Zlí daňoví experti Čo robiť, ak máte ťažkosti s daňovým poradcom WiWo
Čo robiť, ak daňový poradca zmešká termíny alebo zle pracuje? A kto je potom zodpovedný? Daňový právnik Matthias Krämer vysvetľuje, ako sa klienti môžu vyhnúť problémom a kedy daňoví poradcovia platia za škody.
3. 3. 2016 | Rozhovor Anke Henrichovej
Medzi daňovými poradcami sú aj čierne ovce, ktoré zmeškajú termíny daňového úradu, hejtujú sa alebo vyhodia doklady
Za dobrých daňových poradcov stojí každý cent z ich honoráru. Napokon pašujú svojich klientov legálnou daňovou džungľou ako skauti. Ale aj v tejto brandži sa nájdu čierne ovce, ktoré zmeškajú termíny daňového úradu, hrbia sa alebo vyhodia doklady, keď sa situácia zhoršuje. Potom sa klientovi ťažko dostávajú dobré rady. Na otázku spoločnosti Wirtschaftswoche, ako by sa to dalo objasniť, nemecká asociácia daňových poradcov nechcela odpovedať a Spolková komora daňových poradcov odkázala na 26-stranový predpis. Hovorí sa tomu steny.
Wirtschaftswoche hovoril s Matthiasom Krämerom, právnikom špecialistom na daňové právo a sám s daňovým poradcom v advokátskej kancelárii GGV vo Frankfurte.
Pán Krämer, medzi daňovým poradcom a jeho klientom to nemusí vždy prebiehať hladko. Ako by mal klient zareagovať, ak daňový poradca nemôže dokončiť daňové priznanie alebo ho nepodá s náznakom, že kvôli zložitosti potrebuje viac času?
Ak daňový poradca nesplní sľúbený termín - napríklad na kontrolu návrhu daňového priznania - mal by sa klient spýtať na dôvody. Nemal by byť zahanbený všeobecnými informáciami, ako je „je komplikované“, ale radšej sa opýtajte, v čom spočíva konkrétna ťažkosť. Svedomitý poradca si nájde čas, aby to svojmu klientovi vysvetlil, pretože nakoniec musí jeho daňovému priznaniu porozumieť.
Dane: toľko peňazí bude federálna vláda zarábať do roku 2020
Podľa informácií Federálneho ministerstva financií sa v uplynulom roku (2015) 281,6 miliárd eur vybrané prostredníctvom daňových dolárov.
Zdroj: BMF (Pracovná skupina pre daňové odhady), stav: máj 2016
Na rok 2016 odborníci predpovedajú o niečo vyššie federálne daňové príjmy ako v predchádzajúcom roku, konkrétne 290,1 miliárd eur.
V roku 2017 sa má prekročiť hranica 300 miliárd eur. Zahrnuté sú aj odhadované federálne daňové príjmy 301,8 miliárd eur.
Pre rok 2018 hovorí pracovná skupina „Odhad dane“ 315,7 miliárd eur Federálne daňové príjmy vpred.
328,2 miliárd eur bude - podľa odborných odhadov - v roku 2019.
V roku 2020 sa federálny daňový rámec odhaduje na 339,9 miliárd eur klamať.
Musí daňový poradca informovať svojho klienta o lehotách daňových úradov?
Klient má nárok na kópiu žiadosti daňového poradcu o predĺženie lehoty a o povolenie predĺženia lehoty daňovým úradom. V tejto chvíli platí všeobecná poznámka, že daňové úrady vždy zasielajú daňovému poradcovi dokumenty s duplikátom pre daňovníka. Klient by mal mať v skutočnosti vždy rovnaké znalosti o stave konania ako samotný daňový poradca.
Čo môže klient urobiť sám, aby sa vyhol nedorozumeniam s daňovým poradcom?
Mal by zabezpečiť overiteľnú komunikáciu - najlepšie písomnú -, z ktorej bude zrejmé, že daňový poradca mal všetky informácie/dokumenty požadované/požadované, aby mohol pripraviť daňové priznanie včas. Preventívne by si mal ponechať kópie všetkých dokumentov vo svojich spisoch. Overiteľnosť je dôležitá, pretože klient má osobitnú povinnosť poskytovať informácie.
Čo to znamená presne?
Klient musí o svojich skutočnostiach presne a úplne informovať svojho poradcu. Pretože podľa rozhodnutí najvyššieho súdu sa môže spoľahnúť na správnosť skutočných informácií klienta. Môže sa tiež spoľahnúť, že všetky dokumenty sú správne a úplné a že sa nič nezmenilo medzi dátumom vytvorenia dokumentov a dátumom ich odovzdania daňovému poradcovi alebo vyhlásenia predloženého daňovému úradu. Klient by mal byť bezpodmienečne otvorený svojmu daňovému poradcovi. Toto niekedy zahŕňa jednu alebo druhú vec, ktorú iným ľuďom nemusíte povedať.
