Daňové priznanie osobitné výdavky
lohnsteuer-kompakt.de
| Hostiteľom v Nemecku Pre istotu. Rýchlo. Spoľahlivý. | podľa § 87c daňového poriadku "> | Digitálny prenos dát podľa § 87c daňového poriadku |
Celý svet daňových znalostí
Kompaktné otázky týkajúce sa dane zo mzdy
- Kedy sú náklady na školenie špeciálne výdavky a kedy sú náklady na reklamu?
- Kedy dostávam prídavok na dieťa a prídavok na dieťa v plnoletosti?
- Kedy si môžem odpočítať cirkevné dane ako zvláštne výdavky?
- Čo môžem odpočítať ako dary a členské príspevky?
- Čo si môžem v daňovom priznaní uplatniť ako osobitné výdavky?
- Čo sú to nepretržité záťaže?
Kedy sú náklady na školenie špeciálne výdavky a kedy sú náklady na reklamu?
Medzi tréningom a Náklady na školenie sa od roku 2004 rozlišuje takto:
(1) Náklady na školenie sú len tie výdavky pre počiatočnú odbornú prípravu a pre prvý stupeň počiatočnej prípravy. Tieto náklady môžete použiť ako a Špeciálne vydania odpočítať, avšak iba v maximálnej výške 6 000 eur.
(2) Náklady na školenie sú náklady na všetky vzdelávacie opatrenia, ktoré sa vykonajú po prvom odbornom školení alebo po ukončení prvého stupňa. To platí aj pre rekvalifikáciu na inú profesiu, opatrenia týkajúce sa odbornej prípravy v súčasnej profesii, ďalšie vzdelávanie v odbore nepraktikovanej profesie alebo druhého stupňa. Takéto náklady môžete zaplatiť úplne ako Výdavky na reklamu pokles. Je však dôležité, aby výdavky súviseli s pracovným miestom a aby ste pomocou tohto školenia dosiahli príjmy.
(3) Prvý alebo druhý stupeň? Náklady na prvý stupeň môžete odpočítať iba v obmedzenej miere ako zvláštne výdavky. V prípade druhého stupňa sú však náklady vždy odpočítateľné ako výdavky spojené s príjmom - za predpokladu, že sa má tiež generovať príjem. Druhý stupeň sa preto nesmie vykonávať ako hobby, ako to robia napríklad niektorí dôchodcovia.
Špeciálne výdavky si môžete naplánovať až v roku platby. Ak ste teda študentom bez zdaniteľného príjmu, nedostanete žiadny príspevok na zvláštne výdavky. Ak na druhej strane požadujete náklady na školenie ako výdavky spojené s príjmom, môžete si túto finančnú stratu preniesť do ďalšieho roku zamestnania, v ktorom dosiahnete príjem. Potom musíte vynaložiť svoje výdavky ako predpokladané výdavky spojené s príjmom.
Pán A a pani B sú študentov. Pán A už ukončil diplom, pani B. nie. Oba nemajú v príslušnom roku zdaniteľný príjem, ale majú náklady na školenie 4 500 eur. V nasledujúcom roku majú obaja podobne platenú prácu.
Pretože pani B. Bakalársky titul dokončila, je oprávnená nahradiť trovy konania iba v roku, v ktorom jej vznikli ako Špeciálne vydania tvrdiť. Bez zdaniteľného príjmu v danom roku však nemá daňové zvýhodnenie.
Pán A jednu má Druhého stupňa dokončené. Môže pokrývať náklady na školenie v a daňové priznanie uviesť ako výdavky spojené s príjmom za príslušný rok, a tým dosiahnuť stratu. Túto stratu si môže uplatniť aj v roku nasledujúcom po štúdiu, v ktorom má zdaniteľný príjem.
V prvom roku po ukončení štúdia teda pán A platí rovnaké dane ako pani B.
Kedy stále dostávam prídavok na dieťa a prídavok na dieťa na plnoleté dieťa?
Pokiaľ vaše dieťa ešte nie je plnoleté, budete v každom prípade dostávať prídavky na deti alebo daňové úľavy (prídavok na dieťa a príspevok na starostlivosť o dieťa, vzdelávanie a školenie). Nárok naďalej trvá pre plnoleté deti, ak dieťa dokončuje vzdelávanie a Maximálny vek 25 rokov ešte nedosiahla.
