Zamestnanci dostávajú vyššiu čistú mzdu

Studený vývoj mnohých pracovníkov rozčuľuje, pretože zvyšovanie miezd vyžierajú dane a inflácia. Zamestnávatelia však majú niekoľko možností, ako tomu čeliť a poskytnúť svojim zamestnancom najvyššiu možnú čistú mzdu.

Bernhard Köstler

Účinok progresie chladu

Studený vývoj znamená, že zvyšovanie miezd sa zväčša znovu zjednáva rastom vyššej daňovej sadzby a infláciou. V roku 2013 spolkové ministerstvo financií počítalo s tým, že tento efekt sa do roku 2018 ešte zvýši 28 miliárd ďalších daní v štátnej kase opláchne.

Typický príklad z praxe: Tesár, slobodný cestovateľ Hans Müller, dostáva od zamestnávateľa hrubý mesačný príjem 2 700 eur. Pre dobré prevádzkové výsledky mu od 1. januára 2020 vyplatili zhruba o 70 eur viac. Koľko však zostáva Hansovi Müllerovi z tohto dobre mieneného zvýšenia miezd?

Epizóda: Zo 70 eur zvýšenia platu, ktoré by malo v skutočnosti slúžiť na motiváciu zamestnancov, sa po odpočítaní daní a sociálnych odvodov dostane iba 38,06 eura v čistom do peňaženky stolárskeho tovariša Hansa Müllera. To je len 54,3 percenta. Ak teraz životné náklady stúpnu, remeselník už nebude mať z nárastu miezd nič iné.

Z tohto dôvodu sa „progresia chladu“ od roku 2017 rok čo rok znižuje. Toho sa dosahuje v ktorom miera inflácie zabudovaná do sadzby dane bol.

Príplatky namiesto klasického zvyšovania platov

V zákone o dani z príjmov je ich veľké množstvo oslobodené od dane a privilegované z daní Platové doplnky, s ktorým môžu zamestnanci a zamestnávatelia namiesto klasického zvyšovania platov súhlasiť. Cieľom je efektívne znížiť daňové zaťaženie a príspevky na sociálne zabezpečenie.

Pokračovanie nášho príkladu: Keďže cestársky stolár Hans Müller už o studenom vývoji na internete počul, navrhuje, aby mu jeho zamestnávateľ dal služobný mobilný telefón, pomocou ktorého môže uskutočňovať súkromné hovory a surfovať na webe. Pretože Hans Müller v súčasnosti platí 70 eur mesačne za svoje súkromné telefónne a mobilné pripojenie.

Epizóda: Táto dohoda by v skutočnosti znamenala, že Hans Müller má v peňaženke mesačne o 70 eur viac bez toho, aby mu štát bral dane a sociálne odvody. V § 3 č. 45 EStG je upravené, že nevznikajú žiadne dane, ak zamestnanec telefonuje s podnikovým mobilným telefónom alebo súkromne surfuje. Ak Hans Müller zruší zmluvu o telefóne a mobilnom telefóne, ušetrí 70 eur mesačne.

Praktický tip: Je pravda, že platové bonusy sú lákavé, pretože v niektorých prípadoch je možné vyraziť podstatne viac peňazí, aby ste mohli žiť ďalej. Platový príplatok by však nemal byť trvalým riešením, a najmä nie za vysoké sumy. Pretože pri väčšine platových príplatkov neexistujú ani sociálne odvody. A tí, ktorí sa dohodnú, že si budú platiť nadštandard so svojím šéfom za 500 eur vo veku nad 30 alebo 40 rokov, dostanú v starobe výrazne nižší dôchodok. Koniec koncov, za tieto príplatky k mzdám vo výške 500 eur sa už celé desaťročia neprispieva do zákonného dôchodkového poistenia.

Populárne platové doplnky v praxi

Nasledujúce pasáže vám poskytnú prehľad najobľúbenejších príplatkov k platu, ktoré môžete použiť na prekazenie studeného vývoja.

Extra plat 1: Pozor

Zamestnávateľ môže dať svojmu zamestnancovi malé darčeky bez vzniku daní (usmernenie 19.6 Usmernenie k dani z príjmov). Takéto dary sú oslobodené od dane za nasledujúcich podmienok:

Existuje špeciálna osobná príležitosť u zamestnanca pred a
the Vecný dar nestojí viac ako 60 eur (brutto).

Ak má zamestnanec narodeniny, výročie svadby, výročie spoločnosti a zloženú skúšku na oslavu jedného roka, mali by byť dary v hodnote 240 eur oslobodené od dane.

Extra plat 2: príspevok

Zamestnávatelia, ktorí majú menej ako päť zamestnancov, môžu zamestnancov dať platiť nezdaniteľnú položku (Smernica 3.11, odsek 2, smernice o dani z príjmu). Granty oslobodené od dane môžu byť vyplatené, ak sú splnené tieto podmienky:

K inkriminovanej udalosti došlo súkromne pre zamestnanca a
platba dotácie zamestnanca nepresahuje 600 eur ročne.

