Cestovné náklady 2020 v Rakúsku - denné diéty pri pracovných cestách

Ak musíte cestovať z profesionálnych dôvodov, zvyčajne to súvisí s ďalšími nákladmi, ktoré sú odpočítateľné od dane. Pre zamestnancov sú cestovné výdavky výdavky na podnikanie, pre živnostníkov a podnikateľov sa počítajú ako výdavky na podnikanie. Vykazovanie cestovných výdavkov však nie je vždy také jednoduché, ako by sa na prvý pohľad mohlo zdať. Zostavili sme pre vás najdôležitejšie body, aby ste sa vedeli orientovať v džungli cestovných výdavkov.

denné

Čo je to pracovná cesta?

Na určenie, či je vaša cesta skutočne pracovnou cestou, je možné použiť dve kritériá:

  • Účel cesty
  • Cestovné pohyby

Účel cesty

Pracovná cesta musí vždy súvisieť s podnikaním, takže musíte cestovať v mene zamestnávateľa. V prípade zamestnancov je príčina v mene zamestnávateľa. V prípade samostatne zárobkovo činných osôb je cesta alebo cesta funkčná.

Cestovné pohyby

Výlet v daňovom zmysle sa poskytuje, ak je cieľ cesty najmenej 25 kilometrov od obchodných priestorov. Ak je vzdialenosť menšia, nejde o výlet, aj keď prekročíte okresné alebo štátne hranice. Ďalej nevykonáte cestu v daňovom zmysle, ak prejdete za jeden deň viac ako 25 kilometrov, ale žiadny bod cesty nepresiahne hranicu 25 km. Samostatne zárobkovo činné osoby však môžu tieto cesty použiť ako výdavky na podnikanie, ak je to z obchodného hľadiska potrebné.

Ak vaša cesta spĺňa tieto kritériá, dodatočné náklady budú zahŕňať:

  • náklady na jazdu
  • Dodatočné náklady na jedlo
  • Výdavky na nocľah
  • Vedľajšie výdavky

Ak zamestnávateľ preplatí zamestnancom dodatočné náklady na služobné cesty v plnej výške, potom si ich pri vyúčtovaní nemôže uplatniť ako výdavky spojené s príjmom. Ak sa uhradí iba časť dodatočných nákladov, rozdiel je možné odpočítať od dane.

náklady na jazdu

Aký dopravný prostriedok použijete na cestu, je len na vás, pretože skutočné náklady sa vždy odpočítajú za vlak, lietadlo alebo taxík. Ak riadite auto, musíte rozlišovať medzi firemným a súkromným autom.

Služobné vozidlo (služobné vozidlo)

Služobným vozidlom sa rozumie vozidlo, ktoré

  • viac ako 50 percent

sa používa na obchodné účely.

V takom prípade si môžete uplatniť všetky náklady spojené s automobilom (ako obchodný náklad). Patria sem napríklad:

  • Sadzby lízingu
  • Poistenie zodpovednosti za škodu
  • Komplexné poistenie
  • Daň z poistenia motorových vozidiel
  • Náklady na údržbu
  • prípadné náklady na opravu

Súkromné ​​vozidlo

Automobil je klasifikovaný ako súkromné ​​vozidlo, ak sa na služobné cesty používa iba príležitostne, t. J. Menej ako 50 percent. V takom prípade si môžete od dane odpočítať oficiálnu kilometrovú rezervu, ktorá však pokrýva všetky náklady na vozidlo a cestu (napríklad mýto).

Denník

Musí sa viesť lodný denník, aby bolo možné odpočítať kilometrovné pre daňové účely. Okrem informácií o použitom vozidle, bez ohľadu na to, či je služobné alebo súkromné, sa pre každú cestu zadáva nasledovné:

  • Dátum cesty
  • Čas odchodu a príchodu
  • najazdených kilometrov
  • Východiskový bod cesty
  • Cieľový bod cesty
  • Trasa
  • Účel pracovnej cesty (nevzťahuje sa na súkromné ​​cesty)
  • Podpis obchodného cestujúceho

Nezabudnite denník viesť nepretržite a mať prehľadný rozvrh. Pretože čím presnejšie sú vaše záznamy, tým dôveryhodnejší je denník.

Dodatočné výdavky na stravu (denná strava, denný príspevok)

Ak idete na služobnú cestu, býva to spojené so zvýšenou konzumáciou jedál. Na vyrovnanie týchto výdavkov má obchodný cestujúci nárok na takzvané denné diéty, ak pracovná cesta trvá najmenej tri hodiny.

Denné príspevky na domáce cesty

Denný príspevok na pracovnú cestu v Rakúsku sa počíta v Rakúsku paušálne. Aktuálne (k roku 2018) je denná sadzba 26,40 eura na obdobie 24 hodín. Skutočná výška denného príspevku sa počíta podľa dĺžky pracovnej cesty, t. J. V hodinách, pričom za každú hodinu alebo jej časť sa v súčasnosti účtuje 2,20 eura. Celú dennú sadzbu je možné uplatniť od 11. hodiny.

