Daňovo uznateľné invalidné poistenie (BU) - TIPY
Každý, kto má uzatvorené invalidné poistenie, môže v zásade platiť príspevky BU zdaniteľné ako zvláštne výdavky robiť. Aj tí, ktorí poberajú dôchodok BU, možno budú musieť platiť dane z tohto dôchodku. Obidva skutočnosti však podliehajú určitým podmienkam, ktoré znemožňujú jednotnú úpravu.
Témy na tejto stránke
Daň z invalidného poistenia: čo si môžete odpočítať
Spotrebitelia môžu uverejňovať mesačné príspevky na poistenie pre prípad invalidity § 10 ods. 1 č. 3a zákona o dani z príjmov (EStG) daňový nárok. V daňovom priznaní je to osobitne možné v rámci „odpočtu osobitných výdavkov pri iných poisteniach“. Teória a prax sa tu však rozchádzajú. Pre poistencov je možné stanoviť príspevky iba do maximálnej výšky 1 900 eur ročne pre zamestnancov a 2 800 eur pre živnostníkov a živnostníkov. Táto hranica je zvyčajne už vyčerpaná výdavkami na zdravotné poistenie a poistenie dlhodobej starostlivosti.
V praxi už náklady na poistenie BU vo väčšine prípadov nemajú daňový efekt.
Žiadne daňové výhody? Žiaden problém!
Ušetrite na správnom mieste - porovnajte teraz zadarmo
Rady od odborníkov
Ušetrite až 67%
Nájdite správnu ochranu BU
Daňové priznanie k invalidnému poisteniu 2018 - kam zadať
Poistenie pre prípad invalidity sa v daňovom priznaní zohľadňuje ako „mimoriadne vydanie“. Tieto špeciálne výdavky znižujú zdaniteľný príjem - a tým aj daňové zaťaženie. BU sa uvádza v daňovom priznaní pod položkou „Výdavky na dôchodok“. Nariadenie sa týka zamestnancov aj samostatne zárobkovo činných osôb/živnostníkov.
Daň z poistenia pre prípad invalidity: príspevky sú odpočítateľné od dane aj napriek maximálnej výške
Pretože poistenie pracovnej neschopnosti nemusí byť vždy uzavreté ako samostatný BU, majú aj ďalšie varianty odlišné pokyny týkajúce sa dodržiavania daní.
Zaplaťte vopred zdravotné odvody a na daňové účely si uplatnite nárok na BU
Jedným zo spôsobov, ako je možné odpočítať príspevky na invalidné poistenie, je platiť príspevky na zdravotné a dlhodobé poistenie vopred. Preddavky až do výšky 2,5-násobku súčasného ročného príspevku sú odpočítateľné. V nasledujúcich dvoch rokoch teda z vášho vlastného príjmu nebudú platiť zdravotné odvody, čo znamená, že maximálnymi hranicami 1 900 EUR alebo 2 800 EUR je možné vyčerpať náklady na BU.
Spojte poistenie pracovnej neschopnosti s dôchodkom Rürup (BUZ) a odpočítajte daň
Oveľa vyššie príspevky ako v prípade samostatného BU je možné odpočítať z dane pri pripoistení BU (BUZ) v rámci dôchodku Rürup. Na doplnkové poistenie pre prípad invalidity z povolania sa vzťahujú tieto maximálne limity:
Každý, kto poberá dôchodok z doplnkového poistenia pracovnej neschopnosti (BUZ), musí tento daň zdaniť podľa osobitných pravidiel zákona o dôchodkoch z dôchodku, pretože to zodpovedá príjmu. Zdaniteľná časť sa každoročne zvyšuje o 2 percentá do roku 2020. Potom potom o 1 percento ročne. Potom by v roku 2040 vznikla úplná daňová povinnosť.
2018 - 76 percent
2019 - 78 percent
2020 - 80 percent
2022 - 82 percent
2040 - 100 percent
BU je odpočítateľná z dane ako priame poistenie
Vďaka štátnemu financovaniu má priame poistenie znižujúci účinok na daň zo mzdy a príspevky na sociálne zabezpečenie. To má následne vplyv aj na integrovaný BU. Rámec financovania bez sociálneho poistenia predstavuje 4 percentá z vymeriavacieho stropu (2018 - západ: 6 500 EUR, východ: 5 800 EUR) v dôchodkovom poistení. Od 1. januára 2018 je možné použiť ďalšie 4 percentá BBG bez dane (poznámka: nie je oslobodené od sociálneho poistenia).
Príspevky zamestnávateľa na poistenie
Zdaniteľná mzda, nové zmluvy od 1.1. 2005: bez dane podľa § 3 č. 3 EStG
Príspevky na poistenie zamestnancov
Príklad Dotácia Riesteru: až 2 100 eur za kalendárny rok je odpočítateľných ako zvláštne výdavky.
Ochrana núdze: poistenie invalidity je jednou z najdôležitejších poistných zmlúv!
