Pracovná cesta - denné diéty a diéty na noc 2020 Finavo

základné informácie v skratke
  • O denný príspevok je možné požiadať, ak je trvanie pracovnej cesty najmenej tri hodiny a cieľ cesty je vzdialený viac ako 25 kilometrov. Maximálna hranica dennej dávky v Nemecku je 26,49 EUR. (Hodinová sadzba 2,20 eura)
  • Všeobecné cestovné náklady z kancelárie do miesta určenia sú pokryté príspevkom za kilometre. To je 0,42 eur/km pri cestovaní osobným autom, 0,24 eur/km pri motorke a 0,38 eur/km pešo alebo na bicykli.
  • Príspevok na počet kilometrov je oslobodený od dane iba v rozsahu, v akom je priznaný. Ak zamestnávateľ dobrovoľne zaplatí viac, musí sa príplatok zdaniť.

Služobná cesta - čo to znamená?

Pracovná cesta je pracovná cesta v mene zamestnávateľa.
Je prítomný, keď

cesta

  • zamestnanec odchádza z miesta zamestnávateľa za zamestnávateľom na výkon práce

  • nemožno očakávať, že sa zamestnanec vráti do svojho bydliska každý deň, pretože pracuje tak ďaleko od svojho bydliska.
    Návrat na vzdialenosť minimálne 120 kilometrov je nerozumný.

Či ide o pracovnú cestu, možno určiť podľa nasledujúcich kritérií:

    účel cesty
    Pracovná cesta je vždy spojená s podnikaním. Príčina je v mene zamestnávateľa. Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, cesta alebo výlet je funkčný.

  • cestovné pohyby
    Z daňového hľadiska sa uskutoční výlet, ak je cieľové miesto vzdialené najmenej 25 kilometrov od stálej prevádzkarne.
    Ak je vzdialenosť kratšia, nepovažuje sa to za cestu, aj keď sú prekročené okresné alebo dokonca štátne hranice.
    Za cestu v daňovom zmysle sa však nepovažuje, ak za jeden deň prejdete viac ako 25 kilometrov, ale v žiadnom okamihu cesty nepresiahne 25 kilometrov.

    • Aké sú náklady na pracovnú cestu?

    Ak zamestnanec ide na pracovnú cestu v mene zamestnávateľa, zvyčajne mu vzniknú určité náklady. Najmä v kolektívnych zmluvách a pracovných zmluvách zvyčajne existujú ustanovenia o náhrade týchto dodatočných nákladov.

    • náklady na jazdu
    • Dodatočné náklady na jedlo
    • Vedľajšie výdavky
    • Výdavky na nocľah

    náklady na jazdu

    Bez ohľadu na to, aký dopravný prostriedok sa použije (vlak, lietadlo, taxi), vždy sa odpočítajú skutočné výdavky. Ak cestujete autom, musíte rozlišovať medzi služobným a súkromným autom.

        Služobné vozidlo (služobné vozidlo)
        Služobné auto je vozidlo, ktoré sa nepretržite alebo z viac ako 50 percent používa na obchodné účely. Všetky náklady spojené s vozidlom je možné uplatniť ako obchodné náklady.
        Náklady zahŕňajú napríklad:

      • Sadzby lízingu
      • Poistenie zodpovednosti za škodu
      • Komplexné poistenie
      • Náklady na údržbu
      • Náklady na opravu

    • Súkromné ​​vozidlo
      Automobil je klasifikovaný ako súkromné ​​vozidlo, ak sa používa iba príležitostne, menej ako 50 percent na služobné cesty.
      V takom prípade je možné odpočítať oficiálny odpočet najazdených kilometrov od dane, pokrýva však všetky náklady na vozidlo a cestu. Príspevok za kilometre je tiež obmedzený na 30 000 kilometrov alebo 12 600 eur ročne.

    Najazdené kilometre - na to máte nárok

    Výška kilometrovného závisí od toho, s ktorým vozidlom cestujete.

    • Výlety autom: 0,42 EUR na kilometer
    • Jazdy s motocyklom (zdvihový objem viac ako 250 ccm): 0,24 eur na kilometer
    • Výlety s motocyklom alebo mopedom (zdvihový objem menej ako 250 ccm): 0,24 eur na kilometer
    • Na cestujúceho: 0,05 eur na kilometer
    • Na bicykli alebo pešo, ak je vzdialenosť dlhšia ako 2 kilometre: 0,38 eura za kilometer

    Je kilometrový príspevok oslobodený od dane?

    Príspevok za kilometre je oslobodený od dane vo výške, v ktorej je priznaný. To znamená, že sa považuje za maximálny daňový limit a všetky vyššie dobrovoľne poskytnuté sumy musia byť zdanené.

    Príspevok za kilometre sa nevzťahuje na cestu do práce. Musí existovať pracovná cesta v mene zamestnávateľa a musí sa preukázať aj prekonaná vzdialenosť. Zvyčajne sa na to používa denník.

