Vypočítajte správne z hrubého na čistý a spätný vývoj D8
Pojmy „hrubý“ a „čistý“ majú v profesionálnom a obchodnom živote veľmi odlišné významy - a čo je ešte horšie, stále sa navzájom miešajú. Skutočnosť, že brutto znamená „vrátane daní a poplatkov“ v najširšom slova zmysle, sťažuje objasnenie veci. Posvietili sme si na hrubé čisté rozdiely a vzťahy v oblasti dane z príjmu, dane z obratu a príspevkov na sociálne zabezpečenie - a ukážeme, ako môžu samostatne zárobkovo činné osoby správne počítať v prípade pochybností.
Súbory na stiahnutie k článku
Pre členov
Na tejto stránke
Nie je neúcta, ak niekedy šmyknete výrazom „hrubý“ a „čistý“: to sa stáva mnohým podnikateľom, aj keď si to ťažko niekto pripustí. Pojmy „hrubý“ a „čistý“ majú v podnikaní veľmi odlišné významy, v závislosti od kontextu - a aby toho nebolo málo, zmiešajú sa dosť často. Tento článok zdôrazňuje hrubé a čisté rozdiely v dani z príjmu, dani z obratu a príspevkoch na sociálne zabezpečenie a ukazuje, ako si samostatne zárobkovo činné osoby myslia správne.
Bojový pokrik „Viac čisté od hrubého“ znie vždy dobre. Iba: Často nie je dosť jasné, čo presne je hrubá referenčná báza a ktoré dane a clá sa odpočítajú od čistého výsledku.
To, aké ťažké je vyrovnať sa s rôznymi príjmovými a cenovými zložkami, si všimnú predovšetkým začínajúce podniky: Aj keď boli už teraz bolestivo ovplyvnené daňou a odvodmi ako zamestnanci a spotrebitelia - zamestnávatelia, obchodníci Poskytovatelia služieb sú však odobratí. Ako živnostníci a podnikatelia ste zrazu nútení robiť si matematiku sami.
Aké závažné sú rozdiely, ktoré môžu vyplynúť z nesprávne použitých hrubých a čistých hodnôt, jasne ukazuje náš článok „Výpočet poplatkov za služby“ na určenie vhodných hodinových sadzieb.
Stručný prehľad najdôležitejších perspektív Butto-Netto v profesionálnom a obchodnom živote:
Zamestnanci sú mesiac čo mesiac konfrontovaní s daňovými odpočtami: Podľa výšky hrubej mzdy, rodinného stavu a daňovej triedy zamestnanca platí zamestnávateľ daň z príjmu daňovému úradu. Ak chcete vedieť, aký vysoký je odpočet dane zo mzdy pri určitej hrubej mzde, môžete to zistiť pomocou všestrannej daňovej kalkulačky federálneho ministerstva financií.
Mesačná daň zo mzdy teraz nie je samostatným typom dane, ale iba určitou „formou výberu“ ročnej dane z príjmu: Konečné zúčtovanie sa uskutoční v daňovom priznaní k dani z príjmu, ktoré sa preto často označuje ako „ročná úprava dane zo mzdy“.
V daňovom priznaní k dani z príjmu sa neberú do úvahy iba platy zamestnancov, ale aj ďalšie druhy príjmov. Je ich celkovo sedem - ktoré je možné ľubovoľne kombinovať. Namiesto príjmu zamestnanca (alebo popri ňom) môžu mať daňovníci napríklad príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti, poľnohospodárskych a obchodných prevádzok, prenájmu, kapitálových investícií alebo dôchodkov. V rámci daňového priznania sa od príjmu odpočítajú výdavky potrebné na dosiahnutie príjmu (napr. Výdavky spojené s príjmami zamestnancov alebo výdavky na podnikanie živnostníkov).
Okrem toho si môžete nárokovať špeciálne výdavky (napríklad príspevky na dôchodok alebo poistenie), ďalšie zníženie daní (napríklad výdavky na remeselníkov a ošetrovateľov) a dary na charitatívne alebo neziskové účely.
