Zníženie sadzby dane z obratu na 5% a dopad na registračné pokladnice
Pre implementáciu 5% sadzby dane z obratu v súvislosti s registračnými pokladnicami sú vo forme Častých otázok oznamované nasledujúce nariadenia BMF:
Na vytvorenie podpisu alebo pečate
Aké sú alternatívy? Rozbaliť obsah
Tržbám, ktoré podliehajú zníženej sadzbe dane podľa prechodných ustanovení v súlade s § 28 UStG, ktoré sa líšia od daňových sadzieb v súlade s § 10 UStG, možno priradiť nasledujúce čiastkové sadzby:
- Alternatíva 1: pole suma-sadzba-nula,
- Alternatíva 2: Špeciálne pole pre sumu-sadzbu
- Alternatíva 3: pole amount-rate-reduced-1
- Alternatíva 4: predchádzajúce polia podľa § 10 UStG
Pokiaľ ide o zabezpečovacie zariadenie (RKSV), môj pokladničný systém implementoval štandardné nariadenie obsiahnuté vo vyhláške o individuálnych povinnostiach evidencie, registračnej pokladnice a vystavenia dokladu (priradenie k nulovej sume). Zachová sa toto štandardné pravidlo a dá sa tam zaznamenať 5% sadzba dane z obratu? Rozbaliť obsah
Áno, toto štandardné pravidlo zostane v platnosti. Čiastky, ktoré podliehajú 5% sadzbe dane z obratu, je možné priradiť k nulovej sadzbe dane.
Môj pokladničný systém implementoval odlišné nariadenie o zadržaní pádu, pokiaľ ide o bezpečnostné zariadenie (RKSV). Je toto štandardné nariadenie tiež možné a dá sa tam zaznamenať aj 5% sadzba dane z obratu? Rozbaliť obsah
K tržbám, ktoré podliehajú zníženej sadzbe dane podľa prechodných ustanovení podľa § 28 UStG, ktoré sa líšia od sadzieb dane podľa § 10 UStG, je možné priradiť aj nasledujúce čiastkové sadzby:
- pole Amount-Rate-Special alebo
- pole suma-sadzba-znizena-1
Môj pokladničný systém neimplementoval žiadne bezpečnostné predpisy týkajúce sa bezpečnostného zariadenia (RKSV). Môžu sa zachovať predchádzajúce priradenia k množstvovým sadzbám? Rozbaliť obsah
Áno. K predchádzajúcim poliam podľa § 10 UStG je možné priradiť aj tržby, ktoré podliehajú zníženej sadzbe dane podľa prechodných ustanovení podľa § 28 UStG, ktoré sa líšia od sadzieb dane podľa § 10 UStG.
Mám dokumentačné povinnosti týkajúce sa zvolenej alternatívy? Rozbaliť obsah
Áno, vybraná alternatíva musí byť zdokumentovaná (napríklad uložením relevantných informácií od výrobcu registračnej pokladnice o registračnej pokladnici alebo pokladničnom systéme).
Vo svojej spoločnosti mám viac registračných pokladníc. Môžem pre tieto registračné pokladnice zvoliť rôzne alternatívy? Rozbaliť obsah
Áno. Potom musí byť pre každú pokladňu zdokumentované, ktorá alternatíva bola zvolená.
Na vydávanie dokladov v súlade s § 132a BAO a § 11 RKSV
Ako by sa mali na tržbe zobraziť tržby, ktoré podliehajú zníženej sadzbe dane vo výške 5%? Rozbaliť obsah
Tieto tržby sa majú uvádzať so zníženou sadzbou dane 5%.
Existuje iný spôsob, ako tento 5% obrat uviesť na potvrdenke? Rozbaliť obsah
Áno. Zníženú sadzbu dane vo výške 5% je možné zobraziť aj prostredníctvom príslušnej textovej poznámky na účtenke. V tejto súvislosti možno vykonať aj manuálnu opravu alebo opravu pomocou pečiatky na potvrdenke.
Existuje pre túto textovú anotáciu alebo opravu pomocou pečiatky vzorový text? Rozbaliť obsah
Zákon alebo predpis v zásade neobsahuje žiadny relevantný vzorový text. Musia byť však splnené zákonné a regulačné požiadavky. To je možné implementovať v súlade s normou, ako je uvedené v nasledujúcich príkladoch:
Príklad 1 Pokladňa podporuje/používa symboly alebo čísla kľúčov pre rôzne daňové sadzby. Napríklad symbol „Z“ je teraz priradený k sadzbe dane 5%. Identifikácia na príjmovom doklade je napríklad pre „Z“ s 10% daňou z obratu.
Postačuje tento komentár: „Z: Čistá suma a DPH pri prijatí s 10% neplatným; správne 5% "
Príklad 2 Znížená sadzba dane vo výške 5% sa uplatňuje iba na jednu položku v spoločnosti. Tento článok, napríklad noviny, je uvedený na príjmovom doklade so sadzbami dane predtým platnými podľa oddielu 10 zákona o dani z obratu.
