Mimoriadne zaťaženie Keď daňový úrad štrajkuje s nákladmi na zubné lekárstvo - Handelsblatt
Moja novinka
Vysoké náklady na zubné ošetrenie je možné od daňových úradov požadovať ako mimoriadne bremeno. Vysoký preddavok bezdôvodne možno interpretovať ako daňový trik.
Düsseldorf Každý platí, koľko môže - zákon o dani z príjmu v Nemecku by mal fungovať podľa tohto princípu výkonu. Vyššia sadzba dane (progresívna sadzba dane z príjmu) sa preto vzťahuje aj na vyššie platy. Na druhej strane existujú úľavy aj pre daňovníkov, ktorí majú za rok obzvlášť vysoké jednorazové výdavky, takzvané mimoriadne bremená. Patria sem zdravotné náklady, náklady na údržbu členov rodiny alebo náklady na starostlivosť. Ak daňový úrad akceptuje tieto výdavky, daňové zaťaženie daňovníka výrazne klesá.
Zákonodarca však viazal odpočet týchto nákladov na určité požiadavky, ktoré vychádzajú z výšky príjmu, rodinného stavu a počtu detí. Daňový úrad uzná výdavok ako mimoriadne bremeno, iba ak splní tieto požiadavky. Platí nasledujúce: čím vyššie sú výdavky za rok, tým vyššia je daňová úľava. To bolo tiež predmetom aktuálneho sporu, o ktorom musel rozhodnúť mníchovský finančný súd.
Úspora daní úplne legálne: V tejto dokumentácii si prečítajte, ako môžete ťažiť z nových pravidiel, ktorý softvér za vás pracuje najviac a ako sa môžete vyhnúť závažným chybám - kompaktne na 14 stranách.
Predmety článku
V roku sporu 2009 žalobca predplatil náklady na dvojročné ošetrenie chrupu vo výške 45 000 eur a v priznaní k dani z príjmov za rok 2009 ich uviedol ako mimoriadne bremeno. Nejednalo sa však o platbu na základe dohody o fixných nákladoch, ale iba o zálohu na zatiaľ neurčené celkové náklady.
Okrem toho v tomto prípade platiteľ dane dostal v roku 2009 od zamestnávateľa odchodné vo výške 250 000 eur za skončenie pracovného pomeru k 31. decembru 2008.
Ktoré zdravotné náklady sú odpočítateľné?
Výnimočné náklady na zdravotnú starostlivosť
Medzi mimoriadne bremená patria náklady, ktoré sú nevyhnutne a existenčne nevyhnutné. Rodičia si môžu veľa z týchto nákladov uplatniť zo svojich daní. Odpočítateľnú položku je spravidla potrebné znášať ako takzvanú primeranú záťaž. Tu je niekoľko príkladov toho, ktoré náklady na zdravotnú starostlivosť sa uznávajú - a ktoré nie.
Diétne jedlá
Náklady neodpočítateľné; zákonom výslovne vylúčené.
narodenie
Náklady na pôrod odpočítateľné ako liečebné náklady; na druhej strane nie náklady na počiatočné vybavenie dieťaťa a tehotenské šaty.
Výdavky na zdravotnú starostlivosť
Náklady na lekárske ošetrenie sú vždy odpočítateľné, ak ich určí lekár alebo alternatívny lekár (v závažných prípadoch zahŕňajú aj „neuznané“ alternatívne metódy); Prevencia alebo udržiavanie zdravia na druhej strane nie sú daňovo relevantnými výdavkami.
Detské kúry
Náklady sú odpočítateľné, ak preukázateľne cesta slúži na zmiernenie alebo vyliečenie choroby (odlíšenie od čisto rekreačnej cesty, napr. Ak je ubytovanie v hoteli/súkromnom ubytovaní namiesto na klinike).
Umelé hnojenie
Náklady sú odpočítateľné, ak existuje trvalé partnerstvo (vrátane spermy od tretej strany) a partner nebol predtým dobrovoľne sterilizovaný.
Dyslexia
Náklady sú odpočítateľné ako liečebné náklady dieťaťa, ale požiadavky na dôkazy sú vysoké.
psychoterapia
Náklady po vypršaní dotácie od zdravotnej poisťovne sú povinné a odpočítateľné, iba ak predtým vydané lekárske potvrdenie potvrdí nevyhnutnosť.
zdroj
Príklady pochádzajú z knihy „Daňové výhody s deťmi - pokyny pre rodiny a daňových poradcov“ (ISBN: 978-3-8349-4168-8) berlínskeho daňového poradcu Markusa Deutscha.
Presne tam zacítil vôňu pečiva daňový úrad. Neakceptovala mimoriadne bremeno, skôr videla zneužitie dizajnu. Zjednodušene: daňový úrad predpokladal, že daňovník chcel iba znížiť daňové zaťaženie odstupného. Uznala preto iba náklady na ošetrenie, ktoré vznikli v roku 2009 v procese odhadu.
Nedostatočné daňové znalosti
Daňový poplatník sa ďalej nedostal pred mníchovský finančný súd. Pretože súd žalobu zamietol (Ref. Č. 7 K 3486/11). Sudcovia v podstate objasnili, že nevyhnutne vzniknuté náklady na zdravotnú starostlivosť je možné požadovať až v hodnotenom období, v ktorom skutočne vznikli. Plný odpočet preto nie je nikdy možný, ak sa náklady zaplatia vopred, a to bez ekonomicky odôvodneného dôvodu. Namiesto toho dochádza k zneužívaniu možností legálneho štruktúrovania.
Podľa názoru daňového súdu presne to platí pre spor. Neexistuje žiadny rozumný dôvod mimo daňového zákona, aby daňovník uhradil všetky náklady na dvojročné ošetrenie zubov, keď sa ošetrenie začalo v decembri 2009. Jediným motívom preto bolo, že žalobca chcel znížiť vysoký progres dane pri odstupnom.
Je pre vás tento daňový tip zaujímavý? Viac článkov nájdete na portáli Haufe Finance.