Náklady na reklamu - ako predať pracovné vybavenie - Stiftung Warentest
Ušetriť dane pomocou tabletu alebo najnovšieho smartfónu? Toto vychádza. Zamestnanci musia preukázať svoje prevažne profesionálne použitie. Napríklad preto, že po práci stále odpovedajú na e-maily, telefonujú z práce alebo pracujú v domácej kancelárii jeden deň v týždni. To, čo potrebujete pre prácu a čo si platíte sami, si môžete odpočítať ako výdavky spojené s príjmom v daňovom priznaní.
Odovzdanie pracovného vybavenia - najdôležitejšie body v skratke
Typické pracovné zariadenie. Smartfóny, USB kľúče, papier do tlačiarne: to, čo zamestnanci potrebujú pre svoju prácu a platia si sami, sa dá vyriešiť na daňovom úrade. Ako pracovné vybavenie je možné odpočítať aktovky, pilotné kufre, počítače, tlačiarne, pracovné stoly, regály, odbornú literatúru alebo pracovné odevy, ako sú uniformy alebo lekárske plášte. To platí aj pre kancelárske potreby.
Profesionálne použitie. Pre uznanie celkových nákladov je rozhodujúce, aby sa špecifikované pracovné prostriedky používali prevažne - minimálne 90 percent - profesionálne.
Zmiešané použitie. Pri kúpe počítača, smartfónu alebo telefónu daňový úrad uzná súkromné aj profesionálne použitie. Ak sa viac ako 10 percent zariadení používa súkromne, môžu sa účtovať pomerné náklady.
Okamžite prerušte alebo odpíšte? Každý, kto si zaobstaral nové pracovné zariadenie, môže ihneď zahrnúť celú kúpnu cenu do daňového priznania v roku nákupu, ak kúpna cena nepresiahne 952 eur s DPH. Do roku 2017 bola táto hranica stále na úrovni 487,90 eur v hrubom. Drahšie pracovné prostriedky sa musia odpisovať počas predpokladanej životnosti.
Uschovajte potvrdenky. Aj keď sa od daňového priznania za rok 2017 už nemusia posielať príjmové doklady, daňový úrad ich môže v prípade potreby objasnenia požiadať. Všetky faktúry a príjemky by ste preto mali uschovať na bezpečnom mieste.
Všetky podrobnosti o daňovom priznaní. Pracovné vybavenie nie je všetko. Všetko, čo potrebujete vedieť, nájdete v daňovom sprievodcovi od spoločnosti Finanztest. Tu si tiež môžete prečítať, ako správne uviesť do daňového priznania náklady na pracovný prostriedok.
Tip: Mnoho zamestnancov si dovolí domácu kanceláriu. Nie každý zamestnanec môže požiadať o domácu kanceláriu pre daňové účely. Daňoví experti v Stiftung Warentest vysvetľujú, na čo si treba dať pozor.
Crackujte paušál pomocou ďalších nástrojov
Daňový úrad v každom prípade zohľadňuje výdavky na prácu pre zamestnancov paušálne vo výške 1 000 eur - aj keď nemali vôbec žiadne výdavky. Ide o takzvaný zamestnanecký paušál. Ak však výdavky prekročia túto paušálnu sadzbu za pracovné prostriedky, každé ďalšie euro prináša ďalšiu daňovú výhodu.
Čo sú to pracovné prostriedky?
Pracovným vybavením sú malé a veľké nákupy, ktoré používate na podnikanie - napríklad stôl, notebook, tlačiareň, mobilný telefón, náradie, softvér, diktátový stroj alebo pracovné oblečenie. Zamestnanci však môžu ako náklady na podnikanie účtovať aj výdavky na pracovné vybavenie, ako sú odborné knihy, písacie potreby, náplne do tlačiarní a aktovky. Počítajú sa aj prevádzkové náklady na internetové a telefónne pripojenie.
Aj keď je veľa vecí jednoznačne možné považovať za pracovné vybavenie, v prípade pracovného oblečenia často dochádza k sporom s daňovým úradom. S typickým pracovným odevom, ako je lekársky plášť, ochranný odev alebo uniformy, problémy nie sú. Čo je to však oblek bankovej pokladne? Hneď ako bude možné oblečenie obvykle nosiť súkromne alebo dokonca len na súkromné účely, daňový úrad zruší príspevok na výdavky spojené s príjmom.
Mimochodom: Daňový bonus je k dispozícii bez ohľadu na to, či pracovné vybavenie používate v pracovnej miestnosti uznanej daňovým úradom alebo inde.
Bežné skúšky pracovných prostriedkov
Testovanie. So správnym zariadením je práca ľahšia. Stiftung Warentest preto pravidelne kontroluje často používané pracovné zariadenia, ako sú notebooky, tablety, monitory, tlačiarne a náplne do tlačiarní, antivírusové programy, smartphony a pevné telefóny.