Záverom sú „zdaniteľné príjmy“, ktoré sa nakoniec zdaňujú podľa základnej tabuľky dane z príjmu (pre slobodných) alebo deliacej tabuľky (pre vydatých). Môžete tiež použiť daňovú kalkulačku BMF na hrubé vypočítanie ročného zaťaženia daňou z príjmu na základe zdaniteľného príjmu a rodinného stavu.
Pretože preddavky na daň zo mzdy sú zvyčajne vyššie ako konečné daňové zaťaženie, zamestnancom sa v nasledujúcom roku často vráti daň. To je zriedka prípad živnostníkov a obchodníkov: Platia tiež zálohy z predpokladanej daňovej povinnosti. Základom pre výpočet sú príjmy zdaňované v predchádzajúcom roku.
Pretože sa však skutočný prebytok príjmu alebo „zisk pred zdanením“ určuje až na začiatku nasledujúceho roka, daňovníci môžu zvyčajne ľahko opraviť svoje štvrťročné preddavky na daň z príjmu smerom nadol. Na zníženie postačuje neformálna žiadosť s krátkym, prijateľným dôvodom. Často stačí kontakt na zodpovedného referenta daňového úradu - a aspoň zatiaľ zostáva na bankovom účte „viac brutto“.
Dobrá správa: V súčasnom roku nie je povinnosť vykazovať vyššie zisky. Ak je zdaniteľný príjem pravdepodobne vyšší ako základ pre výpočet preddavkov, nemusíte konať sami. Na všetky otázky daňového úradu týkajúce sa zmeny vašej príjmovej situácie však musíte odpovedať pravdivo.
A ešte ďalšie dva tipy: Podrobné informácie o predmete dane zo mzdy a príjme nájdete v našom základnom kurze dane zo mzdy, ročnej úpravy dane zo mzdy a dane z príjmu: „Daňové priznanie pre začiatočníkov“. Prehľad najdôležitejších daní z príjmu právnických osôb nájdete v článku „Zahájenie podnikania: Aké dane z príjmu právnických osôb mám očakávať?“
Úprava hrubej mzdy alebo „zisku pred zdanením“ o časť dane z príjmu nestačí - naopak: Predovšetkým sú odvody na zdravotné, dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti a poistenie dlhodobej starostlivosti skutočne drahé. Prevažná väčšina zamestnancov trpí príspevkami na sociálne zabezpečenie oveľa viac ako daňovým zaťažením.
Poznámka: Zamestnanci a práca sa podieľajú na väčšine príspevkov na sociálne zabezpečenie. Prehľad súčasných sadzieb príspevkov:
Dôchodkové poistenie: 18,9% (do príjmovej hranice 5 800 eur mesačne na západe alebo 4 900 eur na východe)
Zdravotné poistenie: 14% plus 0,9% iba zamestnanci (do výšky príjmu 3 937,50 eur mesačne na západe a východe)
Poistenie v nezamestnanosti: 3,0% (do výšky príjmu 5 800 eur mesačne na západe alebo 4 900 eur na východe)
Poistenie starostlivosti: 2,05% až 2,3% (do príjmovej hranice 3 937,50 eura mesačne na západe a východe)
Úrazové poistenie: 0% (úplne hradí zamestnávateľ.)
Vymeriavací strop zaručuje, že sa príspevky nezvýšia nezmerne: Maximálny príspevok na zákonné dôchodkové poistenie je teda 18,9% z 5 800 eur = 1 096,20 eura (50-percentný podiel zamestnancov: 548,10 eura). Táto suma platí aj v prípade, že zamestnanec mesačne zarobí 10 000 eur a viac.
Až do vymeriavacieho stropu predstavuje podiel zamestnanca na sociálnych odvodoch v roku 2013 spolu asi 20% hrubej mzdy. Celkový príspevok na sociálne zabezpečenie zamestnanca týmto spôsobom predstavuje maximálne približne 998 eur (západ) alebo 899 eur (východ).
