Pomery súvahy pre obežné aktíva - Analyzujte a interpretujte pomery súvahy -
Zatiaľ čo investičný majetok vykazuje dlhodobú konkurencieschopnosť spoločnosti, súčasný majetok zviditeľňuje úspech v každodennom podnikaní. Tu sa hodnotia a mapujú súčasné zásoby materiálu a peňazí. Ekonomicky úspešná spoločnosť musí nájsť rovnováhu medzi nízkym pracovným kapitálom, ktorý hovorí za štíhlosť a nízkym plytvaním, a vyšším pracovným kapitálom, s ktorým môže spoločnosť kedykoľvek plniť svoje povinnosti a zaistiť bezpečnosť procesov.
Šablóny programu Excel môžete použiť na zobrazenie, vizualizáciu, analýzu a vyhodnotenie nasledujúcich kľúčových čísel zo súvahových položiek na strane aktív v obežných aktívach.
Orbitálna intenzita alebo intenzita práce
Orbitálna intenzita
= Obežné aktíva/celkové aktíva
Kľúčová hodnota intenzity obehu alebo intenzity práce sa používa na zobrazenie podielu obežných aktív na celkových aktívach. Krátkodobé aktíva spoločnosti sú spravidla spojené krátkodobo; zvyčajne sa dá flexibilnejšie nastaviť a demontovať. Údaje sú výsledkom súvahových položiek pre obežné aktíva. Zostavujú sa za obdobie piatich rokov a je ich teda možné analyzovať v priebehu času. Hodnoty je možné navyše porovnávať s hodnotami iných spoločností; pretože priemysel a ďalšie charakteristiky spoločnosti určujú hodnotu kľúčovej postavy.
Ak chcete analyzovať tieto súvahové údaje, môžete porovnať skutočné hodnoty s cieľovou hodnotou (cieľová hodnota). Nízko obežné aktíva môžu vyjadrovať, že spoločnosť je s aktívami veľmi efektívna a je viazaný iba malý kapitál. Vysoká hodnota môže znamenať, že spoločnosť je zaťažená vysokými kapitálovými nákladmi, ale vždy si plní svoje povinnosti a procesy sú vďaka zásobám robustné.
Viac na tému „Optimalizácia pracovného kapitálu“ a zlepšenie pracovného kapitálu nájdete aj v manuálnej kapitole o správe pracovného kapitálu.
Doba obratu zásob
Čas obratu
= priemerná úroveň zásob/predaja
Riadenie pracovného kapitálu spočíva v čo najkratšom čase udržiavať zásoby, tj. Suroviny, medziprodukty, nedokončenú výrobu a hotové výrobky, v spoločnosti. Zásoby zásob by sa mali minimalizovať. Relevantnou metrikou je inventarizácia dní. Zodpovedajúci inventár súvisí s predajom. Takto vypočítaný kľúčový údaj sa nazýva aj doba obratu.
Čas obratu hotovosti alebo cyklus konverzie hotovosti
Cyklus prepočtu hotovosti
= priemerná doba skladovania
+ priemerná doba zberu
- Priemerný cieľ platby dodávateľa
= (Inventár/predaj)
+ (Pohľadávky/tržby z predaja)
- (Inventár dodávkových povinností/náklady na materiál)
Čas obratu hotovosti a cyklus prepočtu hotovosti sa používajú na určenie toho, ako dlho sú priemerne viazané likvidné prostriedky v obežných aktívach. Hodnota ukazuje, ako rýchlo je spoločnosť schopná prevádzať obežné aktíva na likvidné počas operácií alebo ako dlho musí čakať, kým sa z obežných aktív (viazaného kapitálu) stane opäť hotovosť.
Orbitálna intenzita alebo intenzita práce
Skontrolujte kapitálový záväzok vo svojich súčasných aktívach a dôvody vysokého alebo nízkeho kapitálového záväzku: Čo môžete a čo musíte v krátkodobom, strednodobom a dlhodobom horizonte zlepšiť?
S nasledujúcou šablónou programu Excel môžete porovnať skutočné hodnoty s cieľovou hodnotou (cieľová hodnota).