    Kniha jázd ako dôkaz

    Aby bolo možné odpočítať kilometrový príspevok od dane, je potrebné viesť lodný denník. V tomto je potrebné pre každú jazdu zadať informácie o vozidle a nasledujúce body:

    • Dátum cesty
    • Čas odchodu a príchodu
    • najazdených kilometrov
    • Východiskový bod cesty
    • Cieľový bod cesty
    • Trasa
    • Účel pracovnej cesty
    • Podpis cestujúceho

    Pre zaistenie prehľadu by sa mal denník viesť nepretržite. Čím presnejšie sú cesty zaznamenané, tým dôveryhodnejší je denník.

    Denný príspevok v Rakúsku

    Pracovná cesta je všeobecne spojená so zvýšenou konzumáciou jedál.
    Toto ďalšie úsilie a výsledné náklady sú vyvážené dennými diétami. Ak pracovná cesta presahuje miestnu oblasť vzdialenú 25 kilometrov, možno požiadať o denné diéty. Denne je možné odpočítať daň najviac 26,40 EUR alebo 2,20 EUR za hodinu alebo jej časť.
    Trvanie pracovnej cesty však musí byť najmenej tri hodiny.

    trvanie cesty Pomerný denný príspevok
    3 až 4 hodiny 8,80 eura
    4 až 5 hodín 11,00 eur
    5 až 6 hodín 13,20 eur
    6 až 7 hodín 15,40 eura
    7 až 8 hodín 17,60 eura
    8 až 9 hodín 19,80 eura
    9 až 10 hodín 22,00 eur
    10 až 11 hodín 24,20 eur
    11 až 24 hodín 26,40 eura

    Upozorňujeme tiež: ak zamestnávateľ stále platí peniaze za obed alebo pracovný obed, z denného príspevku sa odpočíta 13,20 eur.

    Príspevok na ubytovanie v Rakúsku

    Prenocovanie v Nemecku je možné kompenzovať preukázaním skutočných nákladov na prenocovanie vrátane raňajok alebo paušálu 15 eur. Poskytovateľ ubytovania musí poskytnúť dôkaz o prenocovaní.

    Ak je k dispozícii ubytovanie na noc (napríklad spací kabína v nákladnom vozidle), môžete si odpočítať skutočné náklady (raňajky, použitie kúpeľne na čerpacích staniciach na diaľnici) alebo paušálnu sadzbu 4,40 eur v Nemecku.
    V takom prípade je v zahraničí odpočítateľných 5,85 EUR.

    Denný príspevok a prenocovanie v zahraničí

    Od roku 2008 sa na výpočet denného príspevku na zahraničnú pracovnú cestu používa rovnaký výpočet ako na pracovnú cestu v Rakúsku. Na prenocovanie a pracovné obedy sa však vzťahujú iné predpisy. Ak sa platí pracovné jedlo, denné stravné sa neznižuje. Od druhého zaplateného pracovného obeda sa denný príspevok znižuje o dve tretiny. To znamená, že iba tretina je oslobodená od dane z príjmu a je potrebné s ňou počítať. Rovnakým spôsobom sa koná modlitba za prenocovanie na zahraničnej pracovnej ceste.

    Skutočné náklady je možné zohľadniť tu.
    To znamená, že aj keď bolo prenocovanie nákladnejšie, dá sa to zohľadniť pri dani zo mzdy.
    Denný príspevok do zahraničia sa počíta z maximálnej sadzby zahraničného cestovania pre federálnych zamestnancov. Táto maximálna sadzba sa môže líšiť v závislosti od krajiny.
    Tu je niekoľko príkladov denných a nočných príspevkov:

    krajina Denná sadzba eur Nočná sadzba eur
    Austrália 47,30 39,90
    Čína 35.10 30,50
    Nemecko 35,30 27,90
    Francúzsko 32,70 24,00
    Taliansko 35,80 27,90
    Poľsko 32,70 25.10
    Rusko - Moskva 40,60 31,00
    Švajčiarsko 36,80 32,70
    Slovensko 27,90 15,90
    Česká republika 31,00 24,40
    Maďarsko 26,60 26,60
    Spojené štáty 52,30 42,90

    Neobmedzené denné peniaze bez dane

    Ak pracujete na základe mzdového predpisu (napr. Pretože to ustanovuje kolektívna zmluva), denné dávky sú oslobodené od dane na neobmedzené časové obdobie bez ohľadu na skutočnosti.

    Je to o

    • Terénne práce
    • Vodičské činnosti
    • Dočasné zamestnanie
    • Montáže a práce na stavenisku mimo areálu továrne

    Vedľajšie výdavky

    Okrem cestovných a ubytovacích nákladov sú tu aj ďalšie náklady na pracovnú cestu, ktoré je možné odpočítať od dane ako vedľajšie výdavky.
    Patria sem napríklad:

    • Náklady na telefón
    • Náklady na verejnú dopravu
    • Cestovné poistenie
    • Tipy