Aktuálne hodnoty, špeciálne vydania a mimoriadne bremená
Najdôležitejšie fakty v skratke
Špeciálne vydania
Špeciálne výdavky paušálne (do roku 2020)
Príspevok cirkvi v rokoch 2005 - 2008
Príspevok cirkvi z rokov 2009 - 2011
„Špeciálne vydania“ - právny stav do 31. decembra 2015
Pre osamelých zarábajúcich alebo osamelých rodičov viac
U daňovníkov, ktorí nemajú nárok na daňový bonus pre jednu osobu alebo pre jedného z rodičov, sa maximálna suma zvyšuje aj o 2 920,00 EUR za predpokladu, že sú manželmi alebo registrovaným partnerom viac ako 6 mesiacov v kalendárnom roku a nežijú trvalo a oddelene od svojho (manžela) partnera partner (partner) dosiahne príjem najviac 6 000 EUR ročne.
V prípade osobitných výdavkov iba štvrtina skutočne zaplatených osobitných výdavkov znižuje základ dane („štvrtina osobitných výdavkov“) v maximálnej výške uvedenej vyššie.
Neobmedzená odpočítateľnosť osobitných výdavkov do štvrtiny
36 400 €,-
Celková výška príjmu
Odpočítateľná položka vo výške paušálnej sumy 60 €,-
Alikvotná časť štvrtiny špeciálneho vydania (opakovanie) medzi
„Špeciálne vydania hrnca“ - právny stav od 1.1.2016
Špeciálne vydania potu už nie sú od 1.1.2016 daňovo odpočítateľné. Zákonne štandardizované prechodné obdobie však umožňuje, aby daňové odvody pokračovali do roku 2020 v prípade nasledujúcich výdavkov:
- Príspevky a poistné, ak boli zmluvy uzatvorené pred 1. januárom 2016
- Príspevky na vytvorenie a obnovu bytového priestoru za predpokladu, že so skutočnou výstavbou alebo obnovou sa začalo pred 1.1.2016
- Splácanie úverov, ktoré boli čerpané na vytvorenie dotovaného bývania alebo rekonštrukciu bývania, za predpokladu, že úver bol čerpaný pred 1.1.2016.
Počnúc vymeraním dane z roku 2016 už zvýšenie o 1 460,00 EUR pre najmenej tri deti už nie je splatné v súvislosti so špeciálnymi emisiami potu.
Ostatné špeciálne vydania
Okrem osobitných výdavkov (do roku 2020) sú v plnej miere odpočítateľné aj ďalšie osobitné výdavky, napríklad určité dôchodky a trvalé výdavky, dobrovoľné nepretržité poistenie v rámci zákonného dôchodkového poistenia a nákup období poistenia, ako aj náklady na daňové poradenstvo.
Dary prijímateľom sú odpočítateľné až do výšky 10% z celkovej výšky príjmu bežného roka (= strop daňovo uznaných darov) ako osobitné výdavky.
Zoznam príjemcov darov možno nájsť na domovskej stránke federálneho ministerstva financií. Podrobné informácie k téme špeciálnych vydaní nájdete v našej brožúre k špeciálnym vydaniam.
Automatizovaná výmena údajov
V prípade príspevkov do cirkví a náboženských spoločností, štedrých príspevkov (darov) a príspevkov na dobrovoľné nepretržité poistenie a na zakúpenie období poistenia sa pri platbách od roku 2017 poskytuje automatická výmena údajov medzi prijímajúcou organizáciou a finančnou správou.
Daňovník už nemôže oznámiť daňovému úradu predmetné osobitné výdavky v daňovom priznaní. Daňové úrady musia na oplátku automaticky zohľadniť prenesené údaje o osobitných nákladoch a zahrnúť ich do oznámenia.