Ustanovenie o jedle 2019 písmeno M povinné - HANSALOG

„Či to teraz musím urobiť na všetkých dvesto mzdových účtoch Veľké písmeno M. pýta sa stážistka a pokrčila nos.

„Nebojte sa,“ smeje sa správca ľudských zdrojov, „písmeno M. dostanú iba tí, ktorí majú externú prácu. A najlepšie je, že náš mzdový softvér dokáže všetky rôzne prípady spracovať sám.“ Vec je taká:

Vecné dávky 2019

Pri odpočítaní dane z príjmu Dodávky jedál sú zdaňované. Na tento účel sa stanovujú takzvané nepeňažné dávky. V roku 2019 to predstavuje 1,77 eura za raňajky a 3,30 eura za obed alebo večeru.

V prípade externej činnosti môže byť vecná dávka až 60 eur na jedlo. Podľa oficiálneho stanoviska ide o limitnú hodnotu pre „bežné jedlo“.

Ako som už povedal: Naturálna hodnota sa má zdaniť. Na druhej strane je stravné pri externých činnostiach oslobodené od dane. Zamestnanec si to môže uplatniť, ak je na pracovnej ceste dlhšie ako osem hodín.

Z toho vyplýva: Prístup k hodnotám v naturáliách iba prichádza v prípade externých aktivít kratších ako osem hodín v otázke. Napríklad pri návšteve zákazníka, služby alebo remeselníka v okolí.

Poskytovanie stravy na mieste výkonu práce

Optimálne je, keď ste svojimi cennými zamestnancami zdravé stravovanie na pracovisku schopný ponúknuť. Je dobre známe, že vitamíny udržiavajú pracovnú silu. V zásade existujú dve možnosti denného príspevku na stravu:

Jedáleň alebo peňažný príspevok

Vaša spoločnosť prevádzkuje jedáleň. Alebo môžete použiť peňažné granty alebo zodpovedajúcu zmluvu, aby ste zaistili, že sa vaši zamestnanci môžu lacno stravovať v reštaurácii alebo podobnom zariadení.

Stravné lístky

Zamestnancom môžete namiesto peňažného príspevku vydať aj stravné lístky, šeky do reštaurácie alebo kartu. Keď týmto spôsobom udeľujete svoje granty, Strava ocenená vecnou dávkou, za predpokladu

Denne sa nepoužije viac ako jeden stravný lístok,
jedlo sa skutočne spotrebuje,
hodnota offsetu nepresahuje platbu v naturáliách o 3,30 EUR o viac ako 3,10 EUR.

To znamená jeden Potravinová známka môže mať hodnotu najviac 6,40 EUR.

Poskytovanie stravy pri práci mimo domu

Ako už bolo spomenuté na začiatku: Veľké písmeno M na mzdovom účte je povinné iba vtedy, ak sú zamestnanci vyslaní z domu. Predpisy sú podrobne uvedené:

Písmeno M na mzdovom účte

Ak zamestnávateľ poskytuje zamestnancovi stravu, ktorá sa má hodnotiť ako vecné plnenie pre externú činnosť, musí to byť zdokumentované na mzdovom účte s kapitálom „M“ a v elektronické osvedčenie o dani z príjmu upresniť.

Vonkajšia činnosť znamená, že zamestnanec pracuje mimo domova a svojho prvého zamestnania. Patrí sem aj prípadné dvojité upratovanie.

Ak zamestnávateľ prizná stravu, ktorá nepredstavuje mzdu alebo nestojí viac ako 60 eur, tieto sa nezahŕňajú úradná hodnota v naturáliách hodnotiť. V takom prípade nevzniká povinnosť zadať na mzdovom účte veľké písmeno M a potvrdiť ho.

Platnosť prechodného nariadenia uplynula v roku 2019

Od roku 2014 do konca roku 2018 ešte nebolo hlavné mesto „M“ povinné, ak daňový úrad pre obchodné priestory povolil pre nezdaniteľné stravné pre externé činnosti iný zápis ako na mzdovom účte. Stalo sa to hlavne pri samostatnom účtovaní miezd a cestovných výdavkov.

Toto prechodné nariadenie je trvalo neplatné od roku 2019 a Vyžaduje sa veľké písmeno „M“ (List federálneho ministerstva financií - BMF - z 27. septembra 2017, IV C 5 - S 2378/17/10001).

Príspevok na stravu a stravné

Mnohí si tieto dve veci mýlia, ale musia byť z daňového hľadiska striktne oddelené:

Stravné pre Dodatočné výdavky na stravu pri pracovných cestách si váš zamestnanec môže uplatniť ako výdavky spojené s príjmom. Výsledok: Stravné, ktoré nepresahuje paušálnu sumu, nie je peňažným prínosom, neuznáva sa ako mzda, a preto nie je zdaniteľné.

