SteuLi - vydanie 180 z (témy u
ISSN 1617-7800 (online vydanie)
E-mailový výstup bol odoslaný 18 395 príjemcom
Jednoducho radte efektívnejšie.
Nové klientske letáky plus od NWB
S klientskými letákmi plus môžete svojim klientom poskytnúť cielené informácie o dôležitých daňových otázkach. Vaša výhoda: Šetríte čas a jednoducho radíte efektívnejšie. A: dobre informovaní klienti sú spokojní klienti, ktorí vás odporúčajú ostatným! Vaše ďalšie plus: Ku každému hárku s informáciami o klientovi dostanete prezentáciu v aplikácii Power Point a informácie o daňovom poradcovi.
Podľa verzie § 9 ods. 2 zákona o dani z príjmov (EStG), ktorá sa bude uplatňovať od roku 2007, výdavky, ktoré zamestnanec vynaloží na cestu medzi domovom a prácou, už nie sú nákladmi na podnikanie a od 21. kilometra sa s nimi zaobchádza iba ako s „výdavkami na podnikanie“. Ústavnosť nového nariadenia je v odbornej literatúre kontroverzná a viedla k rozporuplným rozhodnutiam daňových súdov (FG). Dva súdy položili otázku, či je § 9 ods. 2 EStG 2007 ústavný, Spolkovému ústavnému súdu. V rámci konania o dočasnej právnej ochrane nariadila spolková krajina Dolné Sasko zapísanie oslobodenia od dane z príjmu, ktoré zaznamenáva cestovné náklady vzniknuté bez zníženia o 20 kilometrov, na karte dane z príjmu.
Federálny daňový súd (BFH) zamietol sťažnosť podanú daňovým úradom uznesením z 23. augusta 2007 VI B 42/07. Potvrdil posúdenie FG, podľa ktorého existujú vážne pochybnosti o zákonnosti napadnutého správneho aktu (zamietnutie vstupu oslobodenia od dane zo mzdy), pretože pri súhrnnom preskúmaní bola vážne spochybnená ústavnosť predmetného § 9 ods. 2 EStG 2007. Tieto pochybnosti už vyplývajú zo skutočnosti, že v literatúre sú vyslovené značné výhrady, že si odporujú rozhodnutia FG a o tejto otázke ešte nerozhodol najvyšší súd. BFH sa neriadil stanoviskom daňových orgánov, že vzhľadom na značné finančné účinky zmeny zákona by mal byť verejný záujem na riadnom rozpočte hodnotený vyššie ako individuálny záujem žiadateľa na poskytnutí dočasnej právnej ochrany.
- Rozhodnutie z 23. augusta 2007 VI B 42/07
- Zdroj: Federálny fiškálny súd
Federálna vláda a vláda štátu, ktoré boli spustené rozhodnutím Federálneho fiškálneho súdu z 23. augusta 2007, sa v stredu (12. septembra 2007) dohodli na povolení vstupu výnimky pre prvých 20 kilometrov. Federálne ministerstvo financií (BMF) sa podľa aktuálnej tlačovej správy snaží poukázať na to, že je možné vrátiť aj dane, a zároveň sa tak snaží zabrániť čo najväčšiemu počtu daňových poplatníkov. Neue Verband der Lohnsteuerhilfevereine e.V. (NVL) vyzýva dochádzajúcich, aby sa nenechali odradiť a aby uplatňovali svoje práva. Ak ale chcete tento rok zaplatiť nižšiu daň, musíte sa poponáhľať. Podľa asociácie je možné prihlásiť sa iba do 30. novembra. Združenie pre tento účel umiestnilo na domovskú stránku www.nvl.de formulár.
Vedúci divízií federálnej a štátnej vlády sa v krátkom čase dohodli na povolení vstupu výnimky pre prvých 20 kilometrov. To znamenalo, že sa bolo treba skloniť pred masívnou kritikou združení a organizácií, v neposlednom rade asociácií na pomoc pri dani z príjmu a rozhodnutia Federálneho daňového súdu. Zároveň sa však BMF snaží zabrániť daňovníkom v registrácii oslobodenia od dane s ohľadom na možné splátky v kontexte priznania k dani z príjmov za rok 2007.
Združenie vyzýva dochádzajúcich, aby sa nedali odradiť. Pokiaľ Spolkový ústavný súd (BVerfG) nerozhodne, možno podať námietku aj proti negatívnemu daňovému výmeru a možno požiadať o zastavenie exekúcie. Vrátenie je možné, iba ak BVerfG neklasifikuje zníženie príspevku na cestu do práce ako protiústavné. Podľa názoru NVL je však veľká šanca, že súd v Karlsruhe tiež bude považovať zníženie za protiústavné. Dochádzajúci by preto mali skontrolovať, či je pre nich záznam v daňovom preukaze možnosťou.
