex.

Mimochodom

Ak ako manželský pár alebo partner požiadate o individuálne posúdenie a polovičný odpočet osobitných výdavkov, platí toto: Výdavky na dôchodok, ktoré ste zaplatili, sa spočítajú a potom rozdelia na polovicu. Výpočet maximálnej sumy a lacnejšia kontrola sa vykonajú až potom pre každého partnera. Vyplýva to z rozhodnutia Federálneho fiškálneho súdu z konca roku 2019 (Spisové číslo III R 11/18).

Podajte žiadosť o individuálne posúdenie - takto to funguje

Ak chcete použiť individuálne hodnotenie ako pár, nemusíte podávať samostatnú žiadosť. Jednoducho vložte krížik vedľa „Individuálne zdanenie“ na prvej strane titulného listu. Ale buďte opatrní: ak kríž zabudnete, automaticky bude mať s partnerom spoločnú dispozíciu. Voľba sa potom týka príslušného roku a je možné ju zmeniť, iba ak ešte nie je konečný daňový výmer.

Jediná výnimka: druh daňového výmeru je možné neskôr zmeniť, ak bol daňový výmer zrušený, zmenený alebo opravený. Ak to však chcete urobiť, musíte daňovému úradu oznámiť nový typ posúdenia - v lehote, v ktorej je oznámenie o zmene alebo oprave platné.

Mimochodom:

Ako manželský pár sa môžete každý rok rozhodnúť, ako chcete byť ohodnotení na daňové účely.