Stresujúce udalosti, Môže sa vyplácať tento nezdaniteľný príspevok, napríklad choroba, smrť v rodine, finančné bremeno zo starostlivosti o členov rodiny, strata majetku v dôsledku vyššej moci, požiaru, povodne alebo krádeže.

Extra 3 plat: Príspevok na vymáhanie

Namiesto dobrovoľného vyplácania dovolenky, ktorá predstavuje až 50 percent daní a príspevkov na sociálne zabezpečenie, by zamestnávateľ mal svojim zamestnancom radšej jednu dať Príspevok na vymáhanie vyplatiť. Pre zamestnávateľa platí paušálna daň vo výške 25 percent, ako aj solidárny príplatok a prípadne cirkevná daň (§ 40 ods. 2 č. 3 EStG). V prípade zamestnancov sa však nasledujúce granty dostávajú netto:

156 eur ročne pre zamestnanca
104 eur pre manžela/manželku zamestnanca
52 eur za každé dieťa zamestnanca.

Príklad: Zamestnaná kaderníčka Helga Müller, vydatá a jedno dieťa, sa môže tešiť na príspevok na zotavenie vo výške 312 eur, ktorý dostáva v čistom.

Mzda navyše 4: Naturálne výhody oslobodené od dane

Ak zamestnanec nemá nárok na mzdu, ale iba na vecné dávky, uplatňujú sa výhody. Pretože je hrubá hodnota pre a Vecný príspevok nepresahujúci 44 eur mesačne, Táto vecná dávka je oslobodená od dane podľa § 8 ods. 2 bodu 11 zákona o dani z príjmov a sociálneho poistenia. Požiadavka: Vecné dávky sa musia priznať k dlžným mzdám.

Praktický tip: Mimochodom, limit 44 € nie je príspevok, ale limit pre výnimku. V jednoduchom jazyku to znamená: Ak dôjde k prekročeniu limitu 44 EUR iba o jeden cent, celá vecná dávka v danom mesiaci podlieha dani.

Nezáleží na tom, aké sú vecné dávky. Nárok na výplatu vecnej dávky v hotovosti nemusí byť možný. Obzvlášť populárne a kuriózne vecné dávky sú:

Poukážka na benzín
Lotéria - dôležitý: výhry sú vždy oslobodené od dane
Knižný poukaz
šampanské
Vstupenky do divadla
Poukaz do fitnescentra

Čo sotva niekto vie alebo venuje pozornosť: Daňové a bezcolné platové príplatky môžu byť poskytované aj minipramencom. Maximálna hranica zárobku 450 eur nie je prekročená.

Praktický tip: 1. januára 2020 zákonodarca po prvýkrát definoval, kedy sa poukážky a poukážkové karty majú považovať za vecné dávky a kedy sú k dispozícii zdaniteľné peňažné dávky (§ 8 ods. 1 vety 2 a 3 EStG). Je typické pre platby v naturáliách, keď poukážky oprávňujú držiteľa iba na nákup tovaru a služieb (tzv. Karty s uzavretým okruhom a karty s riadeným okruhom). Karty, ktoré sa dajú použiť ako peňažné náhrady, na druhej strane vždy predstavujú zdaniteľné peňažné výhody (takzvané karty s otvoreným okruhom). Pre peňažné náhrady je typické, že karty majú svoj vlastný IBAN, že obsahujú funkciu platby v hotovosti, že je možné uskutočňovať prevody a že kartou je možné nakupovať a predávať cudziu menu.

Mzda navyše 5: Poplatky za materskú školu

Zamestnanci ktorých Deti ešte v škôlke profitovať z obzvlášť zaujímavej daňovej výhody. Zamestnávateľ môže platiť poplatky za materskú školu čiastočne alebo v plnej výške bez toho, aby mu vznikli dane alebo príspevky na sociálne zabezpečenie (oddiel 3 č. 33 EStG).

Dôležitá požiadavka: K platom, ktoré aj tak dlhujú, sa musí zaplatiť príplatok k poplatkom za materskú školu. Takže nie je dovolené prevádzať existujúce mzdy v prospech poplatkov za materské školy.

Príklad: Z dôvodu svojho osobitného záväzku má pani Müller dobrovoľne zvýšiť plat o 100 eur. Namiesto klasického zvyšovania platov je možné sa dohodnúť na zaplatení poplatkov za materskú školu vo výške 100 eur.

Praktický tip: Tu je však nevyhnutná dohoda o tom, čo sa stane, keď dieťa už nechodí do škôlky. Tu by malo dôjsť k dohode potom, ako zamestnanec a zamestnávateľ v takom prípade rozhodnú, ako by sa malo v budúcnosti vyplatiť 100 eur.

Mzda 6 navyše: Pôžičky zamestnávateľovi

Zamestnanec urgentne potrebuje peniaze súkromne, Ak však banka úver nedostane alebo sú úrokové sadzby jednoducho príliš vysoké, zamestnávateľ môže pomôcť svojim zamestnancom. Daňový úrad zdaňuje úrokové výhody ako mzdy. Ako referenčná hodnota sa používa efektívna úroková sadzba Deutsche Bundesbank, ktorá je k dispozícii na bundesbank.de.

