Propagácia produktu v online platformách
Dnes diskutujeme o špeciálnej prípadovej štúdii, ktorá, ako dúfame, bude užitočná pri vykonávaní vašej činnosti. Spoločnosť bez DPH (spoločnosť A) má platformu, ktorá spája mimovládne organizácie s dobrovoľníkmi a spoločnosťami, ktoré chcú pomôcť.
V tomto ročnom období na tejto platforme mimovládne organizácie prezentujú svoje výrobky na predaj a takto získané peniaze budú venované týmito mimovládnymi organizáciami do detských domovov a domovov dôchodcov. Spoločnosť chce dodať tovar kupujúcim, zhromaždiť jeho hodnotu a potom previesť peniaze na mimovládne organizácie. Platba za tovar sa vykonáva kartou aj vrátením peňazí a dopravu nesie kupujúci.
Ďalej je uvedený zoznam niektorých dilem, ktoré vznikajú v dôsledku činnosti spoločnosti A:
1. Ako môže spoločnosť A vykonávať túto činnosť bez zohľadnenia príslušných výnosov a bez toho, aby podliehala 3% dani?
2. Je potrebné mať určitý CANE kód?
3. Čo je účtovná monografia?
4. Môže si spoločnosť otvoriť dva účty, jeden na zhromažďovanie predaných produktov a druhý na zhromažďovanie darov? Ak áno, aké to má z účtovného a fiškálneho hľadiska dôsledky pre spoločnosť a čo je účtovná monografia pre zhromažďovanie príslušných darov, účtovná monografia pre príjmy predstavujúce dary v lei?
5. Aký je právny základ pre takúto činnosť?
6. Registračná pokladnica je nevyhnutná s prihliadnutím na to, že predaj tovaru sa uskutočňuje aj jednotlivcom?
Postupy účtovania pre spoločnosti - USB kľúč
Inventárna príručka Obchodné spoločnosti PFA NGO
Spravodaj účtovníka
Tu je odpoveď špecialistu!
1. V rozsahu, v akom sa produkty propagované na tejto platforme vyrábajú v rámci spoločnosti a predávajú sa a takto zhromaždené peniaze sa poskytujú mimovládnym organizáciám, predstavuje operácia predaj tovaru, ktorý ako taký zaregistruje spoločnosť a je zahrnutý do základu dane, a poskytuje sponzorstvá, pri ktorých môže mikropodnik uplatniť fiškálne úľavy ustanovené v čl. 56 alinov (1 ^ 1).
Pokiaľ je tovar vyrábaný mimovládnymi organizáciami a mikropodnik má iba sprostredkovateľskú úlohu bez predaja vlastných výrobkov:
Sumy vybrané účtovnou jednotkou v mene tretích strán, a to ani v prípade zmlúv sprostredkovateľa, provízie alebo obchodného splnomocnenia uzavretých podľa zákona, nepredstavujú príjem z bežnej činnosti, aj keď z hľadiska dane z pridanej hodnoty konajú vo vlastnom mene. sa považujú za kupujúcich a ďalej predávajúcich. V tejto situácii príjmy z bežnej činnosti predstavujú splatné provízie.
Bod 31 ods. 3 noriem na uplatňovanie daňového zákonníka stanovuje, že v zmysle čl. 286 ods. (4) lit. e) daňového zákonníka, sumy zaplatené zdaniteľnou osobou v mene a na účet inej zdaniteľnej osoby predstavujú sumy zaplatené zdaniteľnou osobou za faktúry vystavené rôznymi dodávateľmi/poskytovateľmi v mene inej osoby a ktoré potom daňovník vymáha. aby jej prospel.
Osoba, ktorá platí sumy v mene a na účet inej osoby, nedostáva faktúry na svoje meno a nevystavuje faktúry na svoje meno.
Na účely vymáhania súm zaplatených v mene a na účet inej osoby môže zdaniteľná osoba, ktorá príslušné faktúry uhradila, vystaviť fakturáciu na vyrovnanie.
Vyrovnávacia faktúra sa zasiela príjemcovi spolu s faktúrou zaplatenou v jeho mene.
Sumy zhromaždené v mene inej právnickej osoby neprenášajú výnosy ani výdavky účtov agenta.
