Často kladené otázky a odpovede týkajúce sa výdavkov a cestovných výdavkov

V sprievodcovi výdavkami dostávame pravidelne otázky od zamestnancov a samostatne zárobkovo činných osôb o správnom postupe pri výdavkoch, cestovných nákladoch alebo cestovných nákladoch, ktoré z toho vyplývajú služobné cesty alebo denné dochádzanie. Tu chceme ísť najbežnejšie otázky zaujmite raz podrobnú pozíciu. Ak máte ďalšie otázky, neváhajte využiť funkciu komentára na konci článku. Prostredníctvom nášho bulletinu vám pravidelne zasielame najdôležitejšie tipy a zmeny týkajúce sa týchto problémov.

často

Foto: Master isolated/FreeDigitalPhotos.net

1. Môže zamestnávateľ uhradiť aj skutočné náklady na stravu oslobodené od dane alebo iba paušálne výdavky na ďalšie stravovanie?

Nezdaniteľná náhrada výdavkov na ďalšie stravovanie je možná iba vo výške zákonom stanoveného paušálu. Skutočné náklady môžu Nie byť vrátený bez dane. Ak sa stravné zvýšilo, rozdiel sa zdaňuje paušálnou sadzbou 25% s daňou zo mzdy. Zvýšenie o 100% možno plne pripísať mzdám.

2. Ak je zamestnanec na služobných cestách, môže si okrem nákladov na stravu hradených zamestnávateľom uplatniť aj ďalšie výdavky na stravovanie v plnej výške?

Áno, zamestnanec stále dostáva ďalšie výdavky na stravu v plnej výške. Iba v prípade, že jedlo nepredstavuje pohostenie v zmysle usmernení o dani zo mzdy (porovnaj § 4 ods. 5 bod 1 č. 2 EStG (R 8.1 ods. 8 č. 1 LStR)), poskytuje zamestnancovi peňažné plnenie, ktoré zodpovedá úradným hodnotám odmeny musia byť vymerané a zdanené. Pre daňové priznanie musí byť potvrdenie o pracovnom obede vyplnené správne.

3. Náklady na ubytovanie môžu tiež presiahnuť paušálne sadzby preplatené zamestnávateľom bez dane z príjmu resp odpočítať od dane?

Áno, náklady na ubytovanie je možné preukázať príjmovými dokladmi (zvyčajne účtami v hoteloch) a buď ich zamestnávateľ bez dane preplatí, alebo uplatniť pri vrátení dane. To platí bez ohľadu na to, či sú náklady na hotel vyššie alebo nižšie ako paušálne nocľahy. Zamestnanci by v zásade mali mať prospech z firemných taríf v hoteloch, a tým znižovať zaťaženie zamestnávateľa.

4. V krajinách mimo Nemecka sú paušálne nocľahy niekedy výrazne nad úrovňou 20 EUR, ktorá sa vzťahuje na Nemecko. Kto stanovuje tieto paušály a prečo sa neupravujú?

Paušálne ceny pre noc stanovuje spolkové ministerstvo financií a pre Nemecko sú stanovené príliš nízko. Jednorazové sumy za prenocovanie v zahraničí sú spravidla vyššie a sú relatívne podobné skutočným nákladom. Spravidla však zamestnanci poskytujú dôkazy o svojich skutočných nákladoch na ubytovanie a od zamestnávateľa dostávajú úplnú náhradu daní. S paušálmi potom nemajú nič spoločné. Alternatívne je možné náklady na ubytovanie odpočítať z dane ako výdavky na podnikanie (pozri 5.).

5. Ako majú zamestnanci riešiť náklady na ubytovanie, ak ich zamestnávateľ nekryje? Ak sa daň zohľadňuje prostredníctvom príjmových dokladov alebo cez noc paušálnych sadzieb?