Ak je v rámci pracovnej cesty plánovaný obed a/alebo večera zadarmo, napríklad prostredníctvom pozvánky, z denného príspevku na každé jedlo je potrebné odpočítať sumu 13,20 eur. Zákonodarca tiež rozlišuje medzi takzvaným 1. a 2. priestupkom za peniaze za noc. Toto nariadenie sa zameriava na to, ako dlho nemusíte platiť daň z peňazí za noc.

Služobné cesty v zmysle 1. priestupku

Pracovné cesty podľa 1. priestupku sú pracovné cesty, ktoré vedú do blízkosti miesta výkonu práce. To znamená, že možno očakávať denný návrat do miesta bydliska.

Ak je pracovná cesta cestou v zmysle 1. priestupku, potom sú denné diéty oslobodené od dane, iba ak neexistuje ďalšie alebo nové „zameranie činnosti“. To je tento prípad,

  • po prvých piatich dňoch nepretržitej a pravidelnej činnosti (1x týždenne) na rovnakom mieste práce alebo pridelenia
  • v prípade nepravidelnej práce na rovnakom pracovisku alebo nasadení po 15 dňoch

Denný príspevok na pracovné cesty podľa 1. priestupku je teda zdaniteľný od 6. alebo 16. dňa.

Služobné cesty v zmysle 2. priestupku

V prípade pracovných ciest po 2. priestupku už nemožno očakávať denný návrat do miesta bydliska. Tu sú denné príspevky oslobodené od dane až na šesť mesiacov, ak sa činnosť vykonáva na jednom a tom istom mieste. Potom, t. J. Od 7. mesiaca, sú tieto denné príspevky zdaniteľné. Šesťmesačné obdobie sa však začína odznova, ak sa zmení miesto výkonu práce.

Neobmedzené dane a bezcolné denné peniaze

Bez ohľadu na skutkový stav prípadu, t. J. Neobmedzené dane a bez dane, denné príspevky, ktoré dostávate od zamestnávateľa pri činnostiach vykonávaných na základe mzdového predpisu, ako je kolektívna zmluva, sú:

  • Terénne práce
  • Vodičská činnosť
  • Dočasné zamestnanie podľa zákona o dočasnom zamestnaní
  • Montážne a staveniskové práce vykonávané mimo areálu továrne

Denné diéty pre cesty do zahraničia

Denné diéty pre cesty do zahraničia sa zúčtovávajú paušálne ako pri domácich cestách. Aká vysoká je denná sadzba, závisí od dĺžky cesty do zahraničia. Odstupňovanie zodpovedá absolvovaniu domácich ciest. Aj tu platia minimálne tri hodiny.

Výška denného príspevku závisí od príslušnej kolektívnej zmluvy. Maximálnu sumu, ktorú je možné uplatniť na daňové účely, predstavuje suma splatná štátnym zamestnancom. To platí aj pre prenocovanie pri cestách do zahraničia.

Príspevky na ubytovanie doma a v zahraničí

Prenocovanie, známe tiež ako výdavky na noc, je možné odpočítať z dane paušálne alebo s potvrdením o prijatí. Paušálna cena za prenocovanie je v súčasnosti 15 eur vrátane raňajok. Ak si chcete uplatniť skutočné náklady, musíte si uschovať príslušné potvrdenky.

Každý, kto musí zostať na zahraničnej pracovnej ceste, si môže odpočítať svoje skutočné náklady od dane pomocou príslušných potvrdeniek. Alternatívne sa používa najvyššia úroveň pre medzinárodné cestovanie pre federálnych zamestnancov.

Vedľajšie výdavky

Vedľajšie výdavky, ktoré sa často vyskytujú pri pracovných cestách, je možné odpočítať od dane. Patria sem napríklad:

  • Výdavky na telefón
  • Náklady na verejnú dopravu
  • Poistenie batožiny
  • miestne tipy

Oblasť otázok a odpovedí:

Môžem od dane odpočítať náklady na pracovnú cestu?

Áno, za určitých okolností. To znamená, že sa na vás vzťahuje daň iba z tých čiastok, ktoré vám zamestnávateľ nevracia.

Ak z času na čas použijem na služobnú cestu svoje súkromné ​​auto, musím si viesť denník?

Áno. Všetky cesty, vrátane súkromných, musia byť zaznamenané v denníku.

Kde nájdem knihu jázd?

Hotové denníky môžete získať od rakúskych automobilových klubov.

V akej vzdialenosti od mojej spoločnosti je pracovná cesta?

Chystáte sa na služobnú cestu, ak je cieľ cesty vzdialený 25 kilometrov od vašej spoločnosti. Ak smerujete do viacerých cieľov, z ktorých žiaden nepresahuje hranicu 25 km, nejde o služobnú cestu.

Ako si môžem uplatniť daň z prenocovania v rámci pracovnej cesty?

Môžete si uplatniť nárok na paušálny poplatok za prenocovanie alebo potvrdením o nákladoch na prenocovanie.

Kedy môžem požiadať o denné diéty?

O dennú dávku alebo o jej časť môžete požiadať, ak je trvanie pracovnej cesty najmenej tri hodiny.