S dieťaťom kvôli nemu postihnutie nie je schopný sám sa postarať, má nárok na neobmedzené prídavky na deti. Predpokladom je, že: postihnutie sa vyskytli pred 25. rokom života.
Inak sú tu prídavky na deti pre dospelých deti iba ak sú na školení alebo dobrovoľníckej službe. Môže to byť firemné školenie, ale aj študijný program alebo napríklad štúdium na vysokej škole, odbornej škole alebo technickej škole. Ak musí dieťa dočasne prerušiť vzdelávanie z dôvodu choroby alebo materstva, nárok na prídavok na dieťa naďalej existuje.
To isté platí pre jedného štvormesačné prechodné obdobie medzi dvoma tréningovými fázami, možno dlhšie, ak sa dieťa spočiatku márne snaží o vzdelanie. Pre deti evidované ako nezamestnané môžu byť prídavky na deti až do ich 21. narodenín, aj keď majú mini prácu (do 450 eur).
Od 1. januára 2012 Test príjmu upustené od plnoletých detí. To znamená, že ak sú deti plnoleté, ich príjem je úplne irelevantný. Úrad pre rodinné dávky a daňové úrady už nekontrolujú, aké príjmy a výhody dieťa získalo, ale či je odborná príprava rovnaká Počiatočné alebo druhé školenie činy. V prípade druhého výcviku sa vykonáva ďalšia kontrola, aby sa zistilo, či a v akom rozsahu sa vykonáva zárobková činnosť na strane.
Deti počas druhého odborného výcviku sa berú do úvahy, iba ak
- nemajú zárobkovú činnosť alebo majú maximálne 20 hodín týždenne,
- absolvovať druhé školenie v rámci zmluvy o výcviku,
- mať iba okrajové zamestnanie (mini zamestnanie) alebo len krátkodobé zamestnanie (dočasné zamestnanie).
Kedy si môžem odpočítať cirkevné dane ako zvláštne výdavky?
Ak ste členom cirkvi, môžete dostať zaplatené Cirkevná daň ako zvláštne výdavky pokles. Pre daň je možné požadovať aj predplatenú alebo spätne zaplatenú cirkevnú daň.
Ak ste členom náboženskej komunity, ktorá nevyberá cirkevnú daň, môžete si z nej odpočítať platby „ako cirkevná daň“ - to je 8 alebo 9 percent z dane z príjmu, v závislosti od spolkovej krajiny. Ak to chcete urobiť, Cirkev však musí byť uznaná ako verejná obchodná spoločnosť aspoň v jednej spolkovej krajine. K tomu je potrebné potvrdenie o prijatí. Príklady takýchto náboženských spoločenstiev sú Nová apoštolská cirkev, Zbory evanjelickej slobodnej cirkvi, Grécky pravoslávny metropolita, Nezávislá evanjelická luteránska cirkev, Metodistická biskupská cirkev, Armáda spásy a Jehovovi svedkovia.
Môžete uskutočňovať platby, ktoré sú vyššie ako zodpovedajúca cirkevná daň, ako darovať nárok na cirkevné účely.
Podľa nového zákona sa ako osobitná úhrada uznáva aj platenie cirkevnej dane náboženským komunitám v štáte EÚ/EHP.
Je Náboženské spoločenstvo podľa verejného práva neuznané ako spoločnosť, môžete zvýšiť svoje príspevky až na 20 percent z celkovej výšky príjmu ako dary na „propagáciu náboženských účelov“. Tieto informácie musíte uviesť v sekcii „Dary“. Týka sa to napríklad starodávnej budhistickej komunity.
Scientologická cirkev nie je náboženskou komunitou.
Čo môžem odpočítať ako dary a členské príspevky?
Môžete si odpočítať dary a členské poplatky na propagáciu daňovo zvýhodnených účelov. Tie obsahujú
- Charitatívne účely
- Charitatívne účely (napr. Workshopy pre zdravotne postihnuté osoby, stravovacie služby alebo drogové poradne)
- Cirkevné účely
- Politické strany
- Nezávislé volebné združenia
- Neziskové združenia a organizácie
- Verejné služby v Nemecku: napr. Univerzity, vysoké školy, výskumné ústavy, úrady, školy, štátne múzeá, štátne nemocnice
- Právne subjekty podľa verejného práva v Nemecku: napr. Mestské a obecné správy, združené obecné správy, štáty a federálne štáty, ako aj cirkvi
Proti sú Dary na ekonomické podnikanie združenia nie sú odpočítateľné. Ak napríklad darujete nápoje na klubovú párty, nemôžete ich uviesť v daňovom priznaní.
