Mimoriadne zaťaženie - jasne vysvetlené

Za určitých okolností sú niektorí ľudia nútení minúť viac peňazí na normálny život ako ostatní. Môže to byť napríklad v prípade, ak si hendikep vyžaduje špeciálnu rekonštrukciu alebo drahšiu obytnú štvrť. V týchto prípadoch je možné náklady odpočítať od dane. To, či je náklad uznaný ako výnimočný, vždy závisí od konkrétneho prípadu a je prísne kontrolované.

10 najdôležitejších otázok o mimoriadnych zaťaženiach

Mimoriadna povaha znečistenia sa prejaví, ak postihne iba menšinu obyvateľstva. Každý, kto potrebuje napríklad v zime teplú bundu, sa nelíši od väčšiny daňových poplatníkov, takže nemôže preukazovať nijaké mimoriadne zaťaženie. Inak to môže vyzerať u zdravotne postihnutej osoby, ktorá v závislosti od počasia nemôže používať hromadnú dopravu. Za to je možné odpočítať aj jazdu taxíkom ako osobitný náklad. Za mimoriadnu záťaž sa považuje aj smrť blízkeho príbuzného. Preto je možné odpočítať náklady na pohreb.

Áno. Výdavky, ktoré vzniknú v mimoriadnej situácii, musia nevyhnutne znášať daňovník. Musia byť uznané dôvody, prečo sa výdavkom nedá vyhnúť. Napríklad otec, ktorý je odlúčený od svojich detí, je zo zákona povinný platiť výživné na deti. Keďže sa nemôže oslobodiť od výdavkov, sumy v daňovom priznaní sa mu považujú za osobitné výdavky. Rozhodujúce však môžu byť aj morálne dôvody. Napríklad, ak sa muž stará o svoju závislú manželku doma, namiesto toho, aby prijal možnú lacnejšiu možnosť domu ošetrovateľskej starostlivosti, môže si z dane odpočítať výsledné finančné zaťaženie. Z celkových nákladov na starostlivosť sa však musia odpočítať platby poistného a osobné príspevky. Za osobitnú záležitosť sa považuje iba to, čo musí pár finančne získať.

Áno. Daňovník musí preukázať, že výnimočná situácia skutočne vedie k zaťaženiu. Napríklad ak špeciálne potraviny, ktoré musí alergik jesť, nestoja viac ako bežné a zdravé stravovanie, ich mimoriadne potreby nie sú pre daňové účely relevantné.

Vyrovnajte mimoriadne bremená - kalkulačka

Áno. V daňovom práve sú určité záťažové situácie uznané a upravené v § 33a EStG „Mimoriadne bremená v osobitných prípadoch“. Preto sa na vás vzťahujú mierne odlišné výpočty daní a odlišné opravné položky ako na „bežné“ mimoriadne zaťaženie. Potom ich možno zvyčajne vymáhať neformálnou žiadosťou v rámci daňového priznania. Patria sem napríklad náklady na prvý stupeň vzdelania pre deti alebo náklady na školenie. Pokiaľ ide o náklady na školenie, je potrebné rozlišovať medzi platenými a neplatenými modelmi školenia. V prvom prípade sa náklady odpočítajú z príjmu študenta ako výdavky spojené s príjmom. Ak rodičia naďalej musia niesť finančnú zodpovednosť za dieťa, náklady na vzdelávanie sú zahrnuté ako mimoriadne zaťaženie daňového priznania rodičov.

Väčšina klinických snímok je tiež veľmi dobre zaznamenaná na daňové účely. Existuje nespočetné množstvo predpisov o tom, ktoré výdavky sa uznávajú za ktoré choroby alebo postihnutia a ktoré nie. Ak v dôsledku neobvyklých kombinácií rôznych klinických obrazov existuje ďalšie zaťaženie, v prípade pochybností by sa mala vždy podať žiadosť. V každom prípade je pre rozpoznanie dôležitá dobrá dokumentácia o zdravotnom stave. Zdravotné postihnutie by sa preto malo zodpovedajúcim spôsobom klasifikovať a zaznamenať do karty zdravotného postihnutia, aby bolo možné využiť aj príslušné daňové úľavy. Napríklad s príslušnou dokumentáciou o pľúcnom ochorení možno považovať za zvláštny problém aj presun do výhodnej klimatickej oblasti.

