PFA alebo SRL Čo si vyberieme v Sprievodcovi PFA 2020

PFA alebo SRL? Tabuľka s daňami a odvodmi splatnými PFA, srl a zamestnancom v roku 2020

Výpočet v nasledujúcej tabuľke vyšiel z otázky: PFA alebo Srl v roku 2020?

Aké dane a príspevky musím platiť za čistý mesačný príjem vo výške XXXX lei? Aký je najvýhodnejší spôsob organizovania malého podniku z daňového hľadiska? Odpoveď nájdete v tabuľke nižšie:

alebo

Vypočítajte čistý príjem správne a ľahko vyplňte fiškálny záznam a jednotné vyhlásenie

Vysvetlivky k tabuľke vyššie:

  • Do bielych polí zadajte hodnoty, ktoré vo svojej firme odhadujete;
  • Odpočítateľné výdavky nezahŕňajú platby sociálnych odvodov za predpokladaný príjem, ale iba výdavky potrebné na dosiahnutie príjmu, ak máte výdavky;
  • Do odpočítateľných výdavkov nie sú zahrnuté výdavky so mzdou prvého zamestnanca, sú už zahrnuté v tabuľke - na mikro so zamestnancom;
  • Za účelom porovnateľnosti foriem organizácie a čo najpresnejšej reprezentácie rozdielov medzi týmito formami sme usúdili, že mzda, ktorú zamestnanec dostal v prípade „MICRO so zamestnancom“, patrí podnikateľovi. Preto dostáva minimálny ročný čistý plat vo výške 16 152 lei, ktorý sa pripočítava k riadku 20 Ročný čistý zisk/ročná strata. V tomto prípade je mzda tiež zisk podnikateľa, ktorý hľadá najvýhodnejšiu formu organizácie svojho podnikania, a musí byť zahrnutý tak na strane nákladov (daní), ako aj na strane príjmu.
  • Skontrolujte, či je vaša činnosť - kód CANE - v zozname aktivít uložených s príjmovými normami, ak je to tak, doplňte príjmovú normu pre váš kraj, vrátane prípadných právnych opráv. Ak kód CANE nie je v zozname, vyplňte 0;
  • Neboli brané do úvahy účtovné výdavky v LLC; v takom prípade sa odporúča využiť služby účtovníka. Pri porovnávaní PFA s SRL preto zohľadnite účtovnú tarifu - v pfa nie je povinné mať účtovníka;
  • Pri príjmoch z platov stĺpec B som nezohľadňoval osobný odpočet. Osobný odpočet je 0 pri príjmoch vyšších ako 3 500 lei;

Mikropodnik so zamestnancom je najvýhodnejšou formou organizácie podnikania v roku 2020, aj keď je zaplatená daň iba z 1% z obratu;

Nezávislé činnosti sú atraktívne pre tých, ktorí chcú platiť sociálne odvody do fixného výpočtového základu, pre tých, ktorí vykonávajú činnosti s nízkym ziskom, pre tých, ktorí chcú jednoduchosť správy.

Mikro bez zamestnanca. Pre tých, ktorí nechcú platiť príspevky a majú vysoké príjmy - v tomto prípade najvýhodnejší spôsob organizácie aktivity. Daň z obratu je 3% z hrubého príjmu plus daň z dividend a CASS splatná z čistej prijatej dividendy, ak prekročí strop.

Norma príjmu - CAEN 6202 - najlepšia forma zdanenia ak je čistý príjem nižší ako 100 000 eur. Patria sem mnohé stránky IT, najmä tie, ktoré spolupracujú online s partnermi z celého sveta.

Porovnanie medzi PFA a zamestnancom

Výška daní zaplatených z pracovnej zmluvy môže dosiahnuť až 75% čistej mzdy (tej, ktorú dostane zamestnanec).

Nový daňový zákon prevádza príspevky od zamestnávateľa na zamestnanca:

  • Príspevky zamestnancov sú: 25% dôchodok, 10% zdravie, 10% daň z dosiahnutej čistej mzdy.
  • Príspevok zamestnávateľa zostal na 2,25% z platového fondu nazývaného príspevok na poistenie za prácu:

Pri minimálnej mzde na ekonomiku z 2 230 lei (od 1. januára 2020) sú celkové náklady na 8-hodinovú pracovnú zmluvu 2 280 lei, z toho,

  • CAS - 2 230 * 25% = 558 lei je zadržaný zamestnancovi
  • CASS - zamestnancovi je zadržaných 2230 * 10% = 223 lei
  • Daň - (2 230 - 558 - 223 - 420) x 10% = zamestnancovi sa odpočíta 103 lei (420 je osobný odpočet zamestnanca)

Dane a príspevky zrazené z platu spolu: 558 + 223 + 103 = 884 lei

Čistá mzda prijatá zamestnancom = 2 230 - 884 = 1 346 lei

Percento zadržania v čistej mzde = 65%

Príspevok zamestnávateľa: 2 230 x 2,25% = 50 lei

Percento daní a príspevkov z hrubej mzdy: (884 + 50)/2 280 = 41%

Percento, ktoré zamestnanec dostane z hrubej mzdy: 59%

Celkové mesačné náklady zamestnávateľa na zamestnanca na úrovni minimálnej mzdy: 2 230 + 50 = 2 280 lei

Povinnosť priznať a platiť dane a príspevky má zamestnávateľ a vykonáva sa štvrťročne, ak je obrat zamestnávajúcej spoločnosti nižší ako 100 000 eur a má najviac 2 zamestnancov; mesačne, ak je obrat zamestnávajúcej spoločnosti vyšší ako 100 000 eur;

Pozorovanie! Príspevky platené do rozpočtov sociálneho poistenia nie sú daňami, pretože vám dávajú právo získať od štátu protihodnotu: dôchodok po dovŕšení minimálnej doby platenia príspevku (15 rokov) v prípade CAS, respektíve v prípade, že máte nárok na verejné zdravotné služby. kasia.