Kontrola pohľadávok Riziko zlyhania platby
Najskôr sa skúma absolútna výška nárokov a ich rozdelenie. Pre ekonomický úspech spoločnosti, ktorý sa v súvahe zobrazuje ako zisk alebo strata, sa transakcia uzatvára s fakturáciou. Platba predstavuje iba výmenu medzi dvoma aktívami v súvahe, riziká sa však zvyšujú s absolútnou výškou pohľadávok:
- Čím vyššie sú nároky, tým väčšia je potreba financovania; narastajúci úrok spôsobuje náklady.
- Čím vyššia je výška pohľadávok, tým väčšie je riziko vzniku nedobytných pohľadávok.
- Čím sú vyššie požiadavky, tým ťažšie sa monitorujú.
Absolútna výška pohľadávok ovplyvňuje hotovostný tok a prevádzkový kapitál. Oba sú dôležitými ukazovateľmi, ktoré zohrávajú čoraz dôležitejšiu úlohu pri analýze údajov zo súvahy poskytovateľmi pôžičiek a poskytovateľmi pôžičiek.
Výpočet kľúčových čísel
Pri identifikácii rizík zohráva rozhodujúcu úlohu distribúcia otvorených pohľadávok medzi zákazníkmi a skupinami zákazníkov. Vysoká úroveň pohľadávok, ktorá je distribuovaná medzi mnohých malých zákazníkov, je i. d. Zvyčajne je bezpečnejšie pred veľkým zlyhaním ako zlyhanie, ktoré sa týka iba niekoľkých významných dlžníkov. Kontrolór by mal preto vypracovať vhodné kľúčové údaje pre svoju spoločnosť.
| priemerná expozícia | Súčet pohľadávok |
| Počet zákazníkov s neuhradenými účtami | |
| percentuálny podiel troch najväčších dlžníkov na celkových pohľadávkach | Identifikácia troch najväčších dlžníkov; Delenie ich záväzkov celkovými pohľadávkami |
| priemerný vek nárokov | Vek každého nároku x výška nároku |
| Spolu nároky | |
| Podiel splatných pohľadávok | Určenie splatných pohľadávok; Delenie sumy celkovými škodami |
Tabuľka 1: Kľúčové údaje pre analýzu poistných udalostí
V jednotlivých prípadoch môžu byť potrebné ďalšie alebo zmenené kľúčové údaje. To je úlohou riadenia. Na tento účel pravidelné výpočty napr. B. je možné začleniť do mesačných finančných výkazov. Digitálne aplikácie vo finančnom účtovníctve už také kľúčové čísla obsahujú.
Samotné kľúčové postavy popisujú situáciu v konkrétnom časovom okamihu. Pre ďalšie vyjadrenia je potrebné určiť zmeny v priebehu času. Preto by ste mali pravidelne určovať kľúčové údaje a vkladať ich do tabuliek, aby ste vedeli rozpoznať zmeny.
Hodnotenia týkajúce sa skupín zákazníkov
Pri každodennej práci s pohľadávkami sa v mnohých aplikáciách ukázalo, že zabezpečenie pohľadávok závisí aj od určitých skupín zákazníkov. Ak spoločnosť predáva svoje výrobky súkromným zákazníkom a možno aj pod inou značkou, súčasne predajcom, podmienky a platobné správanie týchto dvoch skupín budú pravdepodobne odlišné. Všetky úvahy o opatreniach, ktoré sa prijímajú na zníženie portfólia pohľadávok a na zabránenie rizikám, je potrebné urobiť osobitne pre každú z rôznych skupín zákazníkov.
Aj tu je dôležité rýchlo určiť posuny a zohľadniť ich kvôli likvidite. Je z. Napríklad ak sa zvýši podiel predaja v zahraničí (nie v EÚ) a títo zákazníci zaplatia okamžite (napr. Za dokumenty), zvyšuje sa finančná flexibilita spoločnosti. Ak podiel predaja tejto skupiny zákazníkov klesne, likvidita sa môže zhoršiť bez toho, aby sa zmenila celková situácia spoločnosti.
| 1 | Medzipodniková | 1 500 000 | 165 000 | 12,2% | 12,9% | 15.3 |
| 2 | maloobchod | 2 850 000 | 310 000 | 23,2% | 24,3% | 41.8 |
| 3 | Veľkoobchod s domácimi | 4 852 500 | 298,750 | 39,5% | 23,4% | 11.1 |
| 4 | Veľkoobchod v zahraničí | 2 150 050 | 485 000 | 17,5% | 38,1% | 63,0 |
| 5 | Veľkoobchod, nie EÚ | 785,250 | 15 300 | 6,4% | 1,2% | 84,6 |
| 6. | Ostatné | 145 850 | 515 | 1,2% | 0,0% | 0,0 |
| 12 283 650 | 1 274 565 | 39,7 |
2: Analýza požiadaviek podľa skupín zákazníkov
| 1 | Merlin AG | 1 200 500 | 98 500 | 9,8% | 7,7% | 10.0 |
| 1 | Wupperflach GmbH | 299 500 | 66 500 | 2,4% | 5,2% | 23.2 |
| 1 500 000 | 165 000 | 12,2% | 12,9% | 15.3 | ||
| 2 | Sen E. Müllera | 585.200 | 128 000 | 4,8% | 10,0% | 62,0 |
| 2 | Werner Mühlen | 785 000 | 75 850 | 6,4% | 6,0% | 31.2 |
| 2 | Domáce potreby Karlseen | 184 000 | 25 800 | 1,5% | 2,0% | 15.7 |
| 2 | Ostatné | 1 295 800 | 80,350 | 10,5% | 6,3% | 28.0 |
| 2 850 000 | 310 000 | 23,2% | 24,3% | 41.8 |
Tab. 3: Analýza požiadaviek na zákazníkov príslušnej skupiny zákazníkov
Rozdiely v platobnom správaní medzi jednotlivými skupinami zákazníkov sa dajú zdôvodniť. Zatiaľ čo z. B. v zahraničí (nie v EÚ) i. d. Zvyčajne, ak sa tovar predáva za platbu vopred alebo za dokumenty, čo má za následok nízku úroveň pohľadávok, dohodli sa dovozcovia v iných krajinách EÚ na dlhých platobných lehotách. Môže to byť obvyklé a spravodlivé.
Toto je iba časť produktu Haufe Finance Office Premium. Chcú viac? Potom vyskúšajte Haufe Finance Office Premium naživo a bez viazanosti po dobu 30 minút a prečítajte si celý obsah.