Pomery súvahy pre investičný majetok - Analyzujte a interpretujte pomery súvahy -
Aktíva sú uvedené na strane aktív v súvahe. Patria sem fixné aktíva a obežné aktíva. Fixné aktíva sumarizujú dlhodobý potenciál spoločnosti: značky, patenty, pozemky, budovy, závody, stroje, investície. Krátkodobé aktíva okrem iného ukazujú, ako spoločnosť riadi svoje operačné procesy a ako efektívne využíva prevádzkový kapitál.
Šablóny programu Excel môžete použiť na zobrazenie, vizualizáciu, analýzu a vyhodnotenie nasledujúcich kľúčových čísel na základe položiek súvahy v investičných aktívach na strane aktív.
Intenzita majetku
Intenzita majetku
= Stále aktíva/celkové aktíva
Ukazovateľ investičnej intenzity zobrazuje podiel fixných aktív na celkových aktívach. To objasňuje, aký podiel majetku spoločnosti je v spoločnosti dlhodobo viazaný. Zodpovedajúce súvahové položky sa zostavujú za obdobie piatich rokov, a je ich teda možné analyzovať v priebehu času. Hodnoty je možné navyše porovnávať s hodnotami iných spoločností; pretože priemysel a ďalšie charakteristiky spoločnosti určujú hodnotu kľúčovej postavy.
Skutočné hodnoty je možné porovnať s cieľovou hodnotou (cieľová hodnota). Nízka intenzita aktív môže vyjadrovať, že spoločnosť nie je adekvátne vybavená strojmi, systémami alebo nehmotným majetkom (napr. Vlastnícke práva ako ochranné známky a patenty) alebo že sú zastarané a veľká časť z nich je odpísaná. Vysoká hodnota môže znamenať, že spoločnosť je zaťažená vysokými fixnými nákladmi a nemôže pružne reagovať na zmeny v prostredí.
Štruktúra a zloženie investičného majetku
Rôzne aktíva sú zhrnuté v dlhodobých aktívach. Existujú tri typy:
- nehmotný majetok, najmä vlastnícke práva
- Hmotný majetok, ako sú pozemky, budovy, závody, stroje, prevádzkové a kancelárske vybavenie
- Finančné aktíva, ako sú podiely v pridružených spoločnostiach, účasti, cenné papiere
Podiel týchto pozícií poskytuje informácie o oblastiach, do ktorých spoločnosť investovala v posledných rokoch a ktoré zdroje a kompetencie si vytvorila alebo zabezpečila pre seba.
Obrat investičného majetku
Záväzok k dlhodobému majetku je pomer investičného majetku k tržbám za rok. Ukazuje, ako často sa dlhodobý majetok obracia z predaja. Záväzok k investičnému majetku tak môže byť indikátorom efektívnosti, s akou sa investičný majetok využíva, a z hľadiska využitia investičného majetku. Okrem toho tento súvahový údaj ukazuje, do akej miery sa môže spoločnosť prispôsobiť meniacim sa situáciám objednávok. Záväzok k dlhodobému majetku sa počíta podľa nasledujúceho vzorca.
Dlhodobý majetok
= Investičný majetok (alebo nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)/tržby
Odpisy a investície do nehnuteľností, strojov a zariadení
Vo väčšine prípadov sa pozemky, budovy a zariadenia používajú dlhšie obdobie, čo vedie k ich spotrebe alebo opotrebovaniu. Budovy, stroje, systémy a iná technológia zastarávajú, patenty strácajú na hodnote, pretože sa znižuje ich inovačný potenciál alebo konkurenti vyvíjajú alternatívy. Preto je dôležité, aby spoločnosť neustále sledovala:
- Do akej miery sú nehnuteľnosti, stroje a zariadenia zastarané a stratia hodnotu; to je vyjadrené v Sadzba odpisov a Aj úbytkyZostatkové účtovné hodnoty von;
- rozsah, v akom sa investujú do nového nehnuteľností, strojov a zariadení; to je vyjadrené v Miera investícií von;
- do akej miery nové investície prevyšujú predchádzajúce investície; to je vyjadrené v Tempo rastu von.
Takto sa počítajú kľúčové údaje:
Sadzba odpisov
= Odpisy/historické obstarávacie a výrobné náklady
Miera investícií
= Čisté investície/historické obstarávacie a výrobné náklady
Tempo rastu
= Čisté investície/odpisy
Vek investičného majetku
Analyzujte a vyhodnoťte vekovú štruktúru svojich fixných aktív - najmä strojov a systémov. Svoj investičný majetok kategorizujete podľa veku v rokoch v rôznych triedach (ročné bloky) a pre každé obdobie určíte, aká vysoká je zostatková účtovná hodnota investičného majetku. Hodnoty môžete porovnať s hodnotami inej spoločnosti (vašej konkurencie).
Môžete vidieť, kto používa novšie stroje a systémy, a preto je technologicky lepšie vybavený. Môžete tiež vidieť, v ktorých rokoch sa investovalo menej alebo viac do fixných aktív alebo kedy sú potrebné výmeny, a teda je potrebný kapitál na investície.
Stupeň opotrebenia investičného majetku
Opotrebovanie systému
= akumulované odpisy/historické náklady na investičný majetok
Pre vyhodnotenie technologickej kompetencie spoločnosti a technologickej modernosti a tým aj konkurencieschopnosti ste zostavili systém kľúčových čísel, ktorý poskytuje informácie o miere opotrebenia vášho investičného majetku. Za týmto účelom sa najskôr zlúčia jednotlivé hodnoty položiek súvahy nehnuteľností, strojov a zariadení; tam určíte stupeň opotrebenia vášho majetku, strojov a zariadení.
Môžete sa tiež pozrieť na nehmotný majetok. Okrem iného okrem iného aj vlastnícke práva a patenty. Aj oni môžu byť vyjadrením technologických schopností a vodcovstva v oblasti inovácií. V treťom bloku finančných investícií je možné uviesť investície do iných spoločností, ako sú napríklad začínajúce podniky alebo technologické spoločnosti.
To ukazuje, aké vysoké sú jednotlivé položky súvahy a aký majú pomer - a tiež podiel, ktorý už bol odpísaný (akumulovaný odpis). Čím vyšší je tento podiel, tým vyšší je stupeň opotrebenia a tým aj vek vášho majetku. To znamená, že čoskoro môžu byť potrebné investície do výmeny alebo racionalizácie.
Intenzita majetku
Skontrolujte fixné náklady ovplyvnené vysokými investíciami do nehnuteľností, strojov a zariadení. Ako dobre sa systémy používajú? Čo je možné a čo je potrebné zlepšiť z krátkodobého, strednodobého a dlhodobého hľadiska?