Odpočítanie nákladov na zábavu Ako to funguje - IONOS

Firemné večierky a obchodné obedy sú často súčasťou firemného života: koniec koncov, stretnutie pri jedle a pití predstavuje dokonalé prostredie pre konštruktívne obchodné rokovania a uvoľnený kontakt so zamestnancami. Pre živnostníkov je obchodné stravovanie dôležitým prostriedkom na prilákanie klientov, uzatváranie zmlúv a udržiavanie existujúcich obchodných vzťahov v mnohých odvetviach. Pokiaľ ide o úhradu výdavkov na pohostenie, môže podnikateľ využívať daňové výhody, z ktorých niektoré sú obmedzené. V každom prípade musia byť splnené potrebné požiadavky a musia byť dodržané formálne požiadavky.

Čo sú výdavky na zábavu?
Do akej miery je možné odpočítať náklady na zábavu?
Ktoré náklady sú odpočítateľné a ktoré nie?
1. To robí z pracovného obeda pracovný obed
2. Kto môže byť pozvaný na pracovný obed?
3. Do akej hodnoty sú náklady na zábavu odpočítateľné?
Výdavky na zábavu: Závisí to od dôkazu

Čo sú výdavky na zábavu?

Náklady na zábavu sú všetky výdavky, ktoré vzniknú pri zábave obchodných partnerov a zamestnancov. V zásade sa pod touto pohostinnosťou rozumie Prezentácia jedál, nápoje a iné luxusné jedlá. V širšom zmysle však tiež - v súvislosti s príslušnou príležitosťou - Dodatočné náklady ako napríklad prepitné alebo poplatky za šatňu. Na druhej strane neexistuje pohostinnosť, keď sa prezentujú malé darčeky ako káva, sušienky alebo čaj, alebo keď sa ochutná výrobok alebo tovar: vynaložené náklady sú súčasťou reklamných nákladov, a preto sú odpočítateľné na 100%.

Do akej miery je možné odpočítať náklady na zábavu?

V zásade si môžete odpočítať výdavky na zábavu, ktoré majú obchodné alebo obchodné zázemie. Predpokladom je, že: Príležitosť udalosti a Výška nákladov sú vhodné. Bez ohľadu na to, že zodpovedný daňový úrad kontroluje primeranosť nákladov, existuje aj malý, ale dobrý Rozdiel medzi prevádzkovým a podnikania Výdavky na pohostenie: výdavky na pohostenie, ktoré vznikli Stravovanie zamestnancov, Napr. Pri príležitosti firemného večierka sa považujú za prevádzkovo vynaložené a sú odpočítateľné až pre 2 firemné udalosti ročne, pričom za obchodné náklady sú 110 EUR (vrátane dane z predaja) na zamestnanca a udalosť. Náklady, ktoré presahujú tieto dávky, podliehajú dani z príjmu a príspevkom na sociálne zabezpečenie a musia byť zodpovedajúcim spôsobom účtované. Na druhej strane, náklady na obchodnú zábavu sú vždy odpočítateľné zo 70 percent, ak sú splnené formálne požiadavky a je primeraná príležitosť a výška. Splatná daň z obratu je však v obidvoch prípadoch odpočítateľná ako daň na vstupe.

Ak ste okrem skutočných nákladov na zábavu zaplatili aj prepitné na pracovnom obede, musíte prepitné rozdeliť na odpočítateľnú (70 percent) a neodpočítateľnú časť (30 percent). V takom prípade sa daň z obratu neuplatňuje.

Ktoré náklady sú odpočítateľné a ktoré nie?

Aby ste sa najskôr z daňového úradu nedozvedeli, že náklady na zábavu, ktoré ste uviedli a odpočítali od dane, sú neprimerané, je vhodné sa o pokynoch informovať vopred. Aj keď existuje iba niekoľko konkrétnych hodnôt, niektoré prípadové štúdie a špecifikácie nájdete v dokumente Posúdenie primeranosti pomoci. V nasledujúcich odsekoch zodpovedáme najdôležitejšie otázky týkajúce sa témy „odpočítanie nákladov na zábavu“. Poskytujeme príklady prevádzkových aj podnikových scenárov.

To robí z pracovného obeda pracovný obed

O osobitnom význame pracovných jedál sa už hovorilo. Bez ohľadu na to, či ide o veľkú spoločnosť, malý podnik alebo nezávislého podnikateľa: Vďaka príjemnej a uvoľnenej atmosfére existuje spoločné jedlo pre všetky druhy ľudí. Konverzačné a vyjednávacie situácie perfektné pozadie. Aby zodpovedný daňový úrad skutočne uznal schôdzu ako pracovný obed, musí byť takáto obchodná príležitosť poskytnutá a overiteľná. Aspoň jeden z nasledujúcich by mal byť Motívy pre jedlo:

Dokončenie Obchody
Podanie ponuka
Rokovanie pre Pokračovanie obchodných vzťahov
Uzavretie zmluvy
Starať sa o Obchodné vzťahy

Dôležitú úlohu zohráva aj umiestnenie zábavy. Počas reštaurácií, barov, krčiem alebo jedální, napr na správne miesta počítajte, je pravdepodobnejšie, že budete mať zlé karty, pokiaľ ide o náklady spojené s návštevou nočného klubu. Náklady na zábavu navyše nie je možné odpočítať, ak sa pracovný obed koná v súkromnej domácnosti hosťujúceho podnikateľa alebo jeho zamestnancov.

