Liečebné náklady - Odpočítajte liečebné náklady v daňovom priznaní - Mimoriadne výdavky v

Takto uvádzate v daňovom priznaní liečebné náklady

Daňový právnik a absolvent podnikania Udo Reuß je zodpovedný za daňové otázky vo Finanztip. Predtým pracoval v rôznych obchodných a odborných vydavateľstvách, ako sú Handelsblatt, F.A.Z.-Verlagsgruppe, Haufe-Lexware a Vogel Business Media - z toho 14 rokov ako šéfredaktor odborných časopisov. Príslušné rozsudky pre sporiteľov daní vyvodzuje z komplexného daňového zákona.

Výdavky na okuliare, zubné protézy, fyzioterapiu alebo akupunktúru sú typické zdravotné náklady, ktoré si môžete odpočítať od dane ako mimoriadne bremeno.
Musíte však za týmto účelom prekročiť svoj individuálny limit zaťaženia (rozumné zaťaženie). To závisí od výšky vášho príjmu, vášho rodinného stavu a počtu vašich detí.
Podľa rozhodnutia Federálneho fiškálneho súdu musí byť primeraná záťaž pre každého daňovníka určená podľa výšky príjmu. Vďaka tomu je možné odpočítať vyššie sumy. Svoju individuálnu primeranú záťaž si môžete určiť sami pomocou kalkulačky.
Profylaxia sa pre daň neoplatí: daňové orgány neuznávajú náklady na preventívne opatrenia.

Najskôr certifikát, potom ošetrenie - táto objednávka zvyšuje vaše šance, že daňový úrad uzná vaše výdavky.
Odpočítateľné sú aj náklady na lekársky predpis, doplatky za lieky a cestovné náklady pre lekárov a kliniky.
Náklady na chorobu, kúpeľnú a ošetrovateľskú starostlivosť uvádzate v daňovom priznaní v prílohe Mimoriadne náklady. Náš kontrolný zoznam obsahuje tipy na túto a ďalšiu neobvyklú záťaž.

V tejto príručke

Budeš o rok veľmi vysoké výdavky v dôsledku zdravotných problémov, potom je veľká šanca, že to na oplátku dostanete mínus dane musieť zaplatiť. Musíte však pre to prekročiť magický prah, tzv primerané osobné bremeno.

Ako určíte primeranú osobnú záťaž?

The primerané bremeno je výpočtová premenná, ktorá závisí od celkovej výšky príjmu aj od počtu nezaopatrených detí. Iba keď toto prekonal sa tým znižuje nadbytočné množstvo daň ako mimoriadne bremeno. Inými slovami: ľudia s vysokými príjmami a bez detí musia v záujme zníženia svojho daňového zaťaženia minúť za lekárske služby viac peňazí ako priemerne zarábajúci ľudia.

Existuje tri úrovne príjmu, v ktorom sa v závislosti od rodinného stavu musia ako primerané zaťaženie vynakladať rôzne percentá z príjmu (1 až 7 percent) (§ 33 EStG). Takto vyzerá gradácia:

až 15 340 eur,
viac ako 15 340 eur na 51 130 eur a
viac ako 51 130 eur.

Až do začiatku roka 2017 boli daňové úrady a mnohí právnici toho názoru, že vyššie percento z celkových príjmov (plat, ale aj príjmy z prenájmu alebo úrokov) sa uplatňuje ako primeraná záťaž, aj keď je hranica na ďalšiu úroveň prekročená iba o pár eur. . The Federálny daňový súd (BFH) rozhodol inak: Najmä v pohraničných oblastiach úrovní príjmov by toto prísne zadržanie mohlo viesť k neoprávnenému zdaneniu (rozsudok z 19. januára 2017, Az. VI R 75/14).

Príklad: Máte dve nezaopatrené deti a spolu s partnerom príjem v celkovej výške 58 550 EUR. Doteraz boli v súlade s § 33 zákona o dani z príjmov 4 percentá z toho považované za primerané bremeno, teda 2 342 eur. Až keď ste prekročili túto sumu, stala sa táto suma mimoriadnou záťažou.

Každá z troch úrovní príjmu ale musí sa na ne pozerať izolovane, aby sa dosiahlo spravodlivé zdanenie, rozhodovali vrchní finanční sudcovia.

V našom príklade to znamená:

2% z 15 340 €	306,80 €
3% z 35 790 EUR (51 130 EUR mínus 15 340 EUR)	1 073,70 €
4% zo 7 420 EUR (58 550 EUR mínus 51 130 EUR)	296,80 €
Celkom	1 677,30 €

V porovnaní so starým predpisom existuje primeraná záťaž o 664,70 eura menej alebo o 665 eura viac, ktorú si môžete odpočítať ako mimoriadnu záťaž.

Svoju individuálnu primeranú záťaž môžete vypočítať pomocou bezplatnej kalkulačky od finančnej správy určiť sám seba.