Združenie zdôrazňuje, že každý, kto si už uplatňuje nárok na neznížený paušálny cestovný príspevok, významne prispieva k zvýšeniu šance, že BVerfG v prípade kladného posúdenia spätne zruší zákon a neposkytne zákonodarcovi prechodné obdobie.
Čo presne je potrebné urobiť a môžete si nájsť čas? Nie, čas sa kráti. Ak chcete tento rok zaplatiť nižšiu daň, musíte sa poponáhľať. Daňový úrad zapíše opravnú položku iba za bežný rok do 30. novembra. Najrýchlejšou cestou je obrátiť sa na zodpovedný daňový úrad s daňovým preukazom za rok 2007 a zaznamenať námietku a návrh na výkon rozhodnutia. Ak nemáte príležitosť, môžete tak urobiť poštou. NVL sprístupnil príslušné formuláre na stiahnutie na svojej domovskej stránke www.nvl.de.
Digitálna daňová kontrola: optimálna príprava pre vaše údaje
Finančná správa čoraz viac uplatňuje právo na prístup k údajom do IT systémov spoločností a neustále vyvíja svoje testovacie metódy pomocou softvéru na analýzu údajov. Jednodňový seminár „Digitálna daňová kontrola“ vás rozsiahlo pripraví na nadchádzajúce požiadavky týkajúce sa digitálnej daňovej kontroly. Pretože iba ak sú oboznámení s metódami digitálnych daňových kontrol, môžete sa ubezpečiť, že neumožňujete väčší prehľad, ako vyžaduje zákon. Vrátane prezentácie softvéru na analýzu údajov finančnej správy!
Až do konečného rozhodnutia Federálneho ústavného súdu (BVerfG) zostáva spor o príspevok na dochádzku otvorený. Napriek tomu by v rámci byrokratického postupu v súlade s platnými právnymi predpismi mali mať zamestnanci možnosť mať na karte s daňou z príjmu zapísanú výnimku od prvého kilometra. Daňové úrady postupujú takto:
Daňové úrady musia vzhľadom na súčasný právny stav odmietnuť zavedenie oslobodenia od dane zo mzdy u paušálnej sumy pre dochádzajúcich, podľa ktorého sa cesty medzi domovom a prácou uznávajú ako výdavky súvisiace s príjmom až od 21. kilometra. Daňovníci sú zároveň informovaní o možnosti podať v rámci námietkového konania takzvaný návrh na odklad výkonu. V priebehu toho potom daňové úrady zadajú vytúženú položku na prvých 20 kilometrov.
Zodpovedajúce vzory listov sú k dispozícii daňovým úradom a je možné ich vyplniť a podpísať pomocou aplikácie na zníženie dane zo mzdy osobne na mieste v servisných strediskách daňových úradov.
Je však potrebné vziať do úvahy, že všetci zamestnanci, ktorí takto postupujú, podľa súčasnej právnej situácie platia nižšiu daň zo mzdy, ako je zákonom stanovené. Ak BVerfG vyhlási príslušné nariadenie za ústavné, nedostatočne vyrubenú daň zo mzdy daňový úrad následne vráti.
Mimochodom, všetky výmery dane z príjmu od zdaňovacieho obdobia 2007 a ďalej, pokiaľ ide o príspevok na dochádzku, budú predbežne „z úradnej povinnosti“.
Zúčastnite sa veľkého koncoročného špurtu daní a štúdií a získajte až tri bezplatné čísla. Vyžiadajte si od nás svoje testovacie kópie najneskôr do 15. októbra 2007. Takže: poponáhľajte sa a získajte vydanie z októbra, novembra a decembra tento rok ZADARMO. Zdaňovanie a štúdium: za úspešnú skúšku.
Tip: Dostaňte sa zadarmo do stredu: daňový revizor, skúška navyše na internete.
Od 1. januára 2008 nadobudnú účinnosť zmeny v zákone o dani z príjmov právnických osôb. Sadzba dane bola pre spoločnosti znížená. Teraz je to 15 percent, namiesto 25. Daňový index pre komerčné príjmy bol štandardizovaný na 3,5 percenta. Rozšírili sa vymeriavacie základy pre daň z príjmov právnických osôb a daň z živnosti. V závislosti od konkrétneho prípadu to môže viesť k vyššiemu alebo nižšiemu daňovému zaťaženiu, takže úprava preddavkov môže byť užitočná.
