Odpočítajte životné náklady ako výdavky na podnikanie (2020)

Od: Frank Schroeder • Publikované: 15. februára 2017

životné

Životnými nákladmi sa rozumejú všeobecné náklady (napr. Na oblečenie, stravu a ubytovanie), ktoré musí bežne znášať každý, a ktoré preto nie sú výnimočné.

Takéto náklady nesúvisia so zdaniteľným príjmom - teda so siedmimi druhmi príjmu (príjem z práce, prenájom, investícia atď.) Zo zákona o dani z príjmov. Z tohto dôvodu nemožno životné náklady odpočítať z dane ako výdavky na podnikanie ani ako výdavky spojené s príjmom.

Výnimka sa vzťahuje iba na tie súkromné ​​výdavky, ktoré boli zákonom výnimočne povolené ako odpočítateľné. Je to tak v podstate v prípade mimoriadnej záťaže (napr. Liečebné náklady) alebo osobitných výdavkov (napr. Náklady na starostlivosť o deti, poistenie).

Špeciálny prípad: zmiešané náklady

Ťažšie je to s nákladmi, ktoré sú vlastne životnými nákladmi, ale majú tiež určitý vzťah k druhu príjmu. Príkladom je denník, ktorý novinár používa na profesionálny výskum, ale môže si ho prečítať aj súkromne pri raňajkovom stole. Existujú nasledujúce možnosti:

  • Pokiaľ podiel súkromného použitia nie je vyšší ako 10 percent, možno požadovať, aby boli náklady plne odpočítateľné z daní. Naopak, ak je obchodné alebo profesionálne použitie iba zanedbateľné, do daňového bezvýznamného súkromného života sa započítavajú všetky náklady.
  • Niektoré zmiešané náklady (napr. Pracovná cesta s následným pobytom na dovolenku) je možné uplatniť proporcionálne ako výdavky na podnikanie alebo služobné náklady. Ale iba ak môžete podľa objektívnych kritérií rozdeliť výdavky na súkromnú a profesionálnu časť. Spolkové ministerstvo zverejnilo 6. júla 2010 na túto tému vlastný list BMF.

Úplne iná otázka však je, ako chcete poskytnúť príslušné dôkazy daňovému úradu. Pretože v prípade pochybností sa orgán bude vždy odvolávať na zákonný zákaz odpočtov, ak náklady nemožno ľahko a správne rozlíšiť.