Áno v jednotlivých prípadoch. V individuálnych prípadoch možno uznať aj výdavky na ochranu zdravia. Napríklad, ak sa v starej budove zistí, že obsahuje azbest v radiátoroch, streche alebo stenách, renovačné práce sa považujú za mimoriadnu záťaž. Pretože aplikácia nevyžaduje ďalšie náklady, môžete sa v zásade kedykoľvek pokúsiť získať príslušné uznanie. Každý, kto je toho názoru, že je nútený minúť výdavky, ktoré pre neho nepredstavujú žiadnu pridanú hodnotu, môže kedykoľvek v daňovom priznaní uviesť sumu, ktorá presahuje primeraný osobný príspevok, a znížiť tak zaťaženie minimálne o príslušnú sadzbu dane. Ak žiadosť nebude uznaná, nevzniknú pre daňovníka žiadne nevýhody.

Ostatné online kalkulačky

Dary a dane
Kalkulačka čiastočného zamestnania
Kalkulačka posuvnej zóny 2021
Kalkulačka dávok úrazu
Kalkulačka ďalších platieb
Kalkulačka na čiastočný úväzok 2021
Kalkulačka domácej pomoci
Čistá po dani z príjmu
Kalkulačka dane z darov

V závislosti od počtu vašich detí a - ak nemáte žiadne deti - tiež od vášho rodinného stavu sa vaša takzvaná primeraná záťaž určuje ako percento z vášho príjmu v súlade s § 33 ods. 3 EStG. Časť mimoriadnych výdavkov, ktorá presahuje primerané zaťaženie, je odpočítateľná. Primeranú záťaž je preto možné považovať za vlastný príspevok k mimoriadnemu zaťaženiu.

Primeraná osobná záťaž sa počíta z príjmu domácnosti a počtu ľudí, ktorí z tohto príjmu musia žiť. Podľa situácie v rodine musia byť ďalšie náklady vo výške jedného až siedmich percent ročného príjmu, kým ich daňový úrad uzná. Odpočítať môžete iba výdavky, ktoré presahujú túto osobnú záťaž.

Č. Výšku mimoriadneho zaťaženia presahujúceho primerané vlastné bremeno je možné v plnej miere odpočítať od dane. To znamená, že táto suma sa matematicky odpočíta od vášho celkového príjmu a potom sa musí zdaniť iba zostávajúci príjem.

Áno. Pretože len čo súčet mimoriadnych bremien presiahne vaše primerané, primerane zaťaženie závislé od príjmu, je možné uplatniť mimoriadne náklady nad rámec zníženia dane.

Referencie

Pre tému "Mimoriadne zaťaženie" sme použili najmä informácie z nasledujúcich zdrojov:

Posledná aktualizácia 13. novembra 2020

Posledné zmeny v téme „Mimoriadne zaťaženie“ realizoval 13. novembra 2020 Michael Mühl. Aktualizovalo sa hlavne toto:

13/11/2020: Úpravy kalkulačky Odpočítať mimoriadne zaťaženie na základe sadzby dane z príjmu v roku 2021.
16. júna 2019: Objasnenie definície celkovej výšky príjmu, ktorá sa má použiť ako základ pre výpočet primeraného zaťaženia v súlade s oddielom 33 EStG.
7. novembra 2018: Rozšírenie kalkulačky mimoriadnych debetov o sadzbu dane z príjmu na rok 2019.
Redakčná revízia všetkých textov v tejto oblasti