Náklady na ubytovanie sa preukazujú vo výške skutočných nákladov účtenkami a sú daňovo odpočítateľné ako výdavky spojené s príjmom. Účty za hotel je potrebné starostlivo uschovať a v prípade potreby predložiť daňovému úradu. Tento prístup sa používa okrem iného pre živnostníkov, ktorí nemajú zamestnávateľa. Odpočítanie nákladov na hotel ako výdavkov na podnikanie je pre zamestnanca vždy nevýhodné v porovnaní s úplnou náhradou výdavkov prostredníctvom zamestnávateľa, ako ukazuje nasledujúci príklad:

  • Úhrada zamestnávateľom
    Plat/príjem: 3 000 €
    Hotel stojí: 100 €
    Preplatené náklady na hotel: 100 EUR
    Efektívny plat: 3 000 €
    Daň z príjmu/sóla: 497 €
    dodatočné dane: 622 €
    Čistý príjem: 1 881 EUR
  • Odpočet ako reklamné výdavky
    Plat/príjem: 3 000 €
    Hotel stojí: 100 €
    Preplatené náklady na hotel: -
    Efektívny plat: 2 900 €
    Daň z príjmu/sóla: 468 €
    ďalšie dane: 601 €
    Čistý príjem: 1 831 EUR

Samostatne zárobkovo činné osoby a zamestnanci, ktorí nedostávajú náhradu od zamestnávateľa, by mali zostať v hoteloch s dobrým pomerom ceny a kvality, ktoré ponúkajú podmienky spoločnosti. Sadzby spoločností sú hlboko pod obvyklými cenami na bežných hotelových portáloch a zvyšujú čistý príjem, ako ukazuje príklad.

Daňové protiplnenie prostredníctvom paušálnych sadzieb za noc nie je možné, ale aj tak by to malo obvykle malý prínos pre prenocovanie v Nemecku. Paušálna sadzba 20 EUR pre Nemecko je pravidelne pod skutočnými nákladmi na hotel.

6. Patria náklady na raňajky k nákladom na ubytovanie, ktoré môže zamestnávateľ bez dane preplatiť?

Nie, raňajky a nocľah sa musia posudzovať osobitne a teraz tiež podliehajú rôznym daňovým sadzbám. Raňajky zamestnávateľ zvyčajne nenahrádza. Spravidla sú raňajky uvedené na hotelovom účte v „balíku služieb“ s ďalšími doplnkovými službami, ako je napríklad WiFi. Daňové úrady a zamestnávatelia potom pripočítajú k raňajkám 4,80 € z obchodného balíka. Táto suma 4,80 EUR sa potom započíta s vyplatenými dodatočnými výdavkami na stravu. Pre zamestnanca je výhodné predložiť faktúru za hotel, ktorá zobrazuje čistú ubytovaciu službu. Potom sa ďalšie výdavky na stravu uhradia v plnej výške.

7. Je zamestnávateľ povinný nahradiť cestovné výdavky spojené s pracovnou cestou?

Zamestnávateľ spravidla nie je zo zákona povinný uhrádzať cestovné náklady všeobecne alebo cestovné výdavky spojené s pracovnou cestou. Zákonná povinnosť zamestnávateľa vzniká, iba ak je ustanovená v pracovnej zmluve. Zamestnanci by preto mali venovať pozornosť zodpovedajúcim pasážam v pracovnej zmluve.

8. Ak pracovná cesta začína cestou súkromným autom z domu do spoločnosti a potom pokračuje na letisko taxíkom, cestovné náklady spojené s osobným autom sa uhradia.?

Zamestnávateľ svojim zamestnancom spravidla plne hradí cestovné náklady spojené s pracovnými cestami. V takom prípade by zamestnávateľ preplatil 0,30 EUR za kilometer cesty z domu do spoločnosti. Ak zamestnávateľ nechce nič preplatiť, môže si na daňové účely uplatniť nárok na kilometrovné ako výdavky spojené s príjmom.