Aby bolo možné odpočítať dary od dane, musia sa poskytnúť bezdôvodne. Môžete nielen darovať peniaze. Vecné dary, dary na výdavky a dary na odmenu sa tiež považujú za relevantné z daňového hľadiska.
Čo si môžem v daňovom priznaní uplatniť ako osobitné výdavky?
Špeciálne výdavky sú výdavky na životný štýl, ktoré sú výnimočne daňovo zvýhodnené. Špeciálne výdavky, ktoré môžete priznať v daňovom priznaní, sú zahrnuté v dve skupiny rozdelené: V Výdavky na dôchodok a iné Špeciálne vydania.
Daňový úrad automaticky zohľadní ďalšie osobitné výdavky, s ktorými sa táto vstupná stránka týka, s jednorazovou sumou osobitných výdavkov. The Špeciálne výdavky paušálna suma je 36 eur pre slobodné osoby a 72 eur pre vydaté osoby veľmi nízky naplánovaný. Je preto pomerne ľahké ju prekročiť. Patria sem najmä zaplatená cirkevná daň, dary a náklady na starostlivosť o deti, Údržba exmanželovi.
Do Výdavky na dôchodok zahŕňajú príspevky na základné zdravotné poistenie a povinné poistenie dlhodobej starostlivosti, ako aj na súkromné poistenie dôchodkové zabezpečenie a tiež príspevky na určité súkromné poistenia, ako je súkromné poistenie zodpovednosti za škodu, úrazové poistenie a poistenie pre prípad invalidity z povolania.
Pre Výdavky na dôchodok paušálna suma na osobitné výdavky sa neuplatňuje. Nie sú súčasťou neobmedzených odpočítateľných osobitných výdavkov, ale sú odpočítateľné iba do maximálnej výšky.
Druhá časť osobitných výdavkov, výdavky na dôchodky, sa delia na Výdavky na dôchodok, príspevky do Základné zdravotné poistenie a poistenie dlhodobej starostlivosti a ostatné poisťovacie spoločnosti. Výdavky na dôchodok zahŕňajú predovšetkým príspevky na zákonné dôchodkové poistenie alebo do súkromného dôchodku Rürup (systém dôchodkového zabezpečenia).
Ostatné poistenia zahŕňajú príspevky na zdravotné a dlhodobé poistenie (ktoré idú nad rámec základného poistenia), poistenie v nezamestnanosti, úrazové poistenie a poistenie zodpovednosti za škodu, dlhodobé životné poistenie, poistenie pre prípad invalidity z povolania a kapitálové životné a dôchodkové poistenie, ktoré boli uzatvorené pred rokom 2005.
The Výdavky na dôchodok uveďte v našom daňovom priznaní v časti „Výdavky na dôchodok“.
Čo sú to nepretržité záťaže?
Trvalé zaťaženie sú dôchodkové dávky, ktoré daňovník poskytuje inej osobe trvale a na základe zákonnej povinnosti. Ide o pravidelne sa opakujúce platby, ktorých trvanie v prípade dôchodkovej dávky súvisí s dĺžkou života jedného alebo viacerých ľudí. Trvalé náklady musia byť zabezpečené najmenej desať rokov.
v V kontraste s dôchodkovými povinnosťami trvalé zaťaženie je možné kedykoľvek upraviť. Je možné ich preto meniť a závisieť od ekonomických možností platiteľa a príjemcu. Môže to byť napríklad v prípade, ak sa zmenia hospodárske podmienky zmluvných strán.
Trvalé bremená možno znášať v hotovosti alebo v naturáliách. Príkladom hmotného majetku sú vznikajúce trvalé náklady. Patrí sem napríklad povinnosť živiť človeka.
Je možné dohodnúť aj skrátené trvalé náklady, ak sa skončia smrťou osoby alebo najneskôr po určitej dobe.
Od roku 2008 je daň už medzi trvalým bremenom a dôchodkami odlíšiť. Výhody teraz vždy predstavujú „trvalé bremeno“. V dôsledku toho je možné upustiť od stanovenia podielu na príjmoch, ktorý sa predtým vyžadoval pre anuity.