Neobvyklé zaťaženie - výška a odpočítateľnosť Rakúsko

V súvislosti s vyrovnaním daní (hodnotenie zamestnancov) je možné odpočítať mimoriadne zaťaženie, ako aj špeciálne výdavky vyplývajúce z rakúskeho daňového práva. Rozlišuje sa medzi mimoriadnym zaťažením s odpočítateľnou položkou a bez nej.

výška

Všetky mimoriadne zaťaženie zamestnanca sú ročne pod Zamestnanec si uplatnil a teda odpočítal na daňové účely.

Kedy sa výdavok považuje za mimