Rozdiely medzi PFA, II, SRL, SRL-D

Článok aktualizovaný 20.07.2019

V tomto článku vám ukážeme, ktoré najpoužívanejšie typy spoločností v Rumunsku a rozdiely medzi nimi, aby ste mohli rýchlo zistiť, ktorý typ spoločnosti je pre vás vhodný.

PFA a II

Autorizované osoby (PFA) a jednotlivé podniky (II) sú najvýhodnejšie typy spoločností v Rumunsku.

Zakladateľom spoločnosti je vždy jedna osoba. Po založení môže byť do spoločnosti pridaný aj manžel/manželka.
Nastaví sa za 2 - 3 dni a ak obchod nefunguje, rovnako rýchlo sa uzavrie.
Účtovníctvo je jednoduché a zvládnete ho aj sami, bez účtovníka.
Peniaze zo spoločnosti môžete získať veľmi ľahko, bez toho, aby ich štát pri ich vyberaní zdaňoval

PFA/II môžete získať, iba ak ho máte kvalifikácia pri činnostiach, ktoré chcete so spoločnosťou vykonávať.
Existuje niekoľko výnimiek z činností (napr. Nepotravinársky obchod), pre ktoré stačí maturitný diplom a nevyžaduje sa žiadna špeciálna kvalifikácia.

Rozdiel medzi PFA a jednotlivým podnikom

do PFA môžete mať maximum 3 zamestnanci, do yl maximálne 8 zamestnancov.
do PFA môžete mať maximum 5 kódov CANE, do yl maximálne 10 kódov CANE.

Fiškálna registrácia na PFA a II

PFA a Individuálny podnik sú fiškálne identické.
Existujú 2 fiškálne spôsoby registrácie pomocou ANAF, PFA alebo II.

1) Skutočný systém
Dane:
10% zo zisku - Daň
Ak ročný príjem spoločnosti prekročí strop 12-násobku minimálnej mzdy (2 080 lei) = 24 960 lei, ste povinný platiť zdravotné aj dôchodkové poistenie:
2 496 lei/rok - Pre zdravie (CASS)
25% zo zisku - Pre dôchodok (CAS)

Celkovo na PFA/II (ak prekročíte strop 24 960 Lei/rok) nakoniec zaplatíte medzi:
30% - 42% zo zisku

Ak sa zaregistrujete v skutočnom systéme, budete musieť viesť záznamy o príjmoch a platbách, do ktorých budete zapisovať príjmy a platby uskutočnené pomocou PFA/II.

V skutočnom systéme sú dane platené vopred, štvrťročne (každé 3 mesiace). To znamená, že deklarujete ANAF, koľko si myslíte, že urobíte v aktuálnom roku, a ANAF vás bude zdaňovať z deklarovanej sumy.
Budúci rok ste povinní deklarovať ANAF presne to, čo ste urobili v predchádzajúcom roku, a buď si priplatíte, ak ste dosiahli viac, ako ste deklarovali, alebo dostanete späť peniaze od štátu, ak ste dosiahli menej, ako ste deklarovali vopred.

2) Norma príjmu

Je to pevná suma, ktorá sa líši v závislosti od oblasti, kde máte svoje sídlo, a od aktivít vykonávaných so spoločnosťou.
Aby ste sa mohli zaregistrovať ako príjmová norma, musíte pridať svoje PFA alebo II jedna aktivita (1 kód CAEN)! Ak pridáte viac aktivít, vstúpite do skutočného systému.
ANAF každoročne vydáva kódy CANE, pre ktoré je registrácia povolená ako príjmová norma.

Daň zaplatená podľa sadzby príjmu zahŕňa daň, zdravie a dôchodok a líši sa medzi:
500 - 1300 lei/mesiac
Tento poplatok sa platí, aj keď nie ste každý mesiac aktívny.

V skutočnom systéme aj v príjmovej norme budete platiť dane štvrťročne (každé 3 mesiace).
Aj keď na PFA/II s minimom informácií budete schopní viesť svoje účtovníctvo sami, odporúčame vám pravidelne navštevovať účtovníka kvôli informáciám a overeniu.

Nastavte svoje PFA/II za 5 minút na webe Approd.

SRL a SRL-D

Spoločnosť s ručením obmedzeným (SRL) a spoločnosť s ručením obmedzeným - začiatočník (SRL-D) sú najčastejšie založené typy spoločností v Rumunsku.

Zakladateľmi spoločnosti LLC môže byť maximálne 50 ľudí - spolupracovníkov a správcov
V prípade dlhov sú spoločníci zodpovední v medziach základného imania (odtiaľ názov spoločnosti s ručením obmedzeným) a správca spoločnosti zodpovedá za svoj vlastný majetok, ktorý zodpovedá za stav spoločnosti.
Zriadi sa to za 2 - 3 dni, ale ak obchod nefunguje, ukončenie trvá 2 - 3 mesiace.
Účtovníctvo je zložité a vyžaduje spoluprácu s účtovníkom.
SRL môže mať od podniku v objekte činnosti (v ustanovujúcom zákone) všetky kódy CANE bez obmedzení (viac ako 400 kódov CANE zo 615 existujúcich). Vďaka tomu je SRL najpružnejšou právnou formou v Rumunsku, pretože ktorúkoľvek z týchto činností môžete kedykoľvek ľahko a lacno povoliť. Ako sa dočítate v nasledujúcej časti, v SRL-D sa veci líšia.