Zadarmo alebo čiastočne zaplatené Poskytovanie stravy je proti tomu ako dodatočné mzdy považovať a teda zdaniť.

Paušálna suma sa zníži

Keďže spoločnosti zvyčajne platia alebo dotujú svojim zamestnancom stravu na služobných cestách, Diéty v takýchto prípadoch takmer vždy skrátené.

Mimochodom, zníženie nastane aj v prípade, že zamestnanec vynechal jedlo. Byť Príspevok na stravu sa aj tak skráti.

Pecuniary výhoda

Ak náhrada presahuje jednorazovú sumu, prebytok musí byť zaplatený ako peňažná výhoda ako sa zdaňuje dodatočná mzda.

Sadzby za ďalšie jedlá sú 2019 na služobné cesty v Nemecku:

Veľký paušál za celé dni neprítomnosti: 24 eur
Malý paušál na dni príchodu a odchodu alebo na cesty v trvaní 8 až 24 hodín: 12 eur
Nočný paušál: 20 eur

Jednorazové platby za ďalšie stravné a ubytovanie Služobné cesty do zahraničia v tomto oficiálnom liste predefinovala BMF pre rok 2019.

Praktický príklad

Stefanie Schumacher je jej spoločnosťou odoslaná na jednodňový seminár. Je preto neprítomná desať hodín. Bola jej vyplatená dotácia desať eur na obed. Ako ďalší výdavok na stravu má nárok na malý paušál vo výške 12 eur.

Stravné je osvedčené ako „nezdaniteľná odmena za stravovanie pri externých pracovných činnostiach“. Pani Schumacherová si môže rozdiel ako malý paušál, dve eurá, uplatniť ako výdavky spojené s príjmom. Alternatívne je možné prepínač „Stravy pri prijatí“ nastaviť, ak to vaše cestovné náklady alebo softvér na správu personálu umožňuje.

Personálny softvér dokáže tieto a ďalšie komplikovanejšie skutočnosti ľahko zmapovať za predpokladu, že dokáže zohľadniť aj cestovné náklady.

Kritika z obchodnej komunity

Osvedčením „M“ na osvedčení o dani z príjmu by sa malo v konečnom dôsledku zabrániť tomu, aby zamestnanec so svojím Vymeranie dane z príjmu príspevok na celú stravu sa uznáva ako výdavok súvisiaci s príjmom.

Prostredníctvom osvedčenia s veľkým písmenom „M“ však daňový úrad neuznáva, či v konkrétnom prípade bolo skutočne poskytnuté jedlo, ktoré je relevantné pre zníženie. Z tohto dôvodu a z dôvodu vysokých nákladov novej praxe podliehajú kritike zo strany obchodných združení.

Požiadavky na vedenie záznamov a certifikáciu

Zamestnávateľ musí Vždy zaznamenajte a potvrďte poskytnutie stravy. Na počte jedál v kalendárnom roku nezáleží. Nezáleží ani na tom, či je jedlo zdaňované paušálne alebo jednotlivo, alebo či je zdaňovanie vylúčené (list Federálneho ministerstva financií o reforme daňového zákona o cestovných výdavkoch z 24. októbra 2014, rozpätie č. 90 a nasl., Federal Tax Gazette 2014 I strana 1412).

Našťastie pre všetkých zamestnancov HR je pokročilý softvér na správu ľudských zdrojov schopný vytvárať príslušné záznamy a atestácie.

Záver

Poskytovanie stravy je pre spoločnosti, ktoré nepoužívajú vhodný HR softvér, mimoriadne komplikovaná záležitosť. Denný chlieb, ak ho zamestnávateľ dotuje, sa zdaňuje v naturálnej hodnote. Stravné pri pracovných cestách sa odpočítavajú od stravného. Jeden potom hovorí o vyrovnaní Paušálne sumy za ďalšie výdavky na stravu. Tu sa prijaté jedlá znižujú o percentuálnu hodnotu (raňajky 20% a obed alebo večera 40%) za jedlo; okrem toho je Veľké písmeno M. byť zaznamenané na mzdovom účte a na elektronickom potvrdení o dani z príjmu poznačiť.

Sadzby, zákon o cestovných nákladoch a špeciálne predpisy sa neustále menia. Našťastie existujú programy účtovníctva odmeňovania a cestovných výdavkov, ktoré pri takejto práci podporia vaše HR oddelenie. Títo Softvérové riešenia sa tiež nepretržite prispôsobujú zmeneným úradným pravidlám a predpisom.

HANSALOG GmbH & Co. KG
Na Lordsee 1
49577 Ankum