Tipy na pohostinstvá Lexware

Obchodné obedy a firemné večierky sú vždy skvelým spôsobom, ako prehĺbiť obchodné vzťahy a podporiť budovanie tímu medzi zamestnancami. Najlepšie ponuky často vznikajú v uvoľnenej atmosfére. Okrem toho je možné ušetriť veľa daní pri nákladoch na jedlo a udalosti, pri taxách spomínaných nákladoch na zábavu. Našich 10 daňových tipov na obchodné obedy a firemné večierky vám pomôže splniť formálne požiadavky na príjmové doklady a faktúry, a tak ušetriť čo najviac daní. Pretože daňový úrad veľmi pozorne sleduje náklady na zábavu.

Čo sú výdavky na zábavu a ako sú rozdelené?

Náklady na pohostenie sú všetky náklady na jedlo, nápoje, prepitné, poplatky za šatne, tabakové výrobky a zábavu, ktoré vzniknú počas pohostenia. Náklady na zábavu sa delia na:

Pracovný obed: obchodné náklady na zábavu pre zábavu obchodných partnerov a zákazníkov.

Ako prevádzkové náklady môžete odpočítať 70% prevádzkových nákladov. To znamená, že si môžete odpočítať 30% z fakturovanej sumy za pracovný obed v reštaurácii. To platí aj pre vás ako podnikateľa a vašich zamestnancov, ak sa zúčastnili jedla.

Firemné večierky, služobné cesty + mimoriadne pracovné úlohy: Náklady na zábavu vyvolané spoločnosťou pri zábave vlastných zamestnancov.

Ako podnikateľ môžete tieto náklady na zábavu v plnej výške nastaviť ako obchodné náklady. V prípade mimoriadnych pracovných úloh, služobných ciest nad 60 eur (s DPH) a firemných večierkov nad 110 eur (s DPH) musí byť peňažné plnenie zdanené.
Ak dôjde k prekročeniu vyššie uvedených hodnôt, je možné ich taktiež v plnej miere odpočítať od prevádzkových nákladov.

Vyhnite sa neprimeraným výdavkom na zábavu
Náklady na zábavu pre obchodných partnerov a zamestnancov by vo všeobecnosti mali byť „primerané“. V praxi to obvykle nie je problém, pretože neexistujú žiadne limity príspevkov. Ak sú náklady kategorizované ako „neprimerané“, sú rozdelené na odpočítateľné a neodpočítateľné náklady na podnikanie.

To môže byť pre daňové účely nebezpečné, ak napríklad pozvete obchodných partnerov do nočných klubov s varietným predstavením. Náklady na spotrebované jedlo a nápoje často nie sú úmerné skutočnej hodnote. Účet za túto udalosť je kategorizovaný ako neprimeraný náklad a nemožno ho odpočítať ako obchodný náklad.

10 daňových tipov na výdavky na zábavu

Stravovanie pre obchodných partnerov

1. „Obchodná príležitosť“ sa vyskytuje takmer na každom obchodnom stretnutí pred, vpredu
Z daňového hľadiska je obchodnou príležitosťou pozvanie zamestnancov mimo spoločnosti a s nimi

vykonávať transakcie.
Udržiavať obchodné vzťahy.
dokončiť zmluvy.
Stačí udržiavať obchodné vzťahy.
hovorte o plánovaných projektoch, na ktoré by ste chceli získať zákazku.

Obchodnými partnermi sú všetci návštevníci vašej spoločnosti, napríklad: obchodní partneri, novinári, tiež audítori z finančnej správy alebo zástupcovia orgánov. Nezáleží na tom, či obchodné vzťahy s hosťovanými obchodnými partnermi už existujú, alebo sa iba nadväzujú.

2. Obchodní priatelia sú tiež spoločníkmi vašich obchodných partnerov
Ako obchodný partner daňový úrad akceptuje nielen vašu konkrétnu kontaktnú osobu. Môžete si tiež odpočítať náklady na zábavu vo výške 70% ako obchodný náklad pre spoločníkov vášho obchodného partnera:

Manžel,
ďalších zamestnancov,
Asistencia resp
externí konzultanti, ktorí môžu byť pre projekt užitoční a nápomocní.

Pohostinnosť pre zamestnancov

Stravovanie zamestnancov nie je obchodné, ale prevádzkové.

3. Členovia rodiny zamestnancov sa počítajú ako zamestnanci
Za operatívne sa považuje aj pohostenie príbuzných, manželov a detí zamestnanca - tieto náklady sú tiež 100% nákladmi na podnikanie.

4. Pohostenie na vianočných večierkoch a výročných večierkoch je odpočítateľné v plnej výške
Firemné akcie, ako napríklad povinný vianočný večierok alebo výročie, sú daňovým úradom klasifikované ako číra zábava pre zamestnancov, a sú preto úplne odpočítateľné. To platí aj v prípade, že sú na akciu pozvaní partneri a deti. Rovnako sú v plnej miere odpočítateľné aj vzniknuté náklady. Ak sú na vaše podujatie pozvané známe osobnosti (z daňového hľadiska: verejné osobnosti), môžete si odpočítať až 70% nákladov na jedlo a nápoje iba ako výdavky na podnikanie.

Oslobodenie od dane vo výške 110 eur platí od roku 2015
Pre firemné akcie je príspevok vo výške 110 eur na jedného zúčastneného zamestnanca. Ak chcete vypočítať náklady na zamestnanca, vydelte celkové náklady na večierok spoločnosti (vrátane DPH) počtom zamestnancov, ktorí sa zúčastnili na firemnom podujatí. (Ak sa objavia zamestnanci s rodinami, k zamestnancovi sa pridajú sprevádzajúce osoby.). Ak dôjde k prekročeniu výnimky, za jej prekročenie je splatná daň zo mzdy. Pravidlo 110 eur mimochodom platí iba pre dve firemné akcie ročne. Pri všetkých ostatných udalostiach spoločnosti sú náklady na zamestnanca od prvého centu predmetom dane zo mzdy.

Ďalšie základné informácie o právnych predpisoch môžete získať v našom videotréningu o nákladoch na zábavu.

Nechajte si vystaviť faktúru správne

5. Faktúry musia obsahovať všetky požadované informácie

Ak na faktúre chýbajú čo i len predpísané údaje, stráca sa nárok na daňové zohľadnenie nákladov na zábavu ako obchodných výdavkov. Faktúra musí obsahovať nasledujúce informácie:

Meno a adresa poskytujúceho podnikateľa (napr. Reštaurácia),
Deň hostenia,
Typ a rozsah, ako aj odmena za použité služby,
Suma DPH, ktorá je priraditeľná k poplatku,
Cena za dodanie alebo inú službu (suma faktúry),
Pre faktúry s celkovou sumou (vrátane DPH) vyššou ako 250 EUR: Meno hostiteľa,
Špecifikácia daňového čísla vystaviteľa faktúry alebo identifikačného čísla DPH vydaného Federálnym centrálnym daňovým úradom,
poradové číslo (faktúra), ktoré je pre identifikáciu pridelené jedenkrát.

Vyššie uvedené informácie možno zvyčajne získať bez problémov a často sú súčasťou strojovo generovaných potvrdeniek (napr. Registračných pokladníc). Ak reštaurácia, ktorú ste si vybrali, nedokáže vystaviť príjmové doklady s požadovanými informáciami, je najlepšie požiadať krčmára o vlastnoručný doklad; Vždy je dobré mať od krčmára písomnú poznámku, že z technických dôvodov nemôže byť vystavený žiadny pokladničný doklad.

Vezmite prosím na vedomie: Označenie „jedlo a nápoje“, ako aj uvedenie celkovej sumy fakturovanej za stravovanie nie sú dostatočné. Avšak mená ako napr B. „Menu 1“, „Jedlo dňa 2“ alebo „Obed formou bufetu“ je v poriadku.

Prosím, nezabudni! Čo najskôr zadajte svoje meno ako hostiteľa a mená všetkých hostí na zadnej strane potvrdenky. Musí byť tiež uvedený dôvod zábavy. Informácie ako „informačný rozhovor“ alebo „pracovný rozhovor“ nie sú pre daňový úrad dostatočné.

6. Chyby za registráciu nie sú vašou zodpovednosťou

Pre istotu pri podnikovej zábave vám odporúčame vždy požiadať o strojovo vygenerovanú faktúru s aktuálnym registračným číslom. Postačí, ak sa konečná suma faktúry zaregistruje automaticky. Registrácia jednotlivých služieb (jedlo, nápoje, iné) sa nevyžaduje. Ak na faktúre chýba registračné číslo, nemusí to nevyhnutne viesť k odmietnutiu odpočítania obchodných výdavkov ostatných preukázaných výdavkov na pohostenie. Je nevyhnutné, aby sa hostiteľská organizácia skutočne zaregistrovala (pozri vyššie).

7. Tip môže byť aj „obchodný náklad“

Tipy nemôžu byť zobrazené v strojovo vygenerovanej a registrovanej faktúre, pretože nie sú určené pre reštauráciu, ale pre službu. Nechajte splátku napísať rukou na faktúre. Potom si môžete odpočítať 70% ako výdavky na podnikanie.

8. Na pohostinstvá v zahraničí sa vzťahujú menej prísne požiadavky

Pre fakturáciu v zahraničí platí tiež toto: Daňový úrad v zásade vyžaduje aj strojovo vygenerovaný a registrovaný doklad o pohostinstve. Ak však dosiahnete vierohodnosť, že takúto formálnu faktúru nebolo možné v príslušnom cudzom štáte prijať, stačí na odpočítanie obchodných výdavkov v odôvodnených výnimočných prípadoch iba rukou napísaná zahraničná faktúra za reštauráciu. Možný dôvod: „Prenajímateľ nebol schopný vyhotoviť takúto faktúru, nemá registračnú pokladňu ...“

Pohostinnosť na pracovných cestách

9. Odpočet výdavkov na podnikanie mimo domova, ale zníženie stravného

Ak zabavíte svojich obchodných priateľov (obchodných partnerov, ich zamestnancov vrátane asistentov, konzultantov) na služobnej ceste, môžete nastaviť 70% týchto výdavkov na pohostenie ako obchodné výdavky. Zatiaľ čo hostia, ktorých zabávate, môžu pridať celý denný príspevok, musíte v dôsledku zábavy znížiť stravné o 40%.

Odpočet dane na vstupe

10. Vždy môžete plne pripísať daň na vstupe
Náklady na zábavu je možné odpočítať iba 70% v čistom od prevádzkových nákladov. Iné je to ale s DPH. Platia tu jednotné európske predpisy. Potom môžete započítať daň na vstupe z faktúry za reštauráciu v plnej výške s prijatou daňou z obratu.

Praktický tip: Chceli by sme poukázať ešte na jeden kameň úrazu. Nezabudnite naskenovať potvrdenia o pohostinstve ako súčasť záložnej kópie a tieto naskenované dokumenty si nechajte. Pretože veľa príjmov z pohostinstva je príjmom z tepla. Ak tieto dokumenty vyblednú a audítor z daňového úradu by si ich chcel prezrieť počas kontroly, ktorá sa koná o rok neskôr, existuje riziko zníženia prevádzkových nákladov a odpočtov dane na vstupe.