Postačuje nasledujúci komentár: „Čistá suma a DPH pri prijatí sú neplatné pre noviny s 10% DPH; správne 5% "
Príklad 3 Znížená sadzba dane vo výške 5% sa v spoločnosti uplatňuje na všetky výrobky, ktoré predtým spadali pod zníženú sadzbu dane vo výške 10%. Tieto položky sú zobrazené na príjmovom doklade s 10% daňou z obratu.
Postačuje nasledujúci komentár: „Čistá suma a DPH pri prijatí sú neplatné pre položky s 10% DPH; správne 5% "
Príklad 4 Znížená sadzba dane 5% platí v spoločnosti pre niekoľko položiek s rôznymi sadzbami dane. Tieto položky sú na doklade označené podľa daňových sadzieb predtým platných v súlade s oddielom 10 zákona o dani z obratu.
Postačuje nasledujúci komentár: „Čistá suma a DPH pri prijatí sú neplatné pre položky, na ktoré sa vzťahuje znížená sadzba dane 5%; správne 5% "
Je tiež prípustné, aby nedošlo k žiadnym zmenám v registračnej pokladnici alebo v pokladničnom systéme? Rozbaliť obsah
Áno, z dôvodu obmedzeného uplatňovania zníženej sadzby dane vo výške 5% nie je potrebné nechať si preprogramovať registračnú pokladňu alebo pokladničný systém.
Predchádzajúce priradenia k čiastkovým sadzbám môžu zostať zachované. Zníženú sadzbu dane vo výške 5% je možné zobraziť aj pri vystavení príjmového dokladu pomocou manuálnej opravy alebo opravy pomocou pečiatky - ako je uvedené v príkladoch.
Vystavovať faktúry v zmysle článku 11 UStG
Zákazník potrebuje „faktúru s DPH“ (napr. Pretože je podnikateľ). Ako postupujete, ak suma faktúry nepresahuje 400 eur (faktúra s malou sumou)? Rozbaliť obsah
Pri faktúrach s celkovou sumou nepresahujúcou 400 eur stačí v súlade s § 11 ods. 6 UStG, ak sú poplatok a daň za dodávku alebo inú službu uvedené v jednej sume (brutto). Ďalej musí byť uvedená (správna) sadzba dane. Ak sa automaticky tlačí zastaraná/nesprávna sadzba dane, vystavovateľ faktúry/dodávateľ môže vykonať príslušnú opravu na 5%.
V prípade faktúr s malými sumami podľa § 11 ods. 6 UStG musí byť uvedená hrubá suma a sadzba dane (podľa sadzby dane). Týmto sú splnené aj požiadavky § 132a ods. 3 bod 5 BAO a § 11 ods. 1 bod 3 RKSV.
Ak je zákazníkom podnikateľ, mohlo by byť tiež vhodné - ako doteraz - uviesť aj (čistý) poplatok a sumu dane, aby sa zákazníkom zjednodušilo používanie faktúry (pozri nasledujúcu otázku).
Čo ak celková suma presiahne 400 eur? Rozbaliť obsah
Faktúry v zmysle článku 11 ods. 1 UStG, ktoré nie sú faktúrami v malom množstve, musia okrem iného spĺňať požiadavky článku 11 ods. 1 bodu 3 UStG. Je potrebné uviesť najmä (čistý) poplatok za službu, príslušnú sadzbu dane a sumu dane platnú z poplatku.
V týchto prípadoch musí byť (netto) poplatok, príslušná sadzba dane a suma dane pripadajúca na poplatok opravená a nahlásená.
Pri predajoch, na ktoré sa vzťahuje znížená sadzba dane 5%, je možné čistú sumu a sumu dane vypočítať priamo z hrubej sumy takto:
- Čistá suma = hrubá suma/1,05
- Výška dane pri 5% DPH = čistá suma * 0,05 alebo (= hrubá suma - čistá suma) alebo (= hrubá suma/1,05 * 0,05).
Tieto sumy potom musia byť uvedené na faktúre.
Pokiaľ ide o faktúry, ktoré nie sú fakturami malej hodnoty, má teda § 11 ods. 1 UStG vyššie požiadavky ako § 132a ods. 3 bod 5 BAO a § 11 ods. 1 bod 3 RKSV. Aby príjmový doklad v zmysle § 132a BAO a § 11 RKSV spĺňal aj fakturačné požiadavky UStG, musí byť na faktúre uvedená nielen hrubá suma a sadzba dane, ale aj (čistá) odmena a suma dane.
Zverejniť zmeny
Kedy budú zverejnené zmeny v bezpečnostnom predpise k pokladnici (RKSV) a vyhláška o individuálnom zaznamenávaní, registračnej pokladnici a povinnostiach vydávania pokladničných dokladov? Rozbaliť obsah
Zverejnenie sa uskutoční okamžite po oznámení zmeny zákona o dani z obratu vo vestníku federálneho práva. Zmeny vo vyhláške budú vychádzať z týchto častých otázok.