Je možné, že daňový úrad vyžaduje ďalšie vysvetlenie, aby ste sa uistili, že máte nárok na odpočítanie uvedených výdavkov na reprezentáciu. V takom prípade musíte dobre doložiť že príslušné vymenovanie malo obchodné motívy. Nezáleží na tom, či ste už s pozvaným obchodným partnerom obchodovali alebo nie.

Kto môže byť pozvaný na pracovný obed?

Ľudia, ktorí sú pozvaní na pracovné obedy, sú zvyčajne tí súčasní alebo budúci Obchodný partner - ale je tu aj obchodná príležitosť, keď zabavíte týchto ľudí:

Pracovníci na voľnej nohe
Zástupca orgánov
Novinári
Dodávatelia, poskytovatelia služieb
Konzultant
Audítorov

Okrem týchto externých ľudí môžete pozvať aj zamestnancov, aby vám pomohli pri obchodnom stretnutí. V nasledujúcom fakturačnom procese s nimi však musíte zaobchádzať ako so svojimi obchodnými priateľmi: V takom prípade si preto zaúčtujete aj obmedzené odpočítateľné náklady na podnikanie a mimo prevádzky.

Keďže Faktor dobrého pocitu hrá dôležitú úlohu, môže byť tiež užitočné pozvať na pracovný obed súkromných spoločníkov. Vzniknuté výdavky na pohostenie sú však daňovo odpočítateľné iba čiastočne. Kým Stravovanie za sprievodu externých osôb Menovite sa tiež hodnotí ako obchodná udalosť, jedlo pre vášho spoločníka (a zamestnancov) sa počíta ako súkromná záležitosť. Z tohto dôvodu neexistujú žiadne daňové výnimky ani odpočty, pretože obchodné náklady nie sú možné.

Do akej hodnoty sú náklady na zábavu odpočítateľné?

Je samozrejmé, že musíte dávať pozor na celkové náklady na firemné oslavy i na firemné stravovanie. Daňový úrad nielenže kontroluje požiadavky na odpočítanie nákladov na zábavu. Tiež Výška nákladov je kritérium. Opäť je dôležité, či sa jedná o prevádzkovú alebo obchodnú príležitosť.

Pre pohostinstvo súvisiace s podnikaním platí, ako už bolo spomenuté: Počet odpočítateľných udalostí je obmedzený na dve udalosti ročne. Na každé podujatie pripadá jeden pre každého účastníka Príspevok 110,00 eur (vrátane dane z obratu). Ak náklady na obyvateľa presiahnu túto hranicu, nadmerná suma podlieha dani z príjmu a príspevkom na sociálne zabezpečenie. Náklady vrátane príspevkov na sociálne zabezpečenie a daní sú však v plnej miere odpočítateľné ako náklady na podnikanie. Ak účastník privedie na večierok ďalších ľudí, ktorí ich majú sprevádzať, vzniknuté náklady sa im pridelia bez zmeny oslobodenia od dane. Ako zamestnávateľ si môžete slobodne zvoliť dve udalosti, pri ktorých odpočítate náklady na zábavu spojené s podnikaním.

Líši sa od prevádzkových pre obchodná zábava nie je stanovený žiadny limit nákladov. Skôr sú to obchodné obedy a iné príležitosti motivované obchodom primeranosť výsledné náklady na zábavu. Počas kontroly daňový úrad zváži okrem iného tieto otázky:

Je výška výdavkov na zábavu v priemysle obvyklé?
Ktorý veľkosť má spoločnosť?
Koľko sú ročné predaj a Zisk?
Aké dôležité sú Vonkajší dopad a Obchodné stretnutia pre vašu spoločnosť?
V ktorom vzťah existujú výdavky na zábavu a príjem?

O tom, či sú príslušné náklady na zábavu spojené s podnikaním odpočítateľné, sa rozhodne nakoniec individuálne, berúc do úvahy odpovede na vyššie uvedené otázky. Aby ste sa vyhli nepríjemným prekvapeniam, mali by ste použiť Primeranosť nákladov vopred premyslieť obchodnú udalosť. V prípade pochybností by ste sa nemali báť získať znalecký posudok.

Výdavky na zábavu: Závisí to od dôkazov

Ak si môžete odpočítať náklady na zábavu pre zamestnancov a obchodných partnerov (bez ohľadu na to, či ide o jednoduché jedlo, vianočný večierok alebo špeciálnu príležitosť, ako je firemné výročie), ušetríte peniaze aj napriek niekedy obmedzenej odpočítateľnosti nákladov, ktorú môžete použiť inde investujte do svojej spoločnosti môcť. Základnou požiadavkou je, aby: Množstvo zábavy vhodné, riadne zdokumentované a rezervované je. Mali by ste starostlivo viesť záznamy o udalostiach, na ktoré sú pozvaní zamestnanci spoločnosti aj externí partneri. Pre odpočet je obzvlášť dôležité, aby sa náklady účtovali na samostatné účty. V prípade pracovných jedál napr. B. o obmedzených odpočítateľných nákladoch na zábavu a v prípade spoločnosti na dobrovoľné sociálne výdavky oslobodené od dane z príjmu alebo podliehajúce dani z príjmu.

Aby bolo možné určiť správny pomer plne a čiastočne odpočítateľných výdavkov pri rezervácii nákladov na zábavu pre zmiešané firemné akcie, potrebujete počet účastníkov rozdelený na účastníkov spoločnosti a obchodných zákazníkov. Na druhej strane by zodpovedný daňový úrad chcel mať zmysluplné dôkazy o zložení nákladov. Môžete presne zistiť, ako taký a Potvrdenie o pohostinstve musí hľadať.

Vezmite prosím na vedomie právne informácie k tomuto článku.