Najväčšie daňové raje na svete
Pekne povedané. Predpokladajme však, že daňový poradca nechá uplynúť lehota daňového úradu. Čo sa potom stane? A kto je zodpovedný?
Ak klient dokáže, že jeho daňový poradca zavinene umožnil uplynutie lehoty daňového úradu, je zodpovedný daňový poradca. Potom musí umiestniť klienta tak, ako by to bolo v prípade, že termín nebol dodržaný. To neznamená, že daňový úrad mu musí dať do lehoty ďalšiu šancu. Pohľadávka voči daňovému poradcovi je zameraná výlučne na peniaze vo výške škody, ktorá klientovi vznikla v dôsledku nedodržania lehoty.
Ako sa to počíta?
Napríklad prostredníctvom vyšších daní, pretože sa neberú do úvahy dokumenty, ktoré by viedli k nižšiemu daňovému zaťaženiu. To znamená, že v takýchto prípadoch vždy existuje paralelné daňové posúdenie „Čo-by-daňové zaťaženie-ak?“ Existujú však iba náhrady skutočného poškodenia.
V prípade sporu klientovi pomáha miestna komora daňových poradcov?
Je to zodpovedné profesijné združenie s povinným členstvom pre daňových poradcov a zo zákona je povinné na požiadanie riešiť spory medzi klientmi a daňovými poradcami. Môže to mať priamy vplyv aj na daňového poradcu, napríklad ak neodovzdá pracovné výsledky a doklady klienta nástupcovi poradcu napriek tomu, že je o to požiadaný, a nemôže byť dosiahnuteľný pre otázky bývalého klienta, nového daňového poradcu a audítora. Komora má právo na informácie a nazeranie do dokumentov.
Môže tiež uložiť pokuty?
Áno, môže ukladať pokuty alebo v prípade zisteného porušenia pracovných povinností môže napomenúť daňového poradcu.
Bolí ho to?
Kópia tejto sťažnosti sa zašle prokurátorovi a príslušnému súdu pre profesionálne súdne konania. Títo potom rozhodnú, či bude začaté súdne konanie, ktoré môže ukladať sankcie až do výšky pokút a profesionálnych zákazov.
Kontrolný zoznam: Tieto dokumenty vám pomôžu ušetriť na daniach
príjem
Certifikát o
- Dávka v nezamestnanosti/rodičovský príspevok/dávka v skrátenom pracovnom čase
- Nemocenské dávky/dávky v materstve
pri poberaní dôchodku (napr. staroba, invalidita, vdovy, dôchodky zo súkromného poistenia)
- oznámenie o dôchodku pri prvom výbere
- ročný dôchodkový list
Osvedčenie o výhodách v oblasti budovania kapitálu (napr. Zmluva o stavebnom úvere): príloha VL
Doklad o dodatočnom príjme
Zdroj: Aktuell Lohnsteuerhilfeverein e.V.
Príjem z kapitálu
Ročné certifikáty o úrokoch, napríklad od stavebných sporiteľní, bánk, investičných spoločností
Daňové certifikáty pre zrazenú zrážkovú daň (konečná zrážková daň)
Príjmy za predaj akcií/pôdy/majetku atď.
deti
do 14 rokov: náklady na starostlivosť napr. B. Poplatky za materskú školu, starostlivosť po škole, opatrovateľku, opatrovateľku
nad 18 rokov: zmluvy o odbornej príprave a učení, osvedčenie o zápise počas štúdia
v zahraničí: osvedčenie o rodinnom stave
Účtenky za školné, odvody na zdravotné poistenie, osvedčenie o dani z príjmu pre dieťa, osvedčenie o sirotskom dôchodku
Výška úľavy pre osamelých rodičov
Výdavky na reklamu
Poplatky Únie, úrazové poistenie, poistenie právnej ochrany
Náklady na aplikáciu (napr. Náklady na kopírovanie, poštovné a cestovné, priečinky s aplikáciami)
Cestovné náklady: zvýšené cestovné náklady, stravné, náklady na ubytovanie (napr. Vodiči, stavební robotníci, služba v teréne)
Výlety z domu do práce, mimo práce
- Vzdialenosť km, počet jázd
- Hromadná preprava z. B. Pracovný autobus (kvôli odčítaniu km si vždy uschovajte správu TÜV/ASU/kontrolné faktúry)
- Náklady na autonehodu
Pracovné vybavenie (napr. Počítač, náplne do tlačiarní, kancelárske potreby, náradie, pracovné odevy, odborná literatúra)
Dvojité upratovanie (nájom, vedľajšie náklady na prenájom, potrebné predmety v domácnosti, daň z domu)
Náklady na školenie (poplatky za kurzy a skúšky, náklady na druhý stupeň)
Štúdium (ak zamestnávateľ nezabezpečuje vhodné pracovisko)
profesionálne vyvolané náklady na sťahovanie (špedícia, sťahovací pomocníci, náklady na renováciu, poplatky za pripojenie atď.)
