Odpočítajte liečebné náklady od dane
Akupunktúra, okuliare, načúvacie prístroje, zubné náhrady: za mnohé služby zdravotná poisťovňa často nehradí všetky náklady. Ale do výdavkov prispieva aj daňový úrad. Ako odpočítať liečebné náklady od dane.
Lieky proti nepríjemnej sennej nádche, drahé okuliare alebo kontaktné šošovky pre slabý zrak alebo zubnú protézu: zdravotné poisťovne platia za mnohé lekárske výkony iba čiastočné sumy alebo vôbec nič.
Časť peňazí však môžu pacienti dostať späť od daňového úradu. Zvyčajne sú liečebné náklady zahrnuté v daňovom priznaní ako mimoriadny výdavok. V ojedinelých prípadoch ich možno dokonca uznať ako výdavky na podnikanie (pre samostatne zárobkovo činné osoby) alebo výdavky na reklamu (pre zamestnancov).
Čo sú to vlastne také zdravotné náklady?
Všetky náklady, ktoré musí pacient znášať s cieľom vyliečiť alebo zmierniť chorobu, sa považujú za náklady na chorobu. Zahrnuté sú aj náklady, ktoré vzniknú v dôsledku toho, aby sa choroba stala znesiteľnejšou. Daňovníci si môžu uplatniť iba náklady, ktoré museli znášať sami a ktoré im ešte neuhradila iná poisťovňa, napríklad zdravotné poistenie alebo zákonné úrazové poistenie. Na druhej strane sa daňové úrady nepodieľajú na prevencii chorôb. Daňové úrady nemôžu účtovať náklady na zdravé stravovanie alebo výdavky na šport.
Dôležité pre daňový úrad: osvedčenie lekára
Každú službu, za ktorú sa v daňovom priznaní účtujú nahromadené náklady, musí potvrdiť lekár. Toto osvedčenie musí preukazovať lekársku nevyhnutnosť terapie, určité lieky alebo pomôcky. V opačnom prípade daňový úrad neuzná náklady. Dôležité: Toto osvedčenie nemožno vydať spätne. Dátum vydania musí byť pred začiatkom liečby, za ktorú sa účtujú výdavky.
Aké zdravotné náklady je možné odpočítať?
Dodatočné platby za lieky a pomôcky, ako sú zubné protézy, okuliare, kontaktné šošovky, načúvacie prístroje, pomôcky na chôdzu a protézy, sú odpočítateľné. Môžete tiež požadovať úhradu nákladov na niektoré liečebné postupy - ako je logopédia, akupunktúra, psychoterapia, umelé oplodnenie, operácia očí alebo liečba.
Voľnopredajné lieky sú odpočítateľné z daní, iba ak lekárske potvrdenie preukáže, že je to nevyhnutne potrebné. To platí aj pre liečebné metódy, ktoré ešte neboli vedecky rozpoznané. Pred ošetrením sa vyžaduje potvrdenie úradného lekára alebo posudkového lekára, z ktorého je možné jednoznačne určiť lekársku potrebu tejto liečebnej metódy.
Môžu sa odpočítať aj cestovné náklady na lekárov, ošetrenie a do lekárne. V takom prípade je vhodné vypracovať presný zoznam, kedy ste boli u ktorého lekára alebo ktoré ošetrenie navštívili a aké vzdialenosti boli prekonané.
Daňový úrad požaduje „primerané osobné bremeno“
Každý, kto predloží svoje platené recepty a účty za lekárske ošetrenie na daňovom úrade, musí vedieť, že daňové úrady prispievajú iba z určitej spodnej hranice. „Výnimočné bremená všeobecne existujú, keď daňovníkovi vzniknú väčšie výdavky ako drvivej väčšine daňovníkov s rovnakými príjmami, rovnakými finančnými okolnosťami a rovnakým rodinným stavom,“ vysvetľuje Združenie daňových poplatníkov (BdSt). To znamená: Daňový úrad neuznáva celú sumu, ale vypočítava takzvaný „primeraný poplatok“.
Limit pre samoexpozíciu sa líši od človeka k človeku. Primerané zaťaženie sa pohybuje medzi jedným a siedmimi percentami z príjmu za kalendárny rok. Závisí to od výšky príjmu, rodinného stavu a počtu detí. Napríklad manželský pár s dvoma deťmi a ročným príjmom 50 000 eur musí na začiatku zaplatiť z vlastného vrecka 1 500 eur na liečebných nákladoch. Pri singli s ročným príjmom 42 000 eur je to už 2 520 eur. Sumu presahujúcu tento daňový úrad uzná ako mimoriadne bremeno.
V budúcnosti už žiadne ďalšie bremená?
Federálny daňový súd (BFH) sa však v súčasnosti zaoberá otázkou, či je skutočne potrebné znášať vlastné bremeno nákladov na zdravotnú starostlivosť. Rozhodnutie o tomto sa očakáva v roku 2014; spätne sa uplatní aj pozitívny rozsudok pre daňovníka.
Daňoví odborníci odporúčajú, aby ste si inkasné doklady za rok 2014, ktoré súvisia s liečebnými nákladmi, vyzbierali už teraz - bez ohľadu na vaše vlastné náklady. Okrem toho je možné stále požadovať liečebné náklady za roky 2012 a 2013 za predpokladu, že ešte nebolo podané daňové priznanie alebo ak sú pre tieto roky právne záväzné.
Liečebné náklady môžu byť obchodné náklady alebo obchodné náklady
Ak práca spôsobila chorobu, môžu vzniknutými nákladmi byť aj prevádzkové náklady alebo náklady spojené s príjmom. To môže byť vhodné v prípade typických chorôb z povolania, ako sú poškodenie hlukom, pretrhnutie disku a alergie, alebo v prípade pracovného úrazu.
Najnovšie BFH v roku 2013 potvrdila, že výdavky na obnovu zdravia možno odpočítať ako výdavky súvisiace s príjmom, ak ide o chorobu z povolania. Tieto výdavky sa berú do úvahy od prvého eura - nevzniká tu žiadne primerané osobné bremeno. Náklady na rekvalifikáciu po chorobe z povolania možno tiež uplatniť ako výdavky na podnikanie, ak ešte neboli uhradené inde.