Čo si môžete ako samostatne zárobkovo činná osoba odpočítať z dane -

firma.de aktualizované 20. novembra 2020, čítanie trvá 13 minút

Samostatne zárobkovo činné osoby môžu využívať výhody mnohých znížení dane, ak sú sumy uvedené na príslušnom mieste v daňovom priznaní. Aby ste hospodárskym rokom prešli čo najefektívnejšie z daňového hľadiska, musíte nielen uchovávať všetky potvrdenia o nákupoch na bezpečnom mieste, ale mali by ste tiež vedieť, ktoré paušály môžete použiť a kedy. Tento článok hovorí o paušálnych sadzbách, daňových tipoch a typických výdavkoch, ktoré sú odpočítateľné.

Samostatná zárobková činnosť: Čo si môžete odpočítať ako výdavky na podnikanie?

Ak plánujete nové akvizície, mali by ste si vopred zvážiť, či a ako si môžete odpočítať obstarávacie náklady od dane. V prípade nákupov, ktoré by ste teoreticky mohli využiť aj súkromne, musí byť jasne preukázané, že ich využívate v spoločnosti - musí byť jasne rozpoznateľná súvislosť s činnosťou. Najdôležitejšie však je, aby ste skutočne zhromaždili a usporiadali každú účtenku - pretože bez účteniek bude ťažké vôbec niečo predať. Ak si chcete odpočítať tovar zaplatený v hotovosti, ste tu povinní predložiť dôkazy. V prípade vyšších súm, ktoré sa vyplácajú v hotovosti, tiež nie je nezvyčajné, že daňový úrad sleduje alebo iba odmietne daňovú úľavu.

Odpisy používajte správne

Než začnete odpočítavať obchodné náklady, mali by ste sa najskôr pozrieť na odpisy. Odpismi môžete znížiť svoje ročné daňové zaťaženie - logika za tým: čím menej majetku deklarujete, tým menší je daňový základ.

Odpisy ale nie sú to isté ako odpisy, pretože tu musíte rozlišovať, či ide o bežný odpis, zloženú položku alebo odpis. aktíva nízkej hodnoty (GWG) činy. Majetok nízkej hodnoty sú nákupy v hodnote do 800 eur. Odpisy týchto nákupov sú povolené prostredníctvom zjednodušeného (jednorazového a okamžitého) odpisu, zatiaľ čo nákupy s vyššou hodnotou sa spravidla odpisujú niekoľko rokov. Ministerstvo financií vydáva pravidelne aktualizované odpisové listy (odpisy za opotrebenie) pre všetok majetok nad 800 eur, pomocou ktorých môžete zistiť, aká dlhá je bežná doba odpisovania pre príslušný majetok. Napríklad notebooky a notebooky je možné po troch rokoch používania úplne odpísať.

Využite paušály

Ako živnostník môžete nielen použiť odpisy a odpočty nákladov pre seba, ale aj niektoré paušály na úsporu daní. Pomocou týchto bezplatných a jednorazových súm znižujete svoj zdaniteľný príjem. Niektoré úľavy odpočítava daňový úrad automaticky, iné musíte deklarovať v daňovom priznaní. Ak požadujete paušál, zvyčajne nepotrebujete nijaký doklad - ale ak sú vaše náklady vyššie ako paušál, mali by ste namiesto paušálu požadovať tieto; na to však potrebujete účtenky.

Použite odpočet investície

Podnikatelia s obchodným majetkom do maximálnej výšky 235 000 eur môžu využiť dodatočnú odpočetnú čiastku: Ak už viete, aký nákup hnuteľného majetku v budúcnosti uskutočníte, môžete daňové priznanie použiť v súčasnom daňovom priznaní (ale pred samotným nákupom) Investičný príspevok (IAB) Zarezervujte si až 40 percent z celkovej sumy s odpočtom dane. Investícia však musí byť v skutočnosti vykonaná najneskôr po troch rokoch, inak riskujete mastnú spätnú platbu dane.

