Peňažná výhoda Definícia, vysvetlenie, príklady, tipy

Definícia: „Čo je peňažná výhoda?

Všetky tovary a služby predstavujú peňažnú výhodu, ktoré zamestnávateľ dáva svojim zamestnancom k dispozícii za zníženú cenu alebo bezplatne. Podľa § 8 EStG sa tieto majú posudzovať a zdaňovať ako príjem, ak plynú zamestnancovi ako súčasť príjmu. Podľa § 2 LStDV sú teda peňažné plnenia v zásade mzdové. Z toho vyplýva, že peňažná dávka sa poskytuje v eurách a ako dodatočný plat treba zdaniť, ak prekročí určité príspevky.

Peňažné dávky ako alternatíva k zvýšeniu

Zamestnávatelia môžu využívať peňažné dávky predovšetkým na to, aby svojich zamestnancov spojili s vlastnou spoločnosťou pri nízkych nákladoch bez zvýšenia hrubých miezd. V ďalšom ukážeme, pomocou niekoľkých príkladov, ktoré možnosti existujú.

Aké sú výhody peňažnej hodnoty?

Zamestnávatelia aj zamestnanci môžu využívať výhody peňažných výhod - a to vo forme nižších daní a odvodov. Pri dodržaní niekoľkých pravidiel tak zostane viac brutto.

Výhody pre zamestnávateľov:

Vyššia motivácia a lojalita zamestnancov
Argumenty pri nábore

Výhody pre zamestnancov:

Často zostáva viac čistých ako pri navýšení
Je možné ušetriť náklady na súkromné vozidlo, notebook alebo smartphone, jedlo, pracovné oblečenie atď

Ale buď opatrný: Výpočet a správne daňové zaobchádzanie s peňažnými dávkami sa môže rýchlo stať veľmi komplikovaným a zavalí aj skúsených daňových poradcov. To ilustruje niekoľko príkladov v nasledujúcej časti. Ukážeme vám, ktoré peňažné výhody môžete využiť bez dane a ktoré špeciálne prípady existujú.

Príklady peňažných dávok

Najobľúbenejšie peňažné dávky sú:

Mnohé z týchto peňažných výhod majú obmedzenia alebo príspevky, ktoré zamestnancom poskytujú časť dane alebo oslobodenie od sociálneho zabezpečenia z časti ich platu. Objasňujeme, aké peňažné výhody existujú, ktoré nie sú a s ktorými sa osobitne zaobchádza.

Firemné auto

Poskytovanie služobného automobilu je populárnou alternatívou k zvyšovaniu platov. Ak je zamestnancovi poskytnuté auto na služobné a súkromné účely, musí Zdante podiel na súkromnom použití ako peňažnú výhodu. Pre výpočet môže zamestnanec buď viesť lodný denník, alebo použiť paušálnu metódu 1%.

Príspevok na cestu

Ak zamestnanec príde pracovať vlastným autom, môže mu zamestnávateľ poskytnúť cestovné náhrady. Zamestnancovi sa potom prepláca 30 centov za kilometer a pracovný deň za jednosmernú cestu medzi domovom a prácou.

Vzorec je: kilometre jedna cesta do práce x pracovné dni mesačne x 0,30 eura

• Peňažná dávka z cestovného príspevku môže Zdanenie paušálnou sadzbou vo výške 15% zo mzdy a potom nepodlieha odvodom na sociálne zabezpečenie. Okrem toho existuje solidárny príplatok (5,5%) a prípadne cirkevná daň (8%).

Príklad na výpočet cestovného príspevku

Max Mustermann dostáva od šéfa cestovné náhrady za jeho záväzok. Má ľahkú cestu dlhú 40 km. Za mesiac s 20 pracovnými dňami sa jeho príspevok počíta takto:

•40 km x 20 dní x 0,30 eur = 240 eur

•Na túto cestovnú náhradu sa vzťahujú tieto dane:

Daň z príjmu (15%): 36 eur
Sólo (5,5% zo mzdy): 1,98 eura
Cirkevná daň (8% zo mzdy): 2,88 eura

Z toho vyplýva daňové zaťaženie 40,86 eura.

