Dvojité zdanenie - vaša Európa

Ovplyvňuje vás brexit?

Existuje riziko, že váš príjem bude zdanený dvakrát, ak majú nárok na zdanenie dve krajiny, napríklad:

vaša

  • žiť v jednej krajine EÚ a pracovať v inej (cezhraničný dochádzajúci)
  • ste dočasne vyslaní do zahraničia
  • žijete v zahraničí, kde si hľadáte prácu a presunuli ste svoje dávky v nezamestnanosti z krajiny pôvodu
  • ste odišli do dôchodku v jednej krajine, ale dôchodok dostávate v inej krajine

V týchto situáciách však vždy sa na vás budú vzťahovať daňové pravidlá vašej krajiny pobytu, možno budete musieť platiť dane aj v druhej krajine.

Väčšina krajín, našťastie, uzavrela dohody o zamedzení dvojitého zdanenia. Umožňujú vám vyhnúť sa plateniu daní v dvoch krajinách:

  • Mnoho dvojstranných daňových dohôd ustanovuje, že dane sa platia v krajine, kde pracujete bude klesať z dane splatnej v krajine bydliska
  • iné dohody stanovujú, že príjem dosiahnutý v krajine, kde pracujete, možno zdaniť iba v tejto krajine, a preto aj budete oslobodené od platenia daní v krajine bydliska.

Opatrne! Sadzby dane v dvoch zapojených krajinách sa s najväčšou pravdepodobnosťou budú líšiť. Ak bude sadzba dane v krajine, kde pracujete, vyššia, bude to konečná sadzba, ktorú budete musieť zaplatiť - aj keď sa daň zaplatená v tejto krajine odpočíta od dane splatnej v krajine bydliska alebo ak vás krajina bydliska vyníma. prípadná ďalšia daň.

Aby ste mohli využívať oslobodenie od dvojitého zdanenia, bude možno potrebné preukázať, kde žijete a že ste už daň z príjmu zaplatili. Kontaktujte príslušné daňové úrady a zistite, aké dokumenty musíte predložiť.

Všetky krajiny EÚ si pravidelne vymieňajú daňové informácie, aby zabezpečili, že si občania splnia svoje povinnosti, a bojovať proti daňovým podvodom a únikom.

Informácie na tejto stránke popisujú najbežnejšie pravidlá stanovené v zmluvách o zamedzení dvojitého zdanenia v súlade s modelovou daňovou konvenciou OECD en. Skontrolujte podrobnosti individuálnej daňovej zmluvy, ktorá sa týka vašej situácie.

Aké pravidlá platia, ak ste:

Cezhraničný pracovník

Ak žijete v jednej krajine EÚ a pracujete v inej, budú daňové pravidlá vzťahujúce sa na váš príjem závisieť od vnútroštátneho práva a dohôd o zamedzení dvojitého zdanenia medzi týmito dvoma krajinami - pravidlá sa môžu veľmi líšiť od pravidiel, ktoré určujú, ktorá krajina sa nimi zaoberá. otázky sociálneho zabezpečenia.

Podľa dohody o zamedzení dvojitého zdanenia frdeen, môže to byť potrebné platiť dane v krajine, kde pracujete, ako aj v krajine bydliska.

Ak ste zamestnanec, krajina, v ktorej pracujete, bude vo väčšine prípadov zdaňovať príjem dosiahnutý na jej území.

Ak ste živnostník registrovaní ako takí v krajine, kde žijete, ale poskytujú cezhraničné služby, budete musieť obvykle platiť daň z príjmu v krajine, v ktorej poskytujete služby, ak tam máte „pevnú základňu“ alebo „stálu prevádzkareň“. napríklad kancelária alebo obchod). Poraďte sa s daňovými úradmi a zistite, aké pravidlá sa na vás vzťahujú.

Ak žijete v krajine EÚ, ale zarobíte celý svoj príjem alebo väčšinu svojho príjmu v inej krajine a budete tam platiť dane, krajina, v ktorej zarábate, by s vami mala zaobchádzať, akoby ste boli rezidentom - to znamená, že mali by vám byť udelené aj výnimky a daňové výhody pre rezidentov (osobné prídavky, možnosť vyplniť spoločné daňové priznanie s manželom/manželkou atď.).

