Zníženie DPH v stravovacom priemysle

Zníženie DPH v gastronómii 1. júla 2020 - 30. júna 2021

Vezmite prosím na vedomie, že!

Federálna vláda teraz zaviedla zníženú sadzbu dane z obratu za stravovacie a stravovacie služby (zákon o núdzovej pomoci Corona bol prijatý Federálnou radou 5. júna 2020). Zľava sa nevzťahuje na distribúciu nápojov. Zľava je navyše spočiatku obmedzená na obdobie od 1. júla 2020 do 30. júna 2021.

Znížená sadzba dane je v súčasnosti 7%. Podľa návrhu zákona o hospodárskom balíku Corona (ktorý ešte nebol prijatý) by sa mal na obdobie od 1. júla 2020 do 31. decembra 2020 dočasne znížiť na 5%. To platí aj pre gastronómiu. Vďaka tomu sa sadzba dane z obratu zníži na 5% v prvom polroku (1. júla - 31. decembra 2020) a na 7% v druhom polroku (1. januára - 30. júna 2021). Od 1. júla 2021 bude opäť platiť všeobecná sadzba dane 19%.

Pri implementácii tejto právnej zmeny je potrebné dodržiavať nasledujúce:

1. Reštauračné služby

Znížená sadzba dane sa vzťahuje na reštauračné služby. To sa týka všetkých jedál, aj keď sú pri nákupe účtované s 19% alebo 16% DPH (morský rak, kaviár atď.).

To vedie k (pravda, podivnému) výsledku, že pripravené jedlo z homára v reštaurácii ako služba je zdaňované 7% alebo 5%, zatiaľ čo to isté jedlo ako donáška podlieha plnej sadzbe dane.

Pre rezerváciu v hlavnej knihe platí toto: Pre tieto špeciálne prípady sú v SKR 65 zriadené nové účty. Zaznamenajte to vo svojom účtovníctve.

2. Nápoje

Na nápoje sa naďalej vzťahuje všeobecná sadzba dane. To sa má tiež znížiť zo súčasných 19% na 16% v rámci programu ekonomických stimulov Corona na obdobie od 1. júla do 31. decembra 2020.

Na nápoje s obsahom (kravského) mlieka nad 75% sa vzťahuje interná úplná sadzba dane, zatiaľ čo znížená sadzba dane sa naďalej uplatňuje na transakcie uskutočnené mimo domu. Pre všetky ostatné nápoje (reštaurácia, bar, minibar, piknikový kôš atď.) Zostáva plná sadzba dane.

3. Darčeky zadarmo

Rozdelenie na reštaurácie by mohlo byť problematické, ak by poskytovali darčeky zadarmo (pálenka na dome). Tie sa často nezaznamenávajú do registračných pokladníc. Tieto by však museli byť zahrnuté pri uplatňovaní judikatúry týkajúcej sa rozdelenia celkového poplatku za zmiešané jedlá (rozhodnutie BFH z 3. apríla 2013, Az.: V B 125/12). To by malo otvoriť nové pole pre spory v budúcich daňových kontrolách.

4. Hygienický príplatok

Ak sa z dôvodu zvýšených výdavkov na hygienu platia stolové peniaze, poplatok za krytie, príplatok za hygienu alebo peniaze za korónu, tento dodatočný poplatok sa musí rozdeliť vo vzťahu k jedlu a nápojom. Je to príplatok za príslušné jedlo a nápoje.

Odporúčanie: Odporúčame skontrolovať jednotlivé ceny všetkých výrobkov namiesto tabuľkového príspevku a v prípade potreby ich zvýšiť, pretože hygienické požiadavky sa tiež líšia v závislosti od článku. Alternatívne je možné zriadiť samostatný článok s príplatkami za jedlo a pitie.