V tomto rozhodnutí BFH tiež potvrdil, že mimoriadne zaťaženie v prípade choroby sa dá všeobecne znížiť primeraným zaťažením. Sudcovia nedokázali identifikovať ústavné porušenie. BFH však dostala nový súdny spor (Az. VI R 48/18). Mal by skontrolovať, či je primerané bremeno chorôb a nákladov na starostlivosť ústavné. Daňové účty sú preto iba v tomto bode predbežne stanovené. Neskôr sa teda dajú ešte zmeniť. Na BFH v súčasnosti prebieha ďalší prípad pod Az. VI R 18/19.

Daňoví poplatníci by mali vlastniť svoje celkové liečebné náklady V daňovom priznaní uveďte a počkajte, kedy a ako BFH rozhodne. Ak posúdi daňových poplatníkov pozitívne, potom z toho môžete čerpať spätne a automaticky. Z dôvodu predbežného oznámenia nemusíte podať námietku.

tip: V daňovom priznaní uveďte všetky liečebné náklady, ktoré ste sami zaplatili a ktoré môžete preukázať. Avšak každý, kto dodržiava diétu, aby v neskoršom veku predišiel problémom s kĺbmi, dane nešetrí. To isté platí pre výdavky na vitamínové doplnky, doplnky výživy a čistenie zubov. Náklady na preventívne všeobecné zdravotné opatrenia sú Nie odpočítateľné ako mimoriadne bremeno (§ 33 EStG).

V rozsudku z 19. januára 2017 sudcovia BFH tiež rozhodli, že celková výška príjmu ako základ pre výpočet primeraného zaťaženia by sa nemala znižovať o príspevky do profesionálneho dôchodkového systému. Zamestnaný daňový poradca, ktorý platil do dôchodkového systému daňového poradcu, žaloval.

Zbierajte príjmové doklady

Zbierajte cez rok všetky potvrdenky od lekární, optikov alebo iných poskytovateľov zdravotnej starostlivosti. Všimnite si ich tiež všetky Jazdí, ktoré ste vykonali z vhodných lekárskych dôvodov. Môžete si ich odpočítať aj na daňové účely. Mimochodom: veľa lekární teraz ponúka aj vedenie účtu pre svojich zákazníkov a vypracovanie ročného zúčtovania pre nich.

Ktoré náklady sú odpočítateľné?

Na vyliečenie alebo zmiernenie choroby sa používajú liečebné náklady. Všetko, čo do toho spadá, nájdete v riadku 13 daňového priznania k dani z príjmov za rok 2019 Zariadenie Mimoriadne zaťaženie uplatňovať ako mimoriadne bremeno.

Výdavky na zdravotnú starostlivosť - Zahŕňa to aj výdavky, ktoré vzniknú zubnému lekárovi, alternatívnemu lekárovi, logopédovi, psychoterapeutovi alebo fyzioterapeutovi. Predpoklad: Váš lekár má licenciu.

Lieky na predpis - Aby ste si mohli odpočítať liečebné náklady, potrebujete lekársky predpis. Ak si kúpite v lekárni predpísaný sexuálny zosilňovač Viagru v lekárni, mali by ste si v priebehu roka vyberať účty a náklady na mimoriadne zaťaženie uviesť v daňovom priznaní. Antikoncepčné tabletky sa zvyčajne nedajú odpočítať, pretože ide o formu antikoncepcie, ktorá spôsobuje typické náklady na životný štýl. V jednotlivých prípadoch však možno tabletku odporučiť z lekárskeho hľadiska, napríklad v prípade porúch menštruačného cyklu, akné súvisiaceho s hormónmi alebo dedičných chorôb, ako je schizofrénia. Lekársky predpis v takýchto prípadoch môže ušetriť peniaze, pretože to sú potom odpočítateľné zdravotné náklady, ktoré musíte znášať sami.

Lieky bez lekárskeho predpisu - Sú rovnako odpočítateľné ako prírodné lieky, z ktorých zdravotné poistenie nepokrýva žiadne náklady. Predpoklad: predpisuje to lekár. V prípade pretrvávajúceho ochorenia s pokračujúcou konzumáciou určitých liekov, liekov a pomôcok postačuje jednorazový lekársky predpis.

Poplatky za predpis - Sú plne odpočítateľné ako liečebné náklady. Potom si však musíte nechať vystaviť potvrdenie o všetkých poplatkoch za predpis.

Náradie - Patria sem okuliare, zubné protézy, načúvacie prístroje, invalidné vozíky a ďalšie „pomôcky v užšom zmysle“, ako sa to v daňovom žargóne nazýva. V prípade špeciálnych postelí, masážnych prístrojov a iných „pomôcok v širšom zmysle“ musíte lekársku nevyhnutnosť preukázať potvrdením lekára alebo lekárskej služby zdravotného poistenia (MDK).

Jazdí - Môžete si odpočítať cestovné náklady na ošetrenie. Za určitých okolností to platí aj vtedy, keď idete navštíviť chorého príbuzného.

Alternatívne spôsoby liečby - Akupunktúra alebo kyslíková terapia musia byť podľa judikatúry uznané daňovým úradom a nesmú klásť žiadne príliš prísne požiadavky na odpočítanie jednotlivých nákladov.

Neuhradené náklady v zahraničí - Ak ste ochoreli počas súkromnej alebo pracovnej cesty do zahraničia, mali by ste tieto náklady uviesť aj v daňovom priznaní. Na to stačí váš výpis z kreditnej karty. Lepšie je však dostať faktúru od lekára alebo nemocnice. Ak ste platili v inej mene ako eurá, prepočet sa uskutoční podľa aktuálneho kurzu, ktorým ste zaúčtovali výdavky.

Očkovanie - Pred cestou do zahraničia môžete očkovanie prerušiť, ak vám ich predpísal lekár.

Masáže, teplé zábaly, kúpele a klystíry - Lekársku nevyhnutnosť týchto ošetrení musíte preukázať lekárskym potvrdením. Osvedčenie musí byť vydané pred začiatkom liečby.

Náklady na starostlivosť o príbuzného v domove dôchodcov - Predpokladom odpočítateľnej položky je, že váš príbuzný musel kvôli chorobe odísť do dôchodku.

Tipy pre ošetrovateľský personál - V rozumnom rámci sú odpočítateľné ako mimoriadne výdavky. Konkrétne uveďte jednotlivých príjemcov a sumu prepitné a nechajte ich potvrdiť prijatie.

Kúpeľ a liečivé kúry - Predpokladom uznania je, že liečba môže zabrániť blížiacej sa chorobe. V prípade klimatických úprav musí byť lekársky indikované zdravotné stredisko a predpokladané trvanie potvrdené.

Spoločník - Môžete si odpočítať náklady na niekoho, kto sprevádza bezmocného príbuzného.

telocvičňa - Napríklad, ak začnete trénovať späť po vytrhnutí disku, môžete odpočítať členský poplatok za telocvičňu. Je dôležité, aby toto školenie bolo špeciálne určené na zmiernenie choroby a bolo vedené lekárom alebo alternatívnym lekárom. Dajte preto certifikáciu praktickému lekárovi. Potom sa dohodnite na stretnutí s lekárom na oddelení zdravotníctva. Budete od toho potrebovať úradné lekárske potvrdenie, ktoré môžete predložiť daňovému úradu ako dôkaz.

Čo platí pre choré deti

Ak je vaše dieťa choré a spôsobuje vám to neobvykle vysoké náklady, môžete časť z neho získať späť od daňových úradov. Daňový úrad teda uzná výdavky na Sprevádzanie chorého dieťaťa ak dokážete lekársku nevyhnutnosť. To je napríklad prípad, ak si vaše dieťa zlomilo obe nohy a dočasne kvôli tomu sedí na invalidnom vozíku. Daňový úrad musí dokonca uznať náklady na dočasné cesty spoločníka domov, ak je pre túto osobu neprimerané čakať na ošetrenie.

Okrem daňových výhod pre deti vo vzdelávaní si môžu rodičia ako okamžité liečebné náklady uplatniť ako mimoriadny výdavok aj školské výdavky. Napríklad náklady na internát možno odpočítať, ak sa tam dieťa lieči na dyslexiu. To platí minimálne pre podiel liečebných nákladov. To isté platí pre náklady na logopédiu.

Návštevy výletov môžete tiež zrušiť

Návštevy výletov na klinike môžete zrušiť, pokiaľ je chorý člen rodiny. Je dôležité, aby bola návšteva nevyhnutná pre fyzické alebo psychické zotavenie pacienta. Aj z tohto dôvodu by ste mali mať lekársku pomoc, ktorá vás ošetrí, potvrdiť lekársku nevyhnutnosť.

Skutočné cestovné náklady sú odpočítateľné alebo paušálne 0,30 eur za kilometer pri použití súkromného vozidla. V prípade veľmi vážnych chorôb alebo ak ste ďaleko od svojho domovského mesta, sú odpočítateľné aj náklady na ubytovanie. Napríklad daňový úrad uzná účet za dôchodok, ak je dieťa operované na špeciálnej klinike vzdialenej 250 kilometrov.

Odpočítajte si cestovné náklady z dôvodu choroby

Daňový úrad uznáva náklady na cesty k lekárovi, terapiu alebo iné ošetrenie. Môžete pridať buď skutočné výdavky - aj na taxík - alebo paušál 0,30 eur na najazdený kilometer. Ak však používate vlastné auto, odpočítateľné cestovné náklady sú obmedzené: Odpočítateľné sú iba vo výške, ktorá zodpovedá nákladom na používanie verejnej dopravy. Výnimka platí iba v prípade, že neexistuje rozumné spojenie verejnou dopravou.

Oplodnenie in vitro možno odvodiť

Samozrejme, vedú sa aj spory o liečebné náklady. Najprv sa preto vždy vyplatí uplatniť si v priznaní k dani z príjmov všetky náklady na lekársku starostlivosť, ktoré vám v priebehu roka vznikli. Ukazuje to prípad nevydatej ženy, ktorá si z nákladov na umelé oplodnenie uplatnila mimoriadne bremeno a bola s ňou úspešná. Spolkový daňový súd sa nakoniec stotožnil s ich argumentáciou (rozsudok z 10. mája 2007, Az. III R 47/05).