Rozdiel medzi SRL a SRL-D

Zdá sa, že SRL-D (ebutant) bol zavedený na podporu ľudí, ktorí nikdy nemali spoločnosť (SRL, SA), oslobodením týchto osôb od daní z obchodného registra.

V skutočnosti sa veci majú inak.

Oslobodenie od dane je vlastne odklad platby pretože za spoločnosť za čas zaplatíte štátu, dokonca viac, ako keby ste si vytvorili SRL od začiatku:

Po 3 rokoch ste povinní transformovať SRL-D na SRL a táto transformácia je nákladnejšia ako suma, ktorú by ste zaplatili, ak by ste svoju SRL vytvorili od začiatku. Ak budete transformovať SRL-D na SRL pred 3 rokmi, k už tak veľkému množstvu transformácie sa pripočítajú prevádzkové poplatky, od ktorých ste boli pôvodne oslobodení.
Ak chcete zrušiť SRL-D pred dosiahnutím veku 3 rokov, budete povinní zaplatiť prevádzkové poplatky, od ktorých ste boli oslobodení, + poplatky za rozpustenie. Táto možnosť je o niečo lacnejšia, ako keby ste založili a zrušili LLC v krátkom čase, ale zaplatíte dane, od ktorých ste boli v minulosti oslobodení, aj keď sa medzitým dane znížili.
Ak uvažujete o tom, že ponecháte SRL-D neaktívny, bez jeho transformácie alebo rozpustenia, ANAF podá daňový záznam. Mať fakty v daňovej evidencii je nepríjemné a má nežiaduce účinky - nebudete si môcť založiť inú spoločnosť alebo byť súčasťou spoločnosti. Z daňových záznamov sa môžete zbaviť minulých skutočností, ale trvá to dlho a stojí to peniaze.

Na rozdiel od SRL sa ukazuje, že SRL-D je nepríjemný, pretože má nasledujúce obmedzenia:

SRL-D je obmedzený na 5 spolupracovníkov/správcov
žiadny z členov nebol združený v žiadnej inej spoločnosti (SRL/SA) v EÚ. Toto obmedzenie sťažuje pridávanie nových partnerov alebo predaj SRL-D
SRL-D je obmedzený na 5 skupín CANE kódov, ktoré môžete vykonať. Toto obmedzenie vás robí nepružným a nákladným, ak chcete vykonávať iné činnosti ako tie, ktoré sú pridané k podniku v tej istej spoločnosti.
na SRL-D je zoznam zakázaných aktivít
musíte každý rok preinvestovať najmenej 50% zo zisku dosiahnutého v predchádzajúcom fiškálnom roku - to znamená, že na konci roka môžete vytvoriť iba polovicu zisku ako dividendy a druhá polovica musí zostať vo firme zameranej na akvizície.

Vedľajším účinkom týchto obmedzení je, že robia zmeny SRL-D nákladnejšie ako zmeny SRL.

Jedinou výhodou SRL-D v porovnaní s SRL je oslobodenie od platenia CAS (dôchodku) zamestnávateľom najviac pre 4 zamestnancov. Zamestnávateľ v súčasnosti platí štátu CAS vo výške 15,8% z hrubej mzdy zamestnanca, preto by sa táto výnimka nemala zanedbávať.

ale ak sa rozhodnete pre túto výhodu ponúkanú štátom, budete mať tiež súbor povinností:

písomne oznámiť vznik územného úradu pre malé a stredné podniky a spoluprácu (O.T.I.M.M.C.) v rámci sídla, najviac do 30 pracovných dní od registrácie
ponechať 2 zamestnancov natrvalo po dobu 3 rokov, kým máte výnimku CAS. Ak vás niektorý opustí, musí sa rýchlo vymeniť.
výnimka sa poskytuje iba pre nižšie mzdy, ako je priemerná hrubá mzda v hospodárstve.

Ak tieto povinnosti nedodržíte počas 3 rokov budete musieť platíte štátu všetky peniaze, od ktorých ste boli oslobodení.

Záverom možno povedať, že SRL-D sa oplatí založiť, iba ak ste si istí, že môžete 2-4 zamestnancom udržať 3 roky na plate čo najbližšie, ale nie vyššom ako je priemerný hrubý plat v ekonomike.

Založte si firmu na webe Approd za 5 minút.

Daňová registrácia na SRL alebo SRL-D

SRL a SRL-D sú fiškálne identické.
Existujú 2 fiškálne spôsoby, ako je možné zaregistrovať SRL alebo SRL-D na ANAF.

