Mimoriadne náklady - FAQ
Odpovede na najdôležitejšie otázky
1. Čo sú mimoriadne zaťaženia?
Ide o výdavky, ktoré je možné pripísať súkromnému sektoru, a preto ich z dôvodu neexistencie súvislosti so zdaniteľnými príjmami nie je možné uplatniť. Takéto výdavky možno výnimočne zohľadniť, ak sú mimoriadne, nevyhnutne vzniknú a významne zhoršia ekonomickú efektívnosť.
2. Kedy sú výdavky/výdavky výnimočné?
Výdavky sú výnimočné, iba ak sú vyššie ako tie, ktoré ovplyvňujú väčšinu daňovníkov s rovnakými príjmami a majetkom. Nesmie to byť záťaž, ktorá je bežná alebo bežná v každodennom živote.
3. Kedy treba predpokladať nevyhnutnosť výdavkov/výdavkov?
Výdavky nevyhnutne vznikajú, ak sa im nemožno vyhnúť zo skutkových, právnych alebo morálnych dôvodov.
4. Kedy je narušená ekonomická výkonnosť?
Ekonomická výkonnosť je výrazne znížená, ak náklady prekročia určitú odpočítateľnú položku.
5. Od čoho závisí výška odpočítateľnej položky?
Odpočítateľná položka sa zakladá na výške príjmu a rodinnom stave daňovníka. Odpočítateľná položka je pri príjme
Percento sa znižuje o 1%, ak je splatný daňový bonus pre jednu osobu alebo pre jedného z rodičov, a o 1% pre každé dieťa, na ktoré sa poskytuje daňový bonus na dieťa alebo výživné na viac ako šesť mesiacov. Ak daňovník nemá nárok na daňový bonus pre jednu osobu alebo pre jedného z rodičov, odpočítateľná položka sa zníži o 1%, ak je ženatý alebo registrovaný partner dlhšie ako 6 mesiacov v kalendárnom roku a nežije trvalo mimo (manželského) partnera a (manželstva) partner dosahuje príjem najviac 6 000 EUR ročne.
6. Z ktorého vymeriavacieho základu sa má odpočítať základ?
Vymeriavacím základom je celkový príjem pred odpočítaním mimoriadnej záťaže. Špeciálne platby, ako napríklad dovolenka a vianočné bonusy, sú úplne zahrnuté do príjmu, rovnako ako príjem podliehajúci dani z kapitálových výnosov, ak podlieha kolektívnej sadzbe dane.
7. Existujú nejaké mimoriadne náklady bez odpočítania odpočítateľnej položky ?
Výdavky na elimináciu škôd spôsobených katastrofami, najmä povodňami, zosuvmi pôdy, zosuvom bahna a lavínami v rozsahu nevyhnutných nákladov na ich nahradenie
Náklady na externé odborné vzdelávanie pre dieťa (110 EUR mesačne),
Dodatočné výdavky na ťažko zdravotne postihnuté dieťa, na ktoré sa poskytuje zvýšený rodinný príspevok (262 EUR mesačne).
Výdavky na vlastné telesné alebo duševné postihnutie alebo na manželského partnera (manželky), ak majú nárok na daňový bonus pre jednu osobu alebo bez nároku na daňový bonus pre jednu osobu, ak príjem (manžela) partnera nepresahuje 6 000 € ročne. Predpokladom je zdravotné postihnutie najmenej 25%.
Výdavky na starostlivosť o deti do 10 rokov vo výške maximálne 2 300 EUR na dieťa a kalendárny rok (naposledy pre posúdenie 2018). Zavedením programu Family Bonus Plus 1. januára 2019 sa náklady na starostlivosť o deti už nepovažujú za mimoriadnu záťaž. Rodinný bonus Plus predstavuje odpočet dane a priamo znižuje daňové zaťaženie až o 1 500 EUR na dieťa ročne. Po 18. narodeninách dieťaťa je rodinný bonus plus 500 EUR, ak toto dieťa naďalej poberá rodinné prídavky.
8. Aké sú najčastejšie príklady mimoriadnych poplatkov s odpočítateľnými položkami?
9. Je možné nahradiť mimoriadne zaťaženie jednorazovo?
Paušálne sumy sú k dispozícii pre:
Telesné alebo duševné postihnutie daňovníka alebo jeho (manželského) partnera, ak existuje nárok na zápočet dane pre jediného zárobkovo činného člena alebo ak (manželský) partner nemá ročný príjem vyšší ako 6 000 EUR,
Telesné alebo duševné postihnutie dieťaťa, na ktoré sa poskytuje daňový bonus na dieťa alebo výživné na viac ako šesť mesiacov v kalendárnom roku,
Diétne jedlo, ktoré je potrebné pri určitých chorobách, ako je cukrovka, celiakia, žlčové cesty, ochorenie pečene alebo obličiek,
Ľudia so zdravotným postihnutím na pokrytie nákladov na vlastné vozidlo, ktoré v dôsledku svojho zdravotného postihnutia potrebujú.
Viac informácií o presných požiadavkách na použitie a výške paušálnych súm nájdete v našej brožúre Zníženie dane v prípade mimoriadnych poplatkov.
Kontakt na obchodnú komoru
Pre Kontaktná osoba Vo vašej obchodnej komore vyberte vyššie svoj federálny štát.