Pre spoločnosti, ktoré určujú svoj zisk pomocou súvahy, môžu byť zmeny zálohových platieb na daň z príjmov právnických osôb a/alebo na živnostenskú daň z dôvodu reformy dane z príjmu právnických osôb zohľadnené iba vtedy, ak o to požiadajú daňovníci prostredníctvom úradne predpísaného formulára alebo ak ich daňový úrad požiada o predloženie formulára bude.
Podľa § 33 ods. 2 bodu 3 zákona o dani z príjmov (EStG) nemožno výdavky spojené s diétnym stravovaním považovať za mimoriadnu záťaž. Vo svojom rozsudku z 21. júna 2007 III R 48/04 sa Spolkový daňový súd (BFH) odvolával na svoju predchádzajúcu judikatúru, podľa ktorej sa zákaz odpočtov vzťahuje aj na výdavky spojené so špeciálnymi diétami, ktoré napríklad nahrádzajú liečbu pri celiakii (intolerancia lepku).
V spore žalobca okrem iného trpel celiakiou. Toto je porucha trávenia sliznice tenkého čreva, ktorá je založená na neznášanlivosti lepku, ktorý sa nachádza v mnohých druhoch obilia (napr. Pšenica, raž). Daňový úrad zamietol žiadosť žalobcu, aby v roku sporu 1996 považoval dodatočné výdavky na stravné vo výške 3 192 DM (266 DM mesačne) za mimoriadne zaťaženie. Súdny proces bol neúspešný.
- Rozsudok z 21. júna 2007 III R 48/04
- Zdroj: Federálny fiškálny súd
Federálne ministerstvo financií požiadalo riaditeľa Pepeho Danquardta, aby umelecky interpretoval dlh štátneho rozpočtu a jeho dôsledky.
Aktuálny list BMF o znížení dane z príjmov z komerčných prevádzok v súlade s oddielom 35 EStG nahrádza predchádzajúci list BMF z 12. januára 2007 (BStBl I s. 108) a je platný iba pre hodnotiace obdobia po 31. decembri 2003.
Vypracovanie správ o lekárskom dôchodku nie je oslobodených od dane z obratu
K rozhodnutiu v plnom znení (BFH z 31. júla 2007, V B 98/06)
Proces premeny: premena spekaných tyčí wolfrámu a molybdénu na šrot
K rozhodnutiu v plnom znení (BFH z 31. júla 2007 VII R 48/06)
Due diligence úverovej inštitúcie pri vyplácaní kreditného zostatku dedičom žijúcim v zahraničí
K rozsudku v plnom znení (BFH z 18. júla 2007 II R 18/06
Začiatok plynutia lehoty na uplatnenie neúčinného späťvzatia sťažnosti - neexistencia späťvzatia sťažnosti ako predpoklad vecného rozhodnutia
K rozsudku v plnom znení (BFH z 11. júla 2007 XI R 1/07)
Indexácia počiatočného majetku pri výpočte fiktívneho nároku na kompenzáciu zisku - ochrana legitímnej dôvery správnych predpisov
K rozsudku v plnom znení (BFH z 27. júna 2007 II R 39/05)
Kompenzácia straty z dôvodu predčasných vkladov - opravné položky - právna medzera - administratívna ekonomika - žiadne ďalšie poplatky za de facto ukončené partnerstvo
Plné znenie rozsudku (BFH z 26. júna 2007 IV R 28/06)
Plné znenie rozsudku (BFH z 31. mája 2007 IV R 17/05)
Vyhodnotenie trvale inštalovaného verejného WC s automatickým čistením ako budovy
K rozsudku v plnom znení (BFH z 24. mája 2007 II R 68/05)
Výdavky na umelé oplodnenie nevydatej ženy ako mimoriadna záťaž
K rozsudku v plnom znení (BFH z 10. mája 2007 III R 47/05)
Krádež služobného auta počas súkromnej obchádzky
K rozsudku v plnom znení (BFH z 18. apríla 2007, XI R 60/04)
Výdavky na cesty medzi domovom a prácou: dočasná právna ochrana v postupe znižovania dane zo mzdy - pristúpenie BMF k prebiehajúcemu postupu sťažnosti pred federálnym daňovým súdom
K rozhodnutiu v plnom znení (BFH z 23. augusta 2007 VI B 42/07)
Odhadovaná investícia do odpisov úspor
K rozsudku v plnom znení (BFH z 11. júla 2007, I R 104/05)
Pokuta proti nedostavujúcim sa svedkom
K rozhodnutiu v plnom znení (BFH z 9. júla 2007 I B 55/07)