5. Raňajky

Pri raňajkách v hoteli je potrebné dodržiavať aj rozdelenie medzi jedlom a nápojmi. Ak ešte nebol k dispozícii výpočet, podľa ktorého je možné vykonať pridelenie, musí sa to urobiť pomocou odhadu. Je potrebné dúfať, že daňové úrady zverejnia pravidlo zjednodušenia, ako je to v prípade obchodného balíka (20/80).

Poznámka k zverejneniu: Bude tiež zriadený nový účet pre porciu jedla na raňajky a tiež pre porciu nápojov na raňajky (65 SKR).

6. All inclusive, konferenčné balíčky, minibar

V prípade paušálnych ponúk sa musí upraviť imputované rozdelenie celkovej ceny.
V prípade konferenčných paušálov sa musí po prvý raz urobiť prepočítané rozdelenie na porciu jedla.
Občerstvenie z minibaru je dodávané hosťovi, pretože doň nie sú pridané žiadne obslužné prvky. Znížená sadzba dane z obratu sa na ne naďalej vzťahuje.
Poznámka k rezervácii: Bude tiež zriadený nový účet na občerstvenie z minibaru (65 SKR).

7. Stravovateľ

V budúcnosti bude stravovacie zariadenie musieť rozlišovať iba medzi jedlom a nápojmi. Predchádzajúca otázka o ďalších prvkoch služby, a teda o ohraničení dodávky alebo iných služieb, sa neuplatňuje, ak tieto prvky služby závisia od doplnkových služieb pri dodávke jedla. Služby ako nezávislé hlavné služby sa majú posudzovať osobitne.

8. Kupóny

Z dôvodu reštaurátorských služieb s rôznymi daňovými sadzbami v budúcnosti výhradne v hoteloch a reštauráciách Viacúčelové poukazy bez DPH vydané okamžite, ak je dátum splatnosti neurčitý v období platnosti!
Ak je uplatnenie isté do 1. júla 2020 z dôvodu určitej dohody, je potrebné skontrolovať, či ide o jednoúčelový poukaz.

Poznámka: Pri konkrétnych poukážkach (interná reštaurácia), ktoré v minulosti boli poukážkami na jeden účel a ktoré boli okamžite zdaniteľné 19%, je pri ich uplatnení potrebné venovať pozornosť správnemu zaobchádzaniu s DPH. Daňové úrady sa zatiaľ nevyjadrili k otázke jednoúčelových poukazov, ktoré sa v dôsledku zmeneného zdaňovania služieb skutočne stávajú viacúčelovými poukazmi. V týchto starých prípadoch by však zatiaľ malo zostať úplné zdanenie vo výške 19%. Až pri uplatnení poukazu v období 01.07.2020 ? 30. júna 2021 je potom možné získať späť pomernú časť preplatku DPH výpočtom skutočne vynaloženej dane z obratu (bez opravy DPH pre všetky vydané jednoúčelové poukazy, ktoré ešte neboli uplatnené do 1. júla 2020). Podmienkou však je, aby sa na kupóne pri jeho vydaní nezobrazila sadzba dane z obratu vo výške 19%.

Výsledkom sú nasledujúce úlohy krátkodobej konverzie

K prechodu musí dôjsť presne 1. júla 2020. Obráťte sa na výrobcu svojej registračnej pokladnice a informujte sa, či môže poskytnúť aktualizáciu. To šetrí časovo náročné a pravdepodobne chyby náchylné na manuálne prepínanie.
Vyššie popísané rozdelenie medzi potraviny a nápoje si môže vyžiadať kontrolu zaradenia článkov do hlavných skupín výrobkov v pokladničnom systéme. Dôsledné prideľovanie uľahčuje prechod na euro.
V systémoch PMS (operačné systémy pre hotely a stravovanie) bude možno potrebné prvýkrát priradiť k daňovým sadzbám položky, ako je konferenčný paušál.
Ak je to potrebné, musí sa kompilácia v súčte ku koncu dňa upraviť.

Ak sa údaje z registračnej pokladnice prenášajú do finančného účtovníctva prostredníctvom exportu údajov, musia sa pre články alebo hlavné skupiny uložiť nové účty rezervácie.