Rozhodujúce je hlavne profesionálne použitie
Pre uznanie výdavkov je rozhodujúce, aby sa určené pracovné prostriedky používali prevažne - minimálne 90 percent - profesionálne. Inak úplne zruší daňový úrad. Menej prísne sú požiadavky na nákup počítačov, inteligentných telefónov, telefónov a odkazovačov. Finančná správa tu uznáva aj primerané profesionálne náklady, ak sa viac ako 10 percent zariadení používa súkromne. Spravidla budete akceptovať polovicu obstarávacích nákladov na počítač, ak je to profesionálne použitie presvedčivo odôvodnené alebo šéf použitie doma písomne potvrdí.
Daňový odpočet je možný aj vtedy, ak sa predmety, ktoré sa predtým používali na súkromné účely, budú v budúcnosti využívať hlavne na profesionálne účely: Zostatková hodnota predmetu v čase takzvaného prerozdelenia je potom odpočítateľná.
Mnoho daňových úradov uznáva pracovné prostriedky bez dokladov až do výšky 110 eur ročne - neexistuje však na ne právny nárok. Zahŕňa to výdavky na nákup, čistenie alebo opravu.
Odpisová tabuľka - ihneď odpočítať alebo odpísať?
Fakturácia ako balík alebo jednotlivo. Ak technické zariadenia fungujú iba spoločne, napríklad počítačový systém vrátane počítača, monitora, klávesnice a softvéru, na daňové účely sa počítajú ako jednotka. To znamená, že výdavky v balíku môžete účtovať iba ako výdavky na podnikanie. Kombinované zariadenia, ako sú tlačiarne alebo projektory, ktoré fungujú aj bez počítača, musí daňový úrad individuálne uznať. Spotrebný materiál, napríklad papier pre tlačiareň, môžete kedykoľvek odstrániť samostatne.
Odpočítajte náklady na telefón. Ak pre svoju prácu využívate súkromné pripojenie (telefón, internet, fax), uveďte náklady pomocou reprezentatívneho zoznamu vedeného dlhšie ako tri mesiace. Zadajte profesionálny kontakt s menom, telefónnym číslom, dôvodom a dobou trvania profesionálneho telefónneho hovoru alebo internetového prieskumu.
Ako správne odpísať pracovné zariadenie
Príklad: Marketingová expertka Jana Specht kúpila v máji 2018 nový PC s monitorom a klávesnicou za 1 080 eur. Na svoju prácu používa systém doma. Podľa odpisovej tabuľky platí doba odpisovania tri roky. Specht si môže nárokovať 360 eur za celý kalendárny rok. V roku 2018 sú však odpisy nižšie, pretože prístroje zakúpila až v máji. Za osem mesiacov do konca roka vyúčtuje iba 240 eur (8/12 z 360 eur).
Ak si v januári 2019 kúpi nový softvérový balík za 500 eur s DPH, musí si prepočítať odpisové sadzby. Pretože softvér a počítač tvoria jednotku pre daňové účely. Najprv preto určí zvyškovú hodnotu systému PC odpočítaním predchádzajúceho odpisu (240 EUR) od pôvodnej ceny (1 080 EUR). Potom pridá 500 EUR za softvér k zostatkovej hodnote 840 EUR. Výsledkom sú obstarávacie náklady na rok 2019 vo výške 1 340 EUR. Specht musí túto sumu rozdeliť na zostávajúcu dobu životnosti 28 mesiacov (2 roky plus 4 mesiace): Na roky 2019 a 2020 môže odpísať každý 575 eur, na rok 2021 zvyšná suma 190 eur.
Správne vyrovnajte účet za telefón
Príklad: Potravinársky technológ Klaus Stroh môže pomocou svojho záznamu o pripojení a zoznamu zo svojho internetového výskumu dokázať, že svoje súkromné pripojenie využil 25 percent na prácu. V roku 2018 zaplatil za telefónny a internetový paušál 480 eur (40 eur mesačne). Z toho si môže vyrovnať okolo 25 percent ako výdavky na reklamu - 120 eur. Bez individuálneho preukázania by daňový úrad pre slamu vypočítal paušálnu sadzbu a uplatnil by 20 percent poplatkov. Daňový úrad uplatňuje paušálnu sadzbu na pracovné miesta, na ktorých sú bežné obchodné hovory zo súkromného spojenia. V prípade slamy by to malo za následok iba náklady na reklamu vo výške 96 eur (20 percent zo 480 eur) ročne.
V týchto prípadoch je námietka opodstatnená
Zrušil daňový úrad odpočet vášho pracovného vybavenia? Svoje náklady môžete preukázať podaním námietky proti daňovému výmeru do jedného mesiaca. Od ročného zúčtovania za rok 2017 nemusíte do daňového priznania pridávať žiadne podporné dokumenty. Daňoví úradníci môžu v prípade potreby stále požadovať všetky potvrdenky. V prípade, že má váš daňový úrad akékoľvek otázky alebo chcete podať námietku, mali by ste si naďalej uchovávať faktúry a doklady o profesionálnom použití ako doteraz.
Plán na nasledujúci daňový rok
Plánujete profesionálnu prestávku, napríklad na preškolenie alebo rodičovskú dovolenku? Náklady na pracovné vybavenie si môžete odpočítať aj v týchto fázach - ak využijete čas na ďalšie vzdelávanie doma.