Prevod majetku na kompenzáciu zákonom oprávneného nároku na získanie náhrady v prípade pokračujúceho spoločenstva ziskov - vzdanie sa nároku na náhradu - darovanie hotovosti ako predchádzajúce nadobudnutie
K rozsudku v plnom znení (BFH z 28. júna 2007 II R 12/06)
Daňová úľava podľa §§ 7i, 10f EStG - Dotácie od súkromných osôb na výdavky na ich vlastné rezidenčné účely - Ekonomické zaťaženie daňovníka - Neexistencia práva na výber, ak je budova využívaná na vlastné účely
Plné znenie rozsudku (BFH z 20. júna 2007, X R 13/06)
Zodpovednosť konateľa spoločnosti GmbH - Hypotetické kauzálne procesy sa v súvislosti s pripisovaním škody nezohľadňujú
K rozsudku v plnom znení (BFH z 5. júna 2007 VII R 65/05)
Prepojenie zmeny súvahy s úpravou súvahy - certifikát i.S. § 7d ods. 2 č. 2 EStG ako základné rozhodnutie o osobitnom odpisovaní
Plné znenie rozsudku (BFH z 31. mája 2007 IV R 54/05)
Obchod s komerčnými nehnuteľnosťami: nepretržitý zisk z predaja alebo vzdania sa akcií spoločnosti
K rozsudku v plnom znení (BFH z 10. mája 2007 IV R 69/04)
Zdaňovanie iných hazardných hier s vkladmi peňazí
K rozhodnutiu v plnom znení (BFH z 9. augusta 2007, V B 96/07)
Vzdanie sa lietadla leteckým klubom jeho členom - členské príspevky športového klubu ako platba dane z obratu
K rozsudku v plnom znení (BFH z 9. augusta 2007, V R 27/04)
Obchod s komerčnými nehnuteľnosťami: objednávka nájomnej zmluvy nie je majetkom v zmysle limit troch nehnuteľností, priradenie predaja nehnuteľností partnerstvom, udržateľnosť
Plné znenie rozsudku (BFH z 12. júla 2007 X R 4/04)
Teleologické zníženie § 9 č. 1 veta 5 GewStG s oslobodením od živnostenskej dane spoločnosti, ktorá ho používa - akcionár i.S. § 9 č. 1 veta 5 GewStG
K rozsudku v plnom znení (BFH z 26. júna 2007, IV R 9/05)
Náklady na stravu spôsobené celiakiou nie sú mimoriadnou záťažou - celiakia ako choroba - zákaz diskriminácie zdravotne postihnutých
K rozsudku v plnom znení (BFH z 21. júna 2007 III R 48/04)
Požiadavky na úpravu súvahy
K rozsudku v plnom znení (BFH z 5. júna 2007, I R 47/06)
Trvalý pobyt i.S. DBA Švajčiarsko
K rozsudku v plnom znení (BFH z 5. júna 2007, I R 22/06)
Koherentný koncept fungovania ako predpoklad preukázania zámeru dosiahnuť zisk v knižnom vydavateľstve obmedzený na jedného vydavateľa - predpoklad počiatočného obdobia kratšieho ako 5 rokov iba vo výnimočných prípadoch
K rozsudku v plnom znení (BFH z 23. mája 2007 X R 33/04)
Nepodpísané vyhlásenie o výnimke z trestu je neplatné - začiatok plynutia lehoty na vznesenie námietky
K rozsudku v plnom znení (BFH z 22. mája 2007 IX R 55/06)
Uplatniteľnosť § 5 EigZulG na nasledujúce nehnuteľnosti - dôvera v existenciu schváleného príspevku na vlastníctvo domu
K rozsudku v plnom znení (BFH z 22. februára 2007 IX R 26/05)
Potešenie z varenia pre daňových profesionálov
Daňový zákon je konečne chutný!
Prvá kuchárska kniha špeciálne pre daňových profesionálov! 50 sofistikovaných jedál, ktoré sa rýchlo a ľahko pripravujú a ktoré zároveň chutia úžasne. Štartéry, vďaka ktorým chcete viac. Hlavné jedlá a dezerty, vďaka ktorým bude aj ten najťažší deň v kancelárii, končia odpúšťajúcim spôsobom.
Všetky recepty sú vybavené praktickými tipmi a vtipnými poznámkami zo sveta daňových poradcov - takže daňový profesionál zostáva vo svojej koži aj pri sporáku. Aby vaši klienti mohli tiež profitovať z vašich kuchárskych schopností, „kuchárske potešenie“ završujú návrhy na varenie a kulinárske akcie pre klientov. Zdravá, svieža kuchyňa pre daňových poradcov - pretože ste to, čo jete!