Ak sprostredkovateľ sprostredkuje dodávky tovaru alebo služieb, dodávateľ/poskytovateľ vykoná dodanie tovaru/služby príjemcovi, za čo vystaví faktúru priamo v mene príjemcu, a sprostredkovateľ vykoná službu, za ktorú vyhotoví faktúru. provízia predstavujúca hodnotu sprostredkovateľskej služby poskytovanej príkazcovi, respektíve príjemcovi, prípadne dodávateľovi/poskytovateľovi.
2. Kódy CANE súvisiace s činnosťou sprostredkovateľského predaja tovaru sú tie zo skupiny 461.
3. Registrácia sprostredkovania pri predaji výrobkov vyrobených mimovládnymi organizáciami
Vystavenie faktúry zákazníkovi pri zaslaní produktu prostredníctvom kuriérskej spoločnosti
461/kupujúci = 462/analýza mimovládnych organizácií
Rôzni dlžníci Rôzni veritelia
-Vyberanie čiastok od zákazníkov na základe fiškálneho dokladu vystaveného kuriérskou spoločnosťou v prípade vyzdvihnutia hotovosti od kuriéra
5311 = 461/kupujúci
Dom v nej Rôzni dlžníci
- Vyzdvihnutie prostredníctvom banky na inkasnom účte od kuriérskej spoločnosti
5121 = 461/kupujúci
- Ak je to potrebné, zaregistrujte sa provízna faktúra vystavená mimovládnym organizáciám
411/C = 704
Zákazníci Výnosy z poskytovaných služieb
- Prevod súm mimovládnym organizáciám
462/MVO = 5121
Rôzni veritelia Bankové účty v lei
- Prípadne inkaso vystavenej províznej faktúry
5121 = 411
Bankové účty v lei Zákazníci
4. Spoločnosť si môže otvoriť bankové účty vo viacerých bankách a môže ich podľa potreby používať
Zaznamenávanie súm získaných od tretích strán ako dary
5121 = 473
Platba vyzbieraných súm mimovládnym organizáciám
473 = 5121
Aby sa predišlo neistotám ohľadom pôvodu a použitia týchto súm, je potrebné mať s príslušnými mimovládnymi organizáciami uzavreté zmluvy, v ktorých bude podrobne opísaný charakter operácií poskytovaných spoločnosťou, respektíve sprostredkovanie, alebo poskytnutie bankového účtu na inkaso. dary od tretích strán a ich presmerovanie prijímateľom MVO.
Pokiaľ je v platobnom príkaze známe aj meno konečnej prijímajúcej mimovládnej organizácie, je cieľová suma známa od okamihu vyzdvihnutia, je možné vykonať registráciu:
461/darca = 462/príjemca MVO
5121 = 461/darca a
462/príjemca MVO = 5121
5. Účelom vykonávania činnosti obchodnej spoločnosti je dosiahnutie zisku.
Samotná sprostredkovateľská činnosť predstavuje činnosť poskytovania služieb.
Spoločnosť môže požiadať o vyplatenie provízie za sprostredkovanie alebo za použitie platformy.
Na druhej strane majú spoločnosti možnosť jednak podľa ustanovení účtovných predpisov schválených OMFP 1802/2014, jednak podľa daňových predpisov poskytovať dary/sponzorstvá.
Využitie platformy na sprostredkovanie bez získania príjmu môže byť darcovskou službou.
V bode 432 OMFP 1802/2014 sa stanovuje, že sumy vybrané subjektom v mene tretích osôb, a to ani v prípade sprostredkovateľských zmlúv, provízií alebo obchodných poverení uzavretých podľa zákona, nepredstavujú príjem z bežnej činnosti, aj keď z daňového hľadiska. o pridanej hodnote sa osoby konajúce vo svojom vlastnom mene považujú za kupujúcich predajcov. V tejto situácii príjmy z bežnej činnosti predstavujú splatné provízie.
6. Článok 2 písm. h) OuG 28/1999, opätovne vydaných s neskoršími zmenami a doplneniami, ustanovuje, že existujú operácie oslobodené od povinnosti vydávať daňové poukazy na maloobchod prostredníctvom cestovných kancelárií a tiež prostredníctvom korešpondencie, s výnimkou domácich dodávok tovaru obchodmi a jednotky spoločného stravovania na objednávku.
Z online predaja s dopravou poskytovanou kuriérskymi spoločnosťami teda nevyplýva povinnosť používania registračných pokladníc.
Na účely inkasa čiastok v hotovosti od klientov vystavuje fiškálny doklad kuriérska spoločnosť.