Čo je to spoločné hodnotenie; VLH
Spoločné zdanenie je forma takzvaného manželského zdanenia, pri ktorom manželia podávajú spoločné daňové priznanie.
Od zmeny zákona, ktorá vstúpila do platnosti 1. januára 2013, majú manželské páry dve možnosti vymerania dane: spoločné vymeranie - známe tiež ako rozdelenie manžela - a individuálne vymeranie podľa základnej tarify.
V prípade spoločného posúdenia podáva manželský pár spoločné daňové priznanie, a preto sa na účely dane považuje za jednu osobu. To tiež znamená: Niekoľko týždňov po podaní daňového priznania existuje iba jeden spoločný daňový výmer. Vrátenie daní sa prevedie tiež iba na jeden účet.
Aké požiadavky musím spĺňať pre spoločné hodnotenie?
Aby ste si mohli zvoliť spoločné hodnotenie, musíte minimálne v jeden deň v roku splniť tri požiadavky súčasne:
- Žijete v legálnom manželstve.
- Obaja spoločníci podliehajú neobmedzenej dani z príjmu.
- Nesmiete byť natrvalo oddelení.
Ako funguje spoločné hodnotenie?
V prípade spoločných výmerov daňový úrad najskôr určí príjmy manželov oddelene od seba a potom ich sčíta. Táto celková výška príjmu sa potom zníži na polovicu. Daň z príjmu sa počíta z jednej polovice. Výška dane z príjmu sa nakoniec zdvojnásobí. Výsledkom je splatná daň z príjmu dvojice. Tento proces sa nazýva rozdelenie manželov. Podrobný vzorový výpočet nájdete v našom článku Čo je to „Rozdelenie manžela“?
Po určení príjmu budú pokračovať neprofesionálne výdavky, ktoré máte ako manželský pár. Do daňového priznania môžete uviesť ako mimoriadne výdavky, tak aj mimoriadne zaťaženie - nezáleží na tom, či ste náklady uhradili zo spoločného účtu alebo či náklady vznikli iba jednému z manželov. Špeciálna vlastnosť mimoriadneho zaťaženia: Primerané zaťaženie sa počíta na základe celkového príjmu.
Ako podám žiadosť o spoločné posúdenie?
Ak by ste chceli použiť spoločné hodnotenie ako manželský pár, nemusíte podávať samostatnú žiadosť. Na prvú stranu kabáta položte krížik vedľa „Spoločné hodnotenie“. Ak krížik zabudnete, pár automaticky - aj bez žiadosti - urobí spoločné hodnotenie.
Spoločné hodnotenie alebo individuálne hodnotenie - čo sa oplatí kedy?
Spoločné hodnotenie sa vždy oplatí, ak existuje jasný rozdiel v plate medzi platmi manželov. Čím väčší je rozdiel v platoch, tým väčšie je daňové zvýhodnenie.
Samostatné hodnotenie môže mať zmysel, ak je jeden z manželov samostatne zárobkovo činný a druhý je zamestnaný, rovnako ako jeden z manželov, ktorý utrpel straty, dostáva odškodné alebo vysoké odstupné. Individuálne posúdenie sa tiež odporúča, ak plánujete rozvod. Viac sa o tom môžete dočítať v našom článku Kedy sa môže individuálne hodnotenie pre páry vyplatiť.
Náš tip: Pri príprave daňového priznania by si manželia mali v zásade vždy skontrolovať, ktorá forma výpočtu je najvýhodnejšia, aby bolo potrebné vrátiť malú alebo žiadnu daň.
Mimochodom:
Do roku 2013 existovala aj takzvaná špeciálna dispozícia. Podľa osobitného posúdenia sa s manželom v roku uzavretia manželstva zaobchádzalo na daňové účely, akoby sa nezosobášili.
Raz spolu, vždy spolu?
Ako manželský pár sa môžete každý rok rozhodnúť, ako chcete byť ohodnotení na daňové účely. Ale: Ak neoznačíte daňové priznanie ani nepodáte neformálnu žiadosť, daňový úrad všeobecne predpokladá, že vy ako manželský pár chcete byť hodnotení spolu.
Čo musím vziať do úvahy pri odvolaní, teda námietke?
Federálny daňový súd (BFH) v rozsudku (sp. Zn. X R 17/12) zdôraznil, že manželské páry posudzované spoločne by mali jasne uvádzať, či sa námietka vzťahuje iba na jedného z manželov alebo oboch.
Teraz sa tiež môže stať, že iba jeden z manželov namieta proti spoločnému zdaneniu a daňové orgány napriek tomu vydajú proti obidvom manželom námietkové rozhodnutie. V takom prípade má manžel, ktorý nevzniesol námietku, nárok na takzvané izolované zrušenie rozhodnutia o námietke.