Pracovník vyslaný do zahraničia

Ak ste dočasne vyslaní do zahraničia (až na 2 roky), zostanete poistení v systéme sociálneho zabezpečenia krajiny pôvodu. Avšak, príjem dosiahnutý počas vyslania do zahraničia môže byť zdanený v hostiteľskej krajine.

Ak vás vaša spoločnosť vysiela do zahraničia, nemusí byť potrebné platiť daň v krajine, kde pracujete, z príjmu dosiahnutého počas vyslania, ak:

  • pobyt v zahraničí menej ako 6 mesiacov v roku a
  • váš plat vypláca priamo zamestnávateľ (v krajine pôvodu), a nie pobočka alebo iná spoločnosť, ktorú zamestnávateľ vlastní v krajine, kde pracujete

Riaditeľ spoločnosti alebo člen predstavenstva

Ak žijete v jednej krajine a ste členom predstavenstva spoločnosti v inej krajine, krajina, v ktorej má spoločnosť ústredie, môže zdaniť poplatky a príjmy, ktoré ste dosiahli v tejto funkcii.

Krajiny EÚ môžu považovať akékoľvek vecné výhody (napr. Opcie na akciu alebo servisné vozidlo) za súčasť poplatkov, ktoré dostanete ako člen predstavenstva.

Ak okrem toho, že ste členom predstavenstva, pracujete v tej istej spoločnosti a ako pravidelný poradca, konzultant alebo zamestnanec, s príjmami z týchto funkcií bude s najväčšou pravdepodobnosťou závisieť aj zaobchádzanie s ostatnými cezhraničnými pracovníkmi (pozri viď vyššie).

Zamestnanec pracujúci v jednej krajine EÚ pre spoločnosť so sídlom v inej

Ak žijete v krajine EÚ a pracujete tam pre spoločnosť so sídlom v inej krajine EÚ, obvykle podľa väčšiny zmlúv, dane budete platiť iba v krajine bydliska.

Mobilný alebo profesionálny umelec v oblasti športu

Ak žijete v inej krajine EÚ ako v tej, kde máte svoje daňové sídlo, a pracujete ako umelec (hudobník, divadelný herec, film, rozhlas, televízia) alebo ako športový profesionál, váš príjem môže byť zdanený v krajine, kde ste ho dosiahli. Môžete sa nachádzať v tejto situácii, aj keď ste platení nepriamo, prostredníctvom inej osoby alebo spoločnosti (správcovská spoločnosť, tím, skupina, orchester atď.).

Trvanie pobytu v zahraničí a existencia alebo nedostatok pevnej základne sa často nezohľadňujú: rozhodujúcim prvkom je činnosť vykonávaná v príslušnej krajine.

Ak je však činnosť alebo podujatie financované výlučne alebo väčšinou z verejných zdrojov alebo ak je zarobená suma zanedbateľná, v niektorých krajinách nebude váš príjem zdaňovaný. Bude však naďalej podliehať daňovým pravidlám krajiny pôvodu (krajiny, kde máte svoju daňovú rezidenciu).

Vo všeobecnosti platí, že vaša krajina pôvodu:

  • alebo vás oslobodí od dane o príjmoch z aktivít/udalostí v inej krajine EÚ,
  • alebo da ti odpočet dane na dane zaplatené pri zdroji v krajine, kde ste zarobili svoje peniaze

Ak chcete v krajine, kde žijete, požiadať o vrátenie alebo odpočítanie dane, pravdepodobne budete musieť predložiť niekoľko dokladov preukazujúcich, že ste zaplatili daň z príjmu v zahraničí. Možno budete musieť poskytnúť overené preklady úradných dokumentov použitých na podporu vašej žiadosti.