Oficiálne bydlisko

Ak zamestnávateľ dá svojmu zamestnancovi byt za zníženú cenu alebo ho poskytne bezplatne, podlieha toto peňažné plnenie zamestnancovi daň zo mzdy. V závislosti od povahy sídla spoločnosti sa výška peňažného plnenia počíta:

Príspevok na sťahovanie

Zamestnávateľ platí náklady na sťahovanie za zamestnanca, ktorý Premiestnite sa z profesionálnych dôvodov táto peňažná dávka musí byť oslobodená od daní a sociálneho zabezpečenia.

starostlivosť o deti

Zlučiteľnosť rodiny a práce nie je len najvyššou prioritou pracujúcich rodičov, ale ju podporuje aj štát: Či už materská škola, denná starostlivosť alebo opatrovateľka - zamestnávateľ úplne financuje starostlivosť o deti Dane a sociálne zabezpečenie zadarmo, pokiaľ deti nie sú v školskom veku.

Zamestnanecké zľavy a bonusové kilometre

Zľavy na interné služby sú tiež obľúbeným spôsobom udržania zamestnancov. Až jeden Výnimkový limit 1 080 eur ročne sú zľavy zamestnancov Dane a sociálne zabezpečenie zadarmo. Patria sem aj profesionálne získané bonusové míle, ktoré môže zamestnanec využívať súkromne. Ale buďte opatrní: zamestnávateľ vás môže zaviazať, aby ste bonusové kilometre využili profesionálne.

Vecné dávky

Zamestnávateľ môže svojim zamestnancom poskytovať vecné mesačné dávky 44 eur daň a sociálne zabezpečenie zadarmo poslať. Medzi vecné dávky patria:

Členstvo v telocvični
Pracovný lístok
Poukazy na palivo

Prekračovanie naturálnej výnimky

Ak dôjde k prekročeniu hranice nepeňažného príspevku vo výške 44 eur, musí sa zdaniť celá suma - nielen rozdiel.

Osobné dary

Okrem vecných odmien môžu zamestnávatelia použiť ako peňažné plnenie aj dary pre zamestnancov. Tu leží Výnimkový limit na 60 eur. Predpokladom je, že ide o osobnú príležitosť, ako napr B. svadba, krst alebo narodeniny.

Stravovanie

Peňažným prínosom je aj dotácia na obed vo forme stravných lístkov Naturálna hodnota 3,40 eura (pre rok 2020). Zamestnanec to musí urobiť Zaplatiť dane a príspevky na sociálne zabezpečenie.

Ale šéf môže ísť o jedného lepšie: ďalších 3,10 eur, ktoré sú oslobodené od dane a cla sú. To znamená, že stravný lístok môže mať maximálnu hodnotu 6,50 eura.

Kedy je vyplatená celá hrubá suma čistá?

Ak zamestnávateľ prevezme paušálne zdanenie vo výške 25% z celkovej hodnoty, dostane sa zamestnancovi ešte lepšie. Pretože potom dostane celú hrubú hodnotu poukážky. Pre pracovný rok to znamená: 250 pracovných dní x 6,50 eur = 1 625 eur

IT vybavenie

Firemné IT zariadenia, ako sú počítače, notebooky, smartphony alebo tablety, v zásade môžu súkromne používaný bez dane bude. Podmienkou však je, aby zostali majetkom spoločnosti a iba požičané nie sú dané.

Pracovné oblečenie - nie vždy jasné

To, či je alebo nie je poskytnutie pracovného odevu peňažnou výhodou, je často diskutabilné.

Pracovné odevy v zásade nie sú peňažnou výhodou, a preto sú oslobodené od dane, ak spĺňajú jedno z nasledujúcich kritérií:

ona je šité na mieru profesionálnej činnosti a nie sú určené na súkromné použitie (napr. bezpečnostný odev v čistiarni alebo v lekárskom plášti).
Pracovný odev alebo uniforma sú ako také identifikované logom alebo niečím podobným a Funkcia je jasne rozpoznateľná.

Ak sa vlastníkom pracovného odevu stane samotný zamestnanec, rozhodujúce je, či sa odev dá nosiť aj v každodennom súkromnom živote. Napríklad modrí muži nie sú tradičným každodenným odevom. Ak sa však uniforma skladá z klasického obleku, bude sa to zdaňovať ako peňažné plnenie.

Podpora zdravia

Okrem členstva vo fitnes štúdiu ako vecnej dávky môžu zamestnávatelia svojim zamestnancom ponúknuť aj opatrenia na podporu zdravia v maximálnej hodnote 500 eur ročne bez dane grant. Patria sem napríklad:

Výživové poradenstvo
Nefajčiarske kurzy
Škola chrbta
Preventívne športovanie
Zvládanie stresu

Požiadavky na uznanie týchto opatrení: A Vzťah k pracovnému stresu Členský poplatok za kluby alebo fitnes štúdia je preto vylúčený, pretože v popredí sú zvyčajne súkromné záujmy zamestnanca.