Mimoriadne náklady
zdravotné náklady (napr. lieky, zubár, okuliare, hospitalizácia, liečba, fyzioterapia)
Cestovné náklady u lekára (počet ciest a km)
Náklady na upratovanie
Doklad o zdravotnom postihnutí (ID zdravotného postihnutia, potvrdenie od dôchodkového úradu, oznámenie o úrazovom dôchodku)
Výživné pre deti/manželku/rodičov/starých rodičov/partnera
Príspevky na zdravotné poistenie pre zábavu osôb
Špeciálne vydania
Poistné (napr. Životné poistenie, zodpovednosť za škodu, motorové vozidlo, úrazové poistenie)
Zdravotné poistenie: Doklad o základnej tarife, vrátenie poistného
Remeselné služby/služby pre domácnosť
Služby pre domácnosť:
Čistenie, práce v záhrade (napríklad kosenie trávnika alebo strihanie živého plotu), odpratávanie snehu
Starostlivosť o chorých ľudí
Remeselné služby:
Práce na dome alebo byte, opravy a údržba objektov, výdavky na kontrolu (napr. Poplatok za kominára)
Poznámka: Všetky práce sa musia vykonávať v dome alebo byte alebo na nich
Požiadavky:
Zvýhodnené sú iba mzdy, vrátane fakturovaných strojov a cestovných nákladov - žiadny poplatok za prenájom stroja
Poznámka: Bankové výpisy musia preukazovať platbu bankovým prevodom
nehnuteľnosť
Hostinský:
- Kúpna zmluva, sprostredkovanie, poplatok za odstúpenie, daň z prevodu a prechodu nehnuteľností, notárske poplatky
- Stavba, účty za opravu, úrokové certifikáty
Špeciálny odpis:
- na pomník, obnovu budovy
Existujú situácie, v ktorých je potrebná právna pomoc?
Ak daňový poradca nereaguje na otázky klienta alebo ak je daňovník rozoznateľný z dôvodov, za ktoré je zodpovedný, má sa brať do úvahy špecializovaný advokát, nie domový a súdny advokát. Napríklad prostredníctvom sankčných prirážok, vymeriavacích oznámení, úrokových sadzieb. Daňové výmery často obsahujú informácie ako „Pretože požadované dokumenty neboli predložené ...“ alebo „(...) sa nemalo brať do úvahy, pretože boli predložené neskoro“.
Koľko z toho môže za predpokladu, že daňový poradca na začiatku mandátu požadoval zloženie zálohy na svoj poplatok? “
Môže požadovať od klienta primeranú zálohu na poplatky a výdavky, ktoré vznikli a pravdepodobne vzniknú. Je tiež vhodné, ak plne pokrýva očakávané poplatky a výdavky. Počas úvodnej konzultácie by o tom mal byť klient informovaný svojim daňovým poradcom. Klient by mal tiež požiadať o aspoň predbežný odhad poplatku.
Ak je pravdepodobné, že spracovanie objednávky bude mať za následok vyššiu odmenu ako predchádzajúca platba vopred, je možné požadovať ďalšie zálohové platby. Celkovú zálohu je možné zadržať a započítať do výšky celkového poplatku, ak bola objednávka spracovaná a existuje nárok na celkový poplatok.
Ako musí daňový poradca preukázať, že môže požadovať vyšší poplatok z dôvodu vyšších nákladov?
To závisí od typu odmeny. Zásadne sa rozlišuje medzi hodnotovými a časovými poplatkami. Hodnota závisí od predmetnej hodnoty veci, napríklad v prípade daňového priznania k dani z príjmu od súčtu príjmu a po druhé od náročnosti prípadu.
Ale to znie veľmi flexibilne.
Pretože vždy existuje rozpätie hodnotových poplatkov - napríklad v prípade daňových priznaní k dani z príjmu od 10 percent do 60 percent poplatku, ktorý sa odvodzuje od hodnoty objektu, daňový poradca v priemernom prípade dostane takzvaný „stredný poplatok“.