PwC Rumunsko Propagačné kampane užitočné pri opätovnom začatí podnikania po konferencii COVID-19
Autori: Ruxandra Târlescu, partner PwC Romania, Iulian Panfiloiu, senior manažér PwC Romania a Ana Nechifor, senior konzultantka PwC Romania
Znovuzískanie viditeľnosti a obnovenie spojenia so zákazníckou komunitou sú pre obchodníkov dva dôležité a okamžité kroky, najmä pre tých, ktorým bola dočasne pozastavená činnosť z dôvodu pandémie. Bude samozrejme potrebné implementovať nástroje marketingu na diaľku, rozšíriť operácie elektronického obchodu, organizovať propagačné kampane, možno dokonca oceniť bezplatné produkty vo forme cien, odmeniť vernosť zákazníka/obchodných partnerov, tiež potvrdené s rozvojom sponzorských akcií na podporu rôznych neziskových aktivít.
Je potrebné poznamenať, že každá z uzavretých zmlúv tohto typu zahŕňa určité daňové zaobchádzanie, ktoré je potrebné zohľadniť, najmä v podmienkach, v ktorých sa očakáva zintenzívnenie daňových kontrol.
Sponzorstvo verzus reklama
Obchodníci musia pri premýšľaní a realizácii propagačných akcií, respektíve pri vykonávaní sponzorských akcií, venovať väčšiu pozornosť zmluvám, ktoré uzavrú. Pretože z toho, čo som zistil, je často ťažké určiť zahrnutie zmlúv uzavretých do zmlúv o poskytovaní propagačných služieb alebo sponzorských zmlúv, z ktorých každá má svoje vlastné špecifické daňové zaobchádzanie. V praxi teda existujú situácie, v ktorých daňoví poplatníci uzatvárajú sponzorské zmluvy, a medzi ustanoveniami a doložkami týkajúcimi sa povinnosti propagácie sponzora zahŕňajú, čo môže viesť k preklasifikovaniu typu zmluvy a z daňového hľadiska môžu viesť k ďalším daňovým povinnostiam. zisk, teda daňové riziko.
Pretože sa teda s termínom sponzor stretávame na mnohých podujatiach, treba si uvedomiť, že účelom výdavkov, ktoré vzniknú na základe sponzorskej zmluvy, je podpora neziskových aktivít, ktorých povaha sa obmedzuje na vzdelávaciu, sociálnu, ochrannú a tak ďalej Sponzor alebo príjemca má právo informovať verejnosť o sponzorstve propagovaním mena, značky alebo imidžu sponzora, je však zakázané pred ním, súbežne alebo neskôr propagovať alebo komerčne inzerovať, v takom prípade sponzor stráca svoje právo na daňový úver (odpočet z dane z príjmu právnických osôb, a to minimálne do výšky 0,75% obratu a 20% splatnej dane z príjmu právnických osôb).
V tejto situácii existuje jemná hranica, ktorú je potrebné dodržať, aby sa zistilo medzi propagáciou mena, značky alebo imidžu sponzora (povolená činnosť) a reklamnou a propagačnou činnosťou vykonávanou na propagáciu služieb a zhromažďovanie kontaktných údajov nových zákazníkov. reklamné akcie (nelegálna činnosť).
C.fiškálna kontrola a riziko reklasifikácie typológie niektorých výdavkov
Namiesto toho sa podľa daňového zákonníka za plne odpočítateľné výdavky z hľadiska dane zo zisku považujú výdavky na marketing, prieskum trhu, propagáciu na existujúcich alebo nových trhoch, účasť na veľtrhoch a výstavách, obchodné misie, publikovanie vlastných informačných materiálov, v ich kvalitu ako „výdavkov vynaložených na výkon hospodárskej činnosti“.
V záujme podpory odpočítateľnosti zmluvných propagačných služieb musia daňoví poplatníci zabezpečiť, aby mali podpornú dokumentáciu, ktorá potvrdzuje skutočné poskytnutie služieb a súvislosť s účelom vykonávania hospodárskej činnosti.
Daňovníci by teda mali mať: zmluvu o poskytovaní služieb, faktúry, predpisy o propagačných kampaniach, korešpondenciu, pracovné správy, prezentácie, časové rozvrhy, doklad o zadržaní a zaplatení dane z príjmu z cien (ak presiahnu 600 RON).
Ak teda daňovníci uzavrú sponzorské zmluvy, v ktorých sú zahrnuté ustanovenia týkajúce sa povinnosti príjemcu podporovať sponzora, v prípade daňovej kontroly existuje riziko preradenia typológie týchto zmlúv do zmlúv o propagácii a implicitne odmietnutia úveru. fiškálne, čo vytvára ďalšie platobné povinnosti týkajúce sa dane zo zisku.
Na druhej strane, ak daňovníci uzavrú zmluvu o propagačných službách, ale nemajú príslušnú podpornú dokumentáciu, existuje riziko prekvalifikovania týchto výdavkov na neodpočítateľné, čo bude mať za následok ďalšie platobné povinnosti týkajúce sa dane zo zisku.
Preto aj napriek neistej situácii a výzvam, ktorým čelia pri opätovnom začatí podnikania, musia obchodníci venovať väčšiu pozornosť forme zmlúv, ktoré uzatvárajú, aby mohli poskytovať sponzorstvá, propagačné služby zmlúv a dokumentovať svoju podstatu, takže presne odrážať realitu situácie a predchádzať možnému daňovému riziku.