Zamestnávateľská pôžička

Ak zamestnávateľ poskytne svojim zamestnancom pôžičku, vzniká peňažná výhoda spravidla prostredníctvom lacnejších úrokových sadzieb. Zamestnávateľská pôžička až 2 600 eur sú pre zamestnanca nezdaniteľné. Pri prekročení tejto hodnoty je splatná daň zo mzdy. Zamestnávateľská pôžička na druhej strane so štandardným trhovým úrokom je na druhej strane vždy oslobodená od dane, pretože zamestnanec potom nemá žiadnu výhodu.

Zamestnanecké akcie - zložitý prípad

Ak sa zamestnanci podieľajú na majetku spoločnosti, peňažné plnenie vyplýva z rozdielu medzi hodnotou podielu v čase zaúčtovania na účet úschovy zamestnanca a realizačnou cenou. Ročný príspevok je 360 €.

•Ak zamestnanec predá svoje akcie v neskoršom termíne, z cenového prírastku je splatná zrážková daň.

Dva príklady ukazujú, že účasť na majetku zamestnancov sa môže prostredníctvom akcií dosť skomplikovať:

•Prípad 1:
•Na konci roka spoločnosť dá všetkým zamestnancom 10 akcií vlastnej spoločnosti, s ktorými sa na burze momentálne obchoduje po 30 eur, za špeciálnu cenu 10 eur za akciu. Každý zamestnanec, ktorý využije túto výhodu, má peňažné plnenie vo výške 200 eur (10 x 20 eur). Táto je dokonalá Dane a sociálne zabezpečenie zadarmo, keďže on sám pod oslobodením od dane 360 eur je umiestnený.

•Prípad 2:
•Zamestnanci majú možnosť kúpiť si akcie spoločnosti za 30 eur, zatiaľ čo na burze za 50 eur. Na Vianoce zamestnanec použije svoj vianočný bonus 600 eur na nákup 20 akcií prostredníctvom prepočtu platu. Získava teda akcie v hodnote 1 000 eur iba za 600 eur a teda jeden má peňažná dávka 400 eur. Z tejto dávky sa odpočíta príspevok 360 EUR. Zo zvyšných 40 eur je potrebné zaplatiť daň z príjmu. V tomto prípade sú splatné aj príspevky na sociálne zabezpečenie. Pretože však v systéme sociálneho zabezpečenia neexistujú žiadne daňové výnimky, bežné príspevky na sociálne zabezpečenie sa musia platiť z 1 000 eur hodnoty podielu, ktorá vznikla premenou platu.

Druhý prípad by sa mohol ešte skomplikovať, ak by zamestnávateľ dotoval prevod platov na akcie spoločností.

Žiadne peňažné dávky - tieto výhody sú pre zamestnanca oslobodené od dane

Existujú určite výhody od zamestnávateľa, ktoré sa nepočítajú ako peňažné dávky, pretože s nimi Záujem zamestnávateľa prevažuje. Tu je niekoľko príkladov, ktoré síce pre zamestnanca znamenajú výhodu, ale nemusia ich zdaňovať:

Parkovacie miesta pri práci

Ak zamestnávateľ poskytne svojim zamestnancom na jeho pracovisku bezplatné parkovacie miesta, nie je potrebné hľadať parkovacie miesto a zamestnanec môže pracovať efektívnejšie.

Pokročilý výcvik

Ďalšia odborná príprava, ktorú platí zamestnávateľ a slúži jeho obchodnému modelu, je tiež oslobodená od dane, pretože sa zvyšuje kvalita ľudského kapitálu.

Príklad: Logistická spoločnosť platí svojim zamestnancom školenie v obsluhe strojov (vysokozdvižné vozíky atď.) Alebo hradí náklady na vodičský preukaz nákladného vozidla. Tieto opatrenia sú skutočne peňažnou výhodou pre zamestnanca, sú však úplne oslobodené od daní a sociálneho zabezpečenia, pretože prospech spoločnosti preváži výhody pre zamestnanca.

Ak však účtovník požiada o kurz anglického jazyka bez toho, aby na to mal prevádzkový dôvod, musí túto peňažnú výhodu uviesť vo svojom daňovom priznaní a zaplatiť daň.

Ovocie a nápoje

Ani ovocie a nápoje zdarma, ako je káva, voda alebo čaj, sa nepočítajú ako peňažné výhody a pre zamestnanca sú neobmedzene oslobodené od dane.

Všetky príspevky a/alebo príspevky v skratke

V prehľadnej tabuľke sme zostavili najdôležitejšie limitné hodnoty pre peňažné dávky.