9. Ktorý spôsob zdanenia služobného vozidla je pre zamestnanca výhodný - metóda 1% alebo metóda denníka?

S cieľom optimalizovať zdaňovanie služobného vozidla by sa mal najskôr odhadnúť podiel súkromného použitia. Ak je súkromné ​​použitie pomerne nízke, mal by sa viesť lodný denník. Zdanenie firemného vozidla podľa pravidla 1% sa však oplatí, ak je využívané prevažne na súkromné ​​účely.

10. Cestovný čas pracovnej cesty sa všeobecne považuje za pracovný čas?

Nie, všeobecne nie. Spolkový pracovný súd považuje za rozhodujúce, do akej miery je zamestnanec počas jazdy zaťažený. Ak vykonáva prácu na základe pokynov zamestnávateľa alebo ak vedie auto sám, cestovný čas sa všeobecne odmeňuje ako pracovný čas. Ak má obchodný cestujúci čas na cestu „zadarmo k dispozícii“, nepovažuje sa to za pracovný čas. V každom prípade však musí byť cestovný čas, ktorý spadá do pracovnej doby v pracovný deň, zaplatený. Tento čas je pokrytý mesačnou mzdou.

Všetky vyhlásenia bez záruky.

Zdieľajte články vo svojej sieti:

extra informácia

Cestovní manažéri a združenia poukazujú na to, že náklady na prenocovanie na pracovných cestách sú často zbytočne vysoké. Dôvodom je použitie troch hlavných rezervačných portálov, prostredníctvom ktorých obchodní cestujúci dostávajú iba štandardné sadzby. Špeciálni poskytovatelia pre obchodných cestujúcich často umožňujú rezerváciu lepších hotelov s rovnakým rozpočtom alebo úsporou nákladov až do 40%.

Najlepšie zasvätené tipy na výdavky a cestovné náklady!

89 myšlienok na tému „Najdôležitejšie otázky a odpovede týkajúce sa výdavkov a cestovných výdavkov“

Vážené dámy a páni,

1) * Prečítajte si a ak je to potrebné. Odpovedanie na e-maily pomocou BlackBerry alebo telefonovanie s kolegami alebo obchodnými partnermi v domácnosti - to je môj štandardný denný program, preto túto vetu nebudem opakovať v každom z nasledujúcich príkladov-.

Cestovať domov> pracovisko kvôli celodenné stretnutie, návrat do bytu.

2) *, cesta do bytu> obchodný partner 1> pokračovať v predajnom partnerovi 2> cesta do vedenia (na pracovisko)> cesta do bytu.

3) *, cesta domov> pracovisko> predajný partner 1,> 2,> 3> cesta domov.

4) *, cesta do bytu> predajný partner 1,> 2,> 3,> 4> cesta do bytu.

Za zmienku tiež stojí, že naša spoločnosť má uzavretú podnikovú dohodu o preplácaní cestovných výdavkov. V tomto dokumente BV sa okrem právnych textov, ako je náhrada 0,30 EUR za KM, píše v prílohe „Definície AZ“ aj vysvetlenie pojmu „bežné pracovisko“: „Ak je zamestnanec pravidelne v odbore - som nesporný - aspoň domov je ďalším pravidelným pracoviskom “.

Bolo by veľmi milé, keby ste mi pomohli pripraviť správne výkazy cestovných výdavkov. Vyškolil som denné rutiny, ktoré som popísal vyššie, zodpovednému HR oddeleniu môjho klienta; avšak už 2 mesiace mi nevedia dať záväznú písomnú odpoveď.

V dnešnej dobe je náš priemysel v zlom. Obávam sa, že za týmto „neodpovedaním“ môže byť aj výpočet, aby bolo možné v prípade preukázaného „fakturačného podvodu“ odvolať riaditeľa bez predchádzajúceho upozornenia ... Samozrejme, nechcem poskytnúť úvodný akt!

Za vaše úsilie vopred veľmi pekne ďakujem!