Čo ako zamestnanec môžem odpočítať z mojich daní GULP

Stručný prehľad výdavkov súvisiacich s príjmami zamestnancov (1. časť)

Živnostníci a podnikatelia to majú dobré: Od dane si môžu odpočítať oveľa viac výdavkov ako zamestnanci. Aj keď je tento predpoklad bežný, je nepresný. Je pravda, že podnikatelia majú viac manévrovacieho priestoru na príjmovej stránke ako zamestnanci. Pravidlá uznávania výdavky sú si však veľmi podobné v rôznych druhoch príjmov: Čo sú „prevádzkové náklady“ pre podnikateľov, „obchodné náklady“ sú pre zamestnancov.

zamestnanec

Prečo vlastne „reklama“?

Pojem je zavádzajúci: Tieto náklady súvisia s (reklamnou) reklamou iba okrajovo: Podľa § 9 zákona o dani z príjmov (EStG) sú reklamné náklady „výdavky na získanie, zabezpečenie a udržanie príjmu“. Inými slovami: štát si uvedomuje, že kravu, ktorú chce dojiť, je potrebné kŕmiť. Ako zamestnanec máte v zásade povolené odpočítať si zo zdaniteľného platu všetky výdavky spojené s prácou:

  • Počnúc nákladmi na kvalifikáciu a žiadosť o zamestnanie
  • Cestovné náklady na cestu do práce a profesionálne cestovné náklady,
  • Výdavky na pracovné odevy a pracovné vybavenie najviac
  • Príspevky odborovým zväzom a profesijným združeniam.

Zamestnanci zaznamenávajú svoje výdavky spojené s príjmami do prílohy „N“ (napríklad príjmy zsamostatná zárobková činnosť “). Ak ste mali dodatočný príjem (napríklad zo samostatného zárobkovej činnosti alebo z prenájmu nehnuteľností), zadajte ho do uvedených formulárov, napr. B. „príloha S“ (pre „S.samostatná zárobková činnosť “) alebo„ príloha V “(pre príjmy z prenájmu a lízingu). Ak chcete zistiť zisk alebo prebytok príjmu, môžete si tam uplatniť aj príslušné výdavky.

Po odpočítaní výdavkov na podnikanie a výdavkov na podnikanie sa zvyšný príjem pripočíta k určeniu „celkovej výšky príjmu“.

Osobné odpočty dane

Bez ohľadu na to, či ste zamestnanec, podnikateľ, prenajímateľ alebo dôchodca: Pred výpočtom splatnej dane z príjmu majú všetci daňovníci početné možnosti odpočtu dane - najmä

  • Špeciálne vydania, najmä dôchodkové náklady (dôchodkové, zdravotné, ošetrovateľské, úrazové, zodpovednostné a iné poistenie), ale aj náklady na starostlivosť o deti, výživné alebo dary a členské príspevky na daňové účely. Daňový úrad považuje cirkevnú daň aj za osobitný výdavok.
  • Mimoriadne náklady, z. B. Náklady na lekársku starostlivosť, rozvod, smrť alebo následky prírodných katastrof atď
  • Zníženie dane pre remeselníkov a služby súvisiace s domácnosťou.

Mimochodom: Aj keď je to nepochybne profesionálne, náklady na počiatočné odborné vzdelávanie (odborné vzdelávanie alebo štúdium) sa vo všeobecnosti nepovažujú za výdavky na podnikanie. To je upravené v § 9 ods. 6 zákona o dani z príjmov. Prípadne daňový úrad uzná nevyhnutné výdavky na vlastné odborné vzdelávanie ako osobitné výdavky.

Nevýhoda v porovnaní s odpočtom výdavkov na reklamu: Pri odpočítaní osobitných výdavkov platí maximálna ročná suma 6 000 eur. Právnym základom je § 10 ods. 1 č. 7 EStG.

Životný štýl je súkromná záležitosť

Späť k podnikovým výdavkom: Výdavky na súkromný život daňové orgány spravidla neuznávajú - bez ohľadu na to, či je daňovníkom podnikateľ alebo zamestnanec. Životné náklady zahŕňajú najmä výdavky na stravu, oblečenie, bývanie a „výdavky na reprezentáciu“. Kontroverzné je vždy to, keď súkromnú a profesionálnu alebo obchodnú sféru nemožno alebo nemožno jednoznačne oddeliť - to sa týka napríklad

  • náklady na domáce štúdium,
  • Pohostenie a cestovné náklady, ktoré sú profesionálne aj súkromné,
  • Ďalšie školiace kurzy, v ktorých nie je možné určiť odbornú referenciu (napríklad účtovnícky kurz VHS na gitaru),
  • Pracovný odev, ktorý sa dá nosiť aj súkromne (napríklad frak čašníka) alebo tiež
  • získanie čítania, ktoré nie je jednoznačne odbornou literatúrou (napríklad denné alebo týždenné noviny).

Napokon: kedysi prísny zákaz zdieľania zmiešaných výdavkov na podnikanie a výdavkov na reklamu bol v posledných rokoch daňovými súdmi niekoľkokrát zmiernený. V súčasnom usmernení o dani z príjmu sa hovorí: „Ak sú výdavky iba čiastočne spôsobené prácou a túto časť výdavkov je možné ľahko a správne oddeliť od výdavkov, ktoré úplne alebo čiastočne slúžia súkromnému životu, potom táto časť predstavuje Výdavky odpočítateľné ako výdavky na podnikanie; dá sa to v prípade potreby odhadnúť. ““

Napríklad zmiešané cestovné náklady je možné rozdeliť podľa príslušných časových podielov - za predpokladu, že skutočné časové podiely sa dajú urobiť vierohodnými a dôveryhodnými. Aj v domácej kancelárii sa vyskytujú prvé náznaky, že daňové súdy tolerujú rozdelenie nákladov na izbu jednotlivých miestností podľa profesionálneho a súkromného použitia.

Náklad nevyhnutné

Predtým, ako sa pozrieme na jednotlivé typy výdavkov v časti 2 našej série výdavkov na reklamu (čoskoro sa objavia v databáze znalostí), niekoľko všeobecných tipov:

Ale pozor: pohodlie je potrestané! Na prvý pohľad sa 1 000 eur môže javiť ako pôsobivá suma. Napriek tomu by ste sa v prvom rade nemali vyhýbať zhromažďovaniu dokladov o zaplatení výdavkov spojených s prácou. Aj cesty do práce, cestovné náklady, ďalšie výdavky na stravu a niektoré čiastočné paušálne sumy (napr. Za pracovné vybavenie a poplatky za vedenie účtu) vedú rýchlo k výrazne vyššiemu odpočtu v priebehu roka!