Odpočítanie nákladov od dane ako samostatne zárobkovo činná osoba: Typické náklady

Účelom týchto položiek je poskytnúť iba úvodný prehľad. Tento zoznam sa netýka úplnosti. Každý podnik je iný a môžete ľahko rozpoznať náklady, ktoré iný podnikateľ nemôže odpísať. Vždy venujte pozornosť overiteľnosti profesionálnych potrieb.

Odpočítateľné náklady a paušálne sadzby pre samostatne zárobkovo činné osoby zahŕňajú:

Odpisy
Výdavky na zábavu
pôžička
služobné cesty
peňažné výhody pre vašich zamestnancov
Investičné odpočty
Darčeky
Výplaty miezd a platov
Dane
Zásoby
Nájomné
Náklady na auto

Daňovo uznaná kancelária a nájom ako samostatne zárobkovo činná osoba

Živnostníci, ktorí pracujú z domu, si môžu odpočítať svoju domácu kanceláriu od dane. Výška odpočtu závisí od spôsobu využitia vašej izby: Ak je miestnosť využívaná súkromne a profesionálne alebo ak by pre vašu prácu bola k dispozícii iná miestnosť, nemôžete odpočítať nič. Ak sa však vaše štúdium zameriava na samostatnú zárobkovú činnosť, nemáte žiadny maximálny limit pre výber. Ak nie je k dispozícii žiadna iná izba, môžete si ako prevádzkové náklady odpočítať až 1 250 eur ročne. Živnostníci si môžu odpočítať nielen nájomné od dane, ale aj rôzne ďalšie náklady spojené s pracoviskom.

Odpočítateľné náklady na štúdium zahŕňajú:

Nájomné alebo odpisy budov
úrok
Zber odpadu
Náklady na opravu
Náklady na energiu
Príspevky na poistenie domácnosti
Daň z majetku
Údržba a renovácia

Samostatne zárobkovo činné osoby v pracovnom priestore by tiež mali dôsledne zbierať potvrdenky, pretože daňový úrad môže pomocou účtov za spoločné pracovisko a pôdorysu budovy vypočítať výšku nájmu a vedľajších nákladov, ktoré sú odpočítateľné.

Odpočítajte náklady na pracovné prostriedky od dane

V závislosti od spoločnosti môže byť definícia pracovného prostriedku úplne odlišná. Ako živnostník si môžete veľa odpočítať z dane, od kancelárskeho vybavenia cez náradie a náradie až po post-it. Aj tu platí obmedzenie na súkromné a profesionálne účely: Aby bolo možné odpočítať pracovné prostriedky na daňové účely, musí sa 90 percent z nich používať na komerčné účely. Všetko, čo je nižšie, musí byť zdanené ako súkromný výber.

Pracovné vybavenie zahŕňa:

Kancelársky nábytok (stôl, stolička, polica)
mobilný telefón
Počítače, notebooky a notebooky
Zariadenia a stroje
softvér
Pracovný odev (vrátane čistenia)
Odborná literatúra
Nástroj
Aktovka

Daňovo odpočítateľné firemné auto ako živnostník

Živnostníci si môžu svoje služobné auto odpočítať aj od dane. Musí tu byť aj komerčné využitie 90 a viac percent, aby ste mohli ušetriť čo najviac. Ak vaše použitie presiahne týchto 90 percent, všetky výdavky sú odpočítateľné ako obchodné náklady vrátane úrokov, pohonných hmôt a poistenia. Môžete tiež použiť odpisové tabuľky pre služobné auto. Aby ste si mohli odpočítať cestovné náklady, je vedenie denníka pre živnostníkov povinné. V závislosti od vzdialenosti od pracoviska môže byť lacnejšie kúpiť si vozidlo súkromne a odpočítať najazdené kilometre pomocou paušálneho cestovného príspevku. Ak služobné vozidlo využívate predovšetkým na podnikanie, môžete využiť pravidlo 1 percenta na odpočítanie súkromných ciest od dane.