Pre porovnanie: Na dosiahnutie 20-percentného zaťaženia daňou z príjmu by ženatý/vydatá daňovník musel dosiahnuť zdaniteľný príjem okolo 70 000 eur. Keďže príspevky na sociálne zabezpečenie sú od roku 2010 uznané ako osobitné výdavky, dosahuje sa zdaniteľný príjem 70 000 eur iba pri ročnej hrubej mzde 85 000 eur a viac.!
Perspektíva pre samostatne zárobkovo činné osoby
Poplatky za povinné poistenie pre samostatne zárobkovo činné osoby a podnikateľov na plný úväzok sú trochu odlišné: povinné dôchodkové poistenie existuje iba vo výnimočných prípadoch. Poskytovanie staroby a v prípade nezamestnanosti bolo pre živnostníkov doteraz dobrovoľné. Zdravotné poistenie a poistenie dlhodobej starostlivosti je však povinné aj pre samostatne zárobkovo činné osoby. Ak však chcete, stále môžete robiť súkromné rezervy bez ohľadu na výšku príjmu samostatne zárobkovo činnej osoby.
Výška poistného nezávisí od príjmu: rozhodujúcimi faktormi sú vek, zdravotný stav, požadované ďalšie výhody a výška prípadného prekročenia. Od zavedenia unisexových ciel na konci roka 2012 už nie je možné rozlišovať na základe pohlavia. Mesačná záťaž v súkromnom zdravotnom poistení sa pohybuje od hlboko pod 200 eur do 1 000 eur a viac - na osobu, myslite na to. Náš rovnomenný príspevok poskytuje podporu pri rozhodovaní pri otázke „Kedy má súkromné zdravotné poistenie zmysel pre samostatne zárobkovo činné osoby?“.
Aj keď spotrebitelia musia v konečnom dôsledku zaplatiť daň z obratu, daň z obratu (= daň z pridanej hodnoty) nehrá v každodennom živote väčšiny súkromných osôb hlavnú úlohu. Je to tak preto, lebo maloobchodníci a poskytovatelia služieb sú povinní uvádzať pri obchodovaní so spotrebiteľmi hrubé ceny:
K čistej predajnej cene sa vo väčšine prípadov pripočíta štandardná sadzba dane 19%. Existuje tiež niekoľko tovarov a služieb, na ktoré sa vzťahuje znížená sadzba dane vo výške 7%. V príspevku „Daň z obratu 7% alebo 19%?“ môžete si prečítať, ktorý tovar a predovšetkým aké služby sú zvýhodnené.
Avšak otázka, ako vypočítať spätne od hrubej sumy vrátane dane z obratu k čistej predajnej cene, keď je známa iba hrubá suma a sadzba dane, ešte nebola objasnená. Je to potrebné napríklad pri takzvaných faktúrach a príjmových dokladoch s malou sumou do brutto hodnoty 150 eur, na ktorých nemusí byť nevyhnutne uvedená čistá cena a suma dane.
Pokus o určenie podielu DPH uplatnením sadzby dane 19% (alebo 7%) na hrubú sumu je rovnako zrejmý ako nevhodný: maloobchodná cena už zahŕňa DPH (100% + 19% = 119%). Ak chcete vypočítať späť do čistej sumy, vydelte hrubú sumu 119 a potom vynásobte 100 (alebo vypočítajte rovnakú hrubú sumu vydelenú 1,19).
Sumu dane získate uplatnením sadzby dane 19% na predtým určenú čistú hodnotu (krát 19 deleno 100) alebo jednoduchým výpočtom hrubého mínus čistého. Povedzme, že nakupujete za 148,75 eura (brutto). Potom vypočítajte dva neznáme „čistú sumu“ a „sumu dane“ takto:
Čistá čiastka: 148,75 eur delené 1,19 sa rovná 125 eur
Výška dane: 125 eur krát 19 deleno 100 sa rovná 23,75 eura
alebo:
Výška dane: 148,75 eura mínus 125 eur sa rovná 23,75 eura
Všeobecne platí, že metóda výpočtu je:
čistá čiastka = Hrubá suma/119 * 100
Výška dane = Čistá suma * 19/100