Štátny zamestnanec v zahraničí

Ak ste vyslaní do zahraničia ako štátny zamestnanec alebo ak žijete v jednej krajine EÚ, ale pracujete ako štátny zamestnanec v inej krajine, zvyčajne sa na vás vzťahujú tieto podmienky:

  • ako štátny zamestnanec budete naďalej platiť daň z príjmu iba v krajine, v ktorej sa nachádza správa, ktorej ste zamestnancom
  • daň z príjmu budete platiť iba v krajine, kde pracujete, ak ste tam rezidentom a
    • ste občanom tejto krajiny alebo
    • váš presun do tejto krajiny nie je spôsobený iba činnosťou štátneho zamestnanca (napríklad ste tam už žili predtým, ako ste sa stali štátnym zamestnancom).

Nezamestnaní hľadajú prácu v zahraničí

V podstate, ak utrácate menej ako 6 mesiacov v roku v inej krajine EÚ bez toho, aby ste tam pracovali, pravdepodobne sa nebude považovať za sídlo s daňovým doménom v tejto krajine. V takom prípade by sa každá prevedená dávka v nezamestnanosti mala zdaňovať iba v krajine, ktorá ju vypláca.

Ak utratíš viac ako 6 mesiacov v roku v inej krajine EÚ by sa mohlo domnievať, že máte daňový domicil v tejto krajine, a tam by sa mohli zdaňovať dávky v nezamestnanosti prevedené z inej krajiny. Podľa mnohých dvojstranných daňových dohôd sa dávky v nezamestnanosti zdaňujú iba v krajine, kde je usadený daňový domicil.

Ak však máte stále bydlisko a máte silné hospodárske a osobné väzby s krajinou pôvodu, stále sa môže považovať za doménu, ktorá má váš daňový domicil v krajine pôvodu, aj keď ste v zahraničí dlhšie ako 6 mesiacov ročne. V takom prípade by druhá krajina nemala zdaniť vašu dávku v nezamestnanosti.

Odišiel do zahraničia

Ak ste odišli do dôchodku a žijete v inej krajine EÚ, kde trávite viac ako 6 mesiacov ročne, môže sa predpokladať, že máte daňový domicil v tejto krajine. V takom prípade možno budete musieť v tejto krajine platiť dane za príjmy dosiahnuté kdekoľvek na svete - vrátane dôchodkov z iných krajín EÚ.

Výnimka:ak pracovali ste vo verejnom sektore, váš dôchodok sa zvyčajne zdaňuje iba v krajine, kde sa nachádza zamestnávateľská správa.

Zdroje informácií

Táto informácia predstavuje iba prehľad situácie. Ak chcete zistiť, aké pravidlá sa na vás vzťahujú:

  • kontakt prvá miestna daňová správa
  • skontrolovať frdeen dohoda o zamedzení dvojitého zdanenia medzi hostiteľskou krajinou a krajinou, v ktorej máte daňový domicil
  • ak ste štátnym zamestnancom a pracujete v zahraničí, obráťte sa na príslušné medzinárodné právo a akékoľvek špeciálne diplomatické/konzulárne dohody, aby ste zistili, či máte ako štátny zamestnanec nárok na určité daňové výhody v krajine, kde pracujete.

Otázky a odpovede

Legislatíva EÚ

Vyhľadajte informácie o pravidlách, ktoré platia v konkrétnej krajine?

  • Rakúsko
  • Belgicko
  • Bulharsko
  • Česká republika
  • Cyprus
  • Chorvátsko
  • Dánsko
  • Švajčiarsko
  • Estónsko
  • Fínsko
  • Francúzsko
  • Nemecko
  • Grécko
  • Írsko
  • Island
  • Taliansko
  • Lotyšsko
  • Lichtenštajnsko
  • Litva
  • Luxembursko
  • Malta
  • Nórsko
  • Poľsko
  • Portugalsko
  • UK
  • Rumunsko
  • Slovensko
  • Slovinsko
  • Španielsko
  • Švédsko
  • Maďarsko
  • Nižšie krajiny

Potrebujete pomoc v podporných službách?

Kontaktujte špecializované podporné služby