Zdedený majetok Takto zostáva rodinný dom oslobodený od dane
Manželia, deti a vnuci zdedia dom alebo byt vo väčšine prípadov bez toho, aby museli platiť dedičskú daň. Niekedy však musia byť splnené určité podmienky. Odborník na dedičské právo sa aktívne pýtal, čo to je.
V Nemecku existujú veľmi vysoké oslobodenia od dane z dedičstva pre osobné dane, najmä pre manželov a deti. A navyše (!) Majetok, ktorý zosnulý používa, môže za určitých podmienok ísť k dedičom bez dane - bez ohľadu na hodnotu domu alebo bytu.
Pretože nehnuteľnosť, v ktorej bývate, takzvaný rodinný dom, hrá v dedičskom práve osobitnú úlohu.
Dediči museli žiť v rodinnom dome najmenej desať rokov
V zásade: „Ak manželský spoločník alebo deti alebo vnuci zdedia rodinný dom, je to z daňového hľadiska vylúčené - ak tam zosnulý žil až do svojej smrti a dedičia používajú rodinný dom ďalších desať rokov.“ Takto vysvetľuje Anton Steiner., Predseda Nemeckého fóra pre dedičské právo v Mníchove.
Záleží však na detailoch. Ak manžel zdedí majetok, na daňové účely sa to úplne neberie ohľad. Ak sa však rodinný dom prevedie na deti, zvýhodnenie pri dani z dedičstva je obmedzené na 200 metrov štvorcových obytnej plochy. „Všetko, čo presahuje toto, úmerne plynie do vymeriavacieho základu pre daň z dedičstva,“ hovorí právnik Steiner.
To však nevyhnutne neznamená, že z tejto časti treba skutočne platiť dane - pretože deti majú oslobodenie od dane z dedičstva, proti ktorému by sa potom čiastočne vyrovnala hodnota nehnuteľnosti.
Medzi daňovými úradmi a dedičmi však často existujú spory o dodržiavanie týchto požiadaviek, ktoré sa často končia iba súdnou cestou.
Dedič sa musí rýchlo nasťahovať do rodinného domu
Aby bolo možné rodinný dom skutočne odovzdať pozostalým závislým osobám bez dane, musí sa tam dedič nasťahovať „okamžite“ - ak tam už aj tak nebýva, napríklad ako manžel/manželka. Federálny daňový súd (BFH) povoľuje najviac šesť mesiacov: Ak sa dovtedy k sťahovaniu neuskutočnilo, dedič musí vysvetliť, kedy sa ho rozhodol sám použiť a z akých dôvodov - bez jeho zavinenia - sa tak ešte nestalo (rozsudok z 28. mája 2019, II R 37/16).
Za oneskorenie môžu byť napríklad spory o dedičstvo alebo renovačné práce. V konkrétnom prípade to dedič uviedol ako dôvod svojho ešte nenasťahovania. Keďže však po viac ako dvoch rokoch s obnovou ani len nezačal, sudcovia BFH od neho toto vysvetlenie neprijali. „Ak chcete rodinný dom pred nasťahovaním zrekonštruovať, mali by ste s tým okamžite začať,“ radí Steiner.
Ak je rodinný dom predaný alebo prenajatý predčasne, musí sa často zdaniť spätne
Ak by sa dedič chcel vysťahovať z rodinného domu pred uplynutím desiatich rokov, existuje riziko následného zdanenia. Predčasný predaj alebo prenájom nehnuteľnosti prijatej bez dane nie je možné. Predčasné vysťahovanie bez daňových následkov je možné iba zo závažných dôvodov. "Toto sa akceptuje, iba ak samotný dedič potrebuje starostlivosť alebo ak zomrie," vysvetľuje Steiner. Pozor: Presun z profesionálnych dôvodov tu nie je jedným z dôležitých dôvodov.