Aj bez daňovej úľavy
Je poistenie pre prípad invalidity oslobodené od dane? - Daň z dôchodku BU
Je dávka z poistenia pre prípad choroby z povolania zdaniteľná? Odpoveď je jednoduchá: Poistné dávky zo súkromného BUV, a teda invalidný dôchodok, sa v zásade započítavajú do zdaniteľného príjmu - daň z príjmu sa preto musí platiť z príjmu z povolania. Výška zdanenia závisí od sadzby dane z príjmu fyzických osôb a od zdroja, z ktorého sa čerpá výplata dôchodku (okrem základného dôchodku). Rovnako ako invalidný dôchodok, aj dôchodok BU sa v daňovom priznaní oceňuje ako takzvaná „skrátená doživotná renta“.
Trvanie dôchodku a podiel na príjmoch
Pokiaľ ide o dôchodok BU, výška zdaniteľnej časti závisí od dĺžky dôchodku. Konkrétne ide o to, ako dlho sa bude vyplácať dôchodok (nie základný dôchodok), t. J. Obdobie medzi určením pracovnej neschopnosti a koncom obdobia vyplácania dávky (zvyčajne dôchodkový vek).
príklad: Poistenec je práceneschopný vo veku 47 rokov a do veku 67 rokov si vybral nezávislý BUV. Pretože dôchodkové obdobie je 20 rokov, musí sa zdaniť 21 percent. Pri sume dôchodku 1 000 eur je konkrétne 210 eur zdaniteľných individuálnou sadzbou dane. Pri sadzbe dane 30% by to bolo 63 eur. Čistý dôchodok je potom 937 eur mesačne.
Výška podielu na príjme v závislosti od (zostávajúceho) obdobia dôchodku
1 rok: 0 percent
5 rokov: 5 percent
desať rokov: 12 percent
15 rokov: 16 percent
20 rokov: 21 percent
Zdroj: § 55 EStDV
Ak zdaniteľný celkový príjem zdravotne postihnutej osoby zostane pod hranicou oslobodenia 9 000 eur (2018) ročne, sú platby dôchodkov oslobodené od dane. Ak dôjde k prekročeniu oslobodenia od dane pri príjmoch, podiel na príjme sa zdaňuje rovnakou sadzbou dane, ktorá sa uplatňuje aj na zvyšok príjmu. Nachádza sa v tabuľkách dane z príjmu pre slobodné a manželské páry. V závislosti od oslobodenia od dane a vybranej zmluvy platia nasledujúce nariadenia:
- Zamestnanecké invalidné dôchodky: napr. Priame poistenie s paušálnou sadzbou alebo bežné zdanené poistné sa na daňové účely považuje za súkromné invalidné dôchodky. Dôchodky z dôchodkových systémov spoločností s príspevkami oslobodenými od dane musia byť plne zdaňované.
- Dávky zo zákonného dôchodkového poistenia (základný dôchodok) a invalidné dôchodky zo zmlúv Rürup: zdaniteľné od roku 2005; Zdaňovanie je v súčasnosti 72 percent (2016).
- Invalidný dôchodok pre štátnych zamestnancov: zdaňovanie ako mzdy (do 63 rokov).
Tipy od redaktorov
Najčastejšie otázky týkajúce sa dane z poistenia pre prípad invalidity
Môžem si BU uplatniť ako výdavky spojené s príjmom?
Príspevky na poistenie BU sa považujú za osobitné daňové výdavky. Poistné však nie je možné odpočítať ako výdavky na reklamu! Federálny daňový súd o tom rozhodol vo svojom daňovom rozhodnutí z roku 2005. Podľa názoru sudcov by sa poistné malo považovať za obchodné náklady alebo obchodné náklady, iba ak poistná zmluva kryje profesionálne riziká. Rovnako ako v prípade iného poistenia osôb, riziko poistenia v BUV je pravdepodobnejšie v súkromnom sektore (odkaz: VI B 64/04).
Kde musím zadať BU do elektronického daňového priznania?
Poistenie pre prípad práceneschopnosti je uvedené v prílohe k dôchodkovým nákladom. Z riadku 16 sa vstupuje zodpovednosť a úrazové poistenie, ako aj termínové životné a pracovné poistenie pre prípad invalidity.
Je rozdiel, či som absolvoval BU alebo BUZ?
Pokiaľ ide o daňovú odpočítateľnosť BU, je rozdiel, či bolo uzatvorené nezávislé BU alebo doplnkové poistenie pracovnej neschopnosti. Zatiaľ čo všeobecná BU je odpočítateľná iba do výšky 1 900 EUR (živnostník/nezávislý pracovník 2 800 EUR), pre BUZ platia maximálne limity viac ako 20 000 EUR (viac ako 40 000 EUR pre manželské páry).
Musím platiť dane, ak dostávam dôchodok BU?
Áno, ak poberáte mesačný dôchodok z dôvodu pracovnej neschopnosti, získate s ním zdaniteľný príjem. Ale pozor, existujú rozdiely medzi dôchodkom od nezávislého BU a BUZ s dôchodkom Rürup.