1. Mikropodnik
Akýkoľvek SRL alebo SRL-D automaticky vstúpi do daňového systému pre mikropodniky po svojom založení. Výnimkou sú spoločnosti založené s obchodno-poradenskou činnosťou (CAEN 7022), ktorá automaticky vstupuje do dane zo zisku.

Poplatky sú:
1-3% z príjmu - Daň (3% na začiatku a stáva sa 1%, ak máte zamestnanca)

2. Daň zo zisku

SRL alebo SRL-D automaticky zadá daň zo zisku, ak:

spoločnosť má príjmy vyššie ako 1 000 000 EUR/rok
alebo viac ako 20% výnosov spoločnosti sú vyrobené z poradenská a riadiaca činnosť.
alebo dosiahol príjmy z bankovníctva, poisťovníctva, hazardných hier alebo baníctva

Spoločnosť sa môže zaregistrovať fiškálne ako daň zo zisku a dobrovoľne, ak sa prihlási základné imanie 45 000 lei.

Dane:
16% zo zisku - Daň

Ostatné dane na SRL a SRL-D

Či už sa zaregistrujete na daňové účely ako daň z mikropodnikov alebo právnických osôb, zaplatíte štátnu daň vo výške:
5% zo sumy, ktorú vytiahnete zo spoločnosti - daň z dividend

Za zdravie (CASS) a dôchodok (CAS) platíte, iba ak chcete.

Ak máte zamestnancov existuje niekoľko daní, ktoré platí zamestnanec aj zamestnávateľ, a tieto dane môžu dosiahnuť až 42% hrubej mzdy zamestnanca.

Rozdiel medzi SRL a PFA/II

PFA alebo II je výhodný, pretože je vhodné ho udržiavať kvôli zníženej byrokracii

účtovníctvo je jednoduché a s minimom informácií ho môžete viesť aj bez nutnosti platiť účtovníkovi
sa podáva menej vyhlásení ako v SRL
peniaze sa zo spoločnosti ľahko vyberú bez toho, aby ich štát zdaňoval

U SRL alebo SRL-D sú tieto aspekty komplikované:

účtovníctvo je zložité a budete musieť spolupracovať s účtovníkom
je veľa vyhlásení a musíte byť veľmi opatrní
keď vyberiete peniaze zo spoločnosti, zaplatíte daň z dividend

PFA je však v porovnaní s SRL nepružný, pretože na PFA/II môžete vykonávať iba činnosti, na ktoré máte kvalifikačný diplom.
A pokiaľ ide o dane, SRL sa ukazuje ako najvýhodnejšia daň, ako ste mohli vidieť vyššie.

Odporúčania spoločnosti Approd:PFA/II sú dobré na testovanie trhu. Ak ste ešte nemali spoločnosť, odporúčame vám začať bez problémov s byrokraciou navyše.
V prvých mesiacoch podnikania pravdepodobne znova investujete všetky peniaze do spoločnosti, takže zisk bude malý a dane (zo zisku) z PFA/II tak či tak nepocítite.

SRL/SRL-D nastavíte, keď veríte, že sa vášmu obchodu darí, že dosahujete neustály zisk. V tejto chvíli budú nízke poplatky od spoločnosti SRL prospešné a budú stáť za to, aj napriek mimoriadnemu byrokratickému úsiliu.

IF, SA a mimovládne organizácie

Rodinné podniky (FI), akciové spoločnosti (SA) a mimovládne organizácie, neziskové organizácie, združenia a nadácie (NGO) sú známe, ale zriedka založené typy spoločností.

zakladatelia sú členovia rodiny, minimálne 2
účtovníctvo je jednoduché
všetci členovia musia byť kvalifikovaní za vykonané činnosti
nemôže mať zamestnancov.
vo väčšine prípadov je manžel spojený s manželkou a je to v poriadku s PFA alebo II

je jedným z najkomplexnejších typov spoločností
môže mať toľko akcionárov, minimálne 2
účtovníctvo je zložité a je potrebný účtovník
základné imanie je rozdelené na akcie a musí byť minimálne 25 000 EUR

sú právne formy, ktoré nefunguje pre zisk.
v prevádzkarni musí mať minimálne 3 zakladajúci členovia.
trvanie založenia je asi 2 týždne. Je zriadená pred Súdnym dvorom nie na živnostenskom registri.
účtovníctvo je zložité a je potrebný účtovník
mať príjem zo sponzorských darov, darov, presmerovaní daní, dotácií atď.

Daňové informácie v tomto článku sú minimálne a orientačné. Podrobnosti vám odporúčame konzultovať s účtovníkom.

Dúfame, že sme objasnili niekoľko minimálnych problémov, ktoré vám môžu pomôcť pri informovanom rozhodovaní pri výbere tej správnej spoločnosti pre vás, a čakáme na vás na webovej stránke Approd, aby ste založili spoločnosť.