Odpočítajte náklady na školenie a ďalšie vzdelávanie ako samostatne zárobkovo činná osoba

Ako živnostník si môžete od dane odpočítať odvody na zdravotné poistenie

Od dane si môžete odpočítať takzvanú základnú starostlivosť, ktorá tvorí väčšinu vášho zdravotného poistenia. Voliteľné tarify a doplnkové služby nie sú odpočítateľné. Samostatne zárobkovo činné osoby so súkromným zdravotným poistením dostávajú od svojej poisťovne ročný príjem obsahujúci odpočítateľnú sumu. Zdravotné poistenie je v daňovom priznaní uvedené ako osobitná otázka. Upozorňujeme však, že existuje maximálny limit výdavkov na dôchodky: Samostatne zárobkovo činné osoby sú pripísané v hodnote až 2 800 EUR - viac ako zamestnanci, pretože ako zamestnávatelia spolufinancujú príspevky svojich zamestnancov.

Odpočítajte výdavky na zábavu

Mnoho živnostníkov podniká pri jedle so svojimi zákazníkmi. Daňový úrad to vie tiež a poskytuje odpočítanie nákladov na zábavu - za predpokladu, že budú k dispozícii správne dôkazy, až 70 percent z nich možno odpočítať ako výdavky na podnikanie. Na vašom potvrdení musí byť uvedené nielen miesto a príležitosť, ale aj všetci zúčastnení.

Ďalšie výdavky na stravu a odpočty nákladov

Samostatne zárobkovo činné osoby si môžu odpočítať stravu pri pracovných cestách dlhších ako osem hodín denne. V závislosti na dĺžke cesty platia určité paušály (platí aj pre cesty do zahraničia a hotelové ubytovanie), ktoré sa každoročne aktualizujú - pred odchodom sa vždy oplatí pozrieť si aktuálne sadzby.

Odpočítajte platby kompenzácie

Kompenzačné platby je možné požadovať ako prevádzkové náklady v nasledujúcich prípadoch:

Zničenie tovaru zamestnancom
Porušenie konkurenčnej doložky
Porušenie zmluvy týkajúcej sa zdaniteľného príjmu

Firemné výlety a narodeninové oslavy sú odpočítateľné od dane

Živnostníci môžu tiež využiť oslobodenie od dane pri plánovaní výletu do spoločnosti: napríklad výdavky 110 eur na zamestnanca sú oslobodené od dane.

V prípade narodeninových osláv zamestnancov je naopak účel udalosti veľmi dôležitý. Ak sa jedná o oslavu spojenú s prácou a udržiavanie pracovnej atmosféry, môžu si živnostníci odpočítať aspoň časť nákladov.

Odpočet nákladov od dane ako samostatne zárobkovo činná osoba: Ostatné odpočítateľné položky

Doteraz uvedené náklady samozrejme nie sú úplným zoznamom všetkých možných odpočítateľných nákladov - živnostníci majú stále veľa možností na uplatnenie výdavkov.

Nasledujúce položky sú stále odpočítateľné:

Náklady na vytvorenie/správu webovej stránky
(Propagačné) dary a dary
Liečba chorôb z povolania
Odstupné
Poplatky za účet
poistenie špecifické pre danú prácu
Príspevky pre profesijné združenia

Aj keď sú tu stanovené paušálne sadzby pre niektoré sumy, iné nákladové položky je potrebné účtovať jednotlivo. Ak si nie ste istí, ako a či si môžete odpočítať jednotlivé položky, obráťte sa na svojho daňového poradcu.

Informácie zverejnené na našom webe sú písané a kontrolované odborníkmi s maximálnou opatrnosťou. Nemôžeme však zaručiť správnosť, pretože zákony a nariadenia sa neustále menia. Preto by ste sa mali v konkrétnom prípade vždy poradiť s technickým odborníkom - radi vás kontaktujeme.