Praktický tip: V prípade malých pôžičiek výhody úrokovej sadzby nevedú k zdaniteľnej mzde. Týka sa to pôžičiek do 2 600 EUR. V prípade vyšších pôžičiek sa výhoda zdaniteľnej úrokovej sadzby považuje za vecné plnenie. Ak je úroková výhoda nižšia ako 44 eur mesačne a neposkytujú sa žiadne ďalšie vecné dávky, nevzťahujú sa na ňu dane ani príspevky na sociálne zabezpečenie (pozri informácie o plate navyše 4).

Príklad: Zamestnávateľ poskytne svojmu zamestnancovi pôžičku vo výške 10 000 eur a neúčtuje za ňu úroky. Spravidla by sa ročne muselo platiť 4,5 percenta úrokov. Daňové zvýhodnenie je teda 450 eur ročne. Vďaka tomu je úroková výhoda vo výške 37,50 eur mesačne. Ak zamestnanec nedostane ďalšie vecné dávky, mesačná úroková výhoda je oslobodená od dane a cla, pretože nie je prekročený limit oslobodenia od dane vo výške 44 EUR.

Príplatok 7: Výhody pre zdravie

Ak zamestnávateľ poskytne svojim zamestnancom okrem dlžných miezd aj ďalšie Doplatky za opatrenia na podporu zdravia, Od roku 2020 zostávajú tieto doplatky oslobodené od dane až do výšky 600 eur (do konca roku 2019: 500 eur). Okrem priamych služieb (napr. Masáže počas pracovnej doby) sa uprednostňujú aj dotácie na externé kurzy. Služby ponúkané na týchto kurzoch však musia spĺňať požiadavky oddielov 20 a 20a SGB V.

Oprávnené sú najmä tieto kurzy:

Kurzy odvykania od fajčenia
Kurzy stravovacieho poradenstva
Tréning chrbta
Hodina jogy
Antistresové kurzy

Praktický tip: Predpoklad členských poplatkov pre športové kluby a fitnes štúdia nie je, bohužiaľ, zvýhodnený. O nezdaniteľnom grante je možné uvažovať, iba ak sa doplatok výslovne týka konkrétneho kurzu (napr. Tréning chrbta) a je vylúčené použitie náradia v telocvični.

Zavolajte daňových poradcov: Príplatky za plat bez dane alebo s daňovými zvýhodneniami, ktoré majú zabrániť studenému vývoju, si prirodzene vyžaduje daňový úrad. Aby sme boli z daňového hľadiska v bezpečí a aby ste mohli pri mzdových daňových kontrolách čeliť pokojne, mali by ste s daňovým poradcom vždy konzultovať pri dojednávaní platových príplatkov oslobodených od daní alebo daní. Finančné výdavky, ktoré kvôli právnej istote určite stoja za to.

Otázky a odpovede týkajúce sa progresie chladu

Ako postupuje studená progresia v praxi?

Studený vývoj je o tom, či sú alebo nie sú daňoví poplatníci menšia kúpna sila napriek zvyšujúcim sa príjmom mať. To je najdôležitejší účinok týchto tajných zvýšení daní. Aktuálny efekt je zatiaľ nasledovný:

To sa deje nežiaduci vedľajší efekt rastu miezd, platov alebo ziskov cez sadzbu dane. V Nemecku existuje lineárne progresívna sadzba dane, čo znamená, že zaťaženie rastie so zvyšujúcim sa zdaniteľným príjmom, a to v absolútnych sumách eura aj v percentách. Ak táto sadzba nebude pravidelne upravovaná v súlade so všeobecnou infláciou, čelia daňoví poplatníci ďalšiemu zaťaženiu bez toho, aby sa skutočne darilo ekonomicky lepšie.

Prečo sa tomu hovorí „tajné zvýšenie dane“?

Okrem toho môže progresia chladu tiež viesť k a tajné zvýšenie daní viesť. To je prípad, ak sadzba dane nie je prispôsobená trendu všeobecného príjmu. Okrem dodatočného zaťaženia súvisiaceho s infláciou potom existuje neprimerané zaťaženie zvyšovania miezd, ako ukazuje nasledujúci príklad:

Príjem zamestnanca sa zvyšuje z 50 000 eur na 52 000 eur pri miere inflácie dve percentá. 1 000 eur sa používa na kompenzáciu inflácie, 1 000 eur je reálne zvýšenie miezd. Ale daňové úrady berú z tohto príplatku neprimerane veľkú sumu, presne 435,72 eura na dani z príjmu a solidárnom príplatku.

Čo sa deje s progresiou chladu?

Od roku 2016 sa daňové pásma upravujú tak, aby odrážali vývoj cien každé dva roky. 1. januára 2016 nadobudol účinnosť zákon, ktorý stanovuje, že: sa zvýšila základná daňová úľava a Sadzba dane sa posunula doprava sa stáva. Zároveň sa zákonom zvýšili prídavok na dieťa, prídavok na dieťa, výška úľavy pre osamelých rodičov a prídavok na dieťa pre zamestnancov s nízkou mzdou. Podľa federálneho ministerstva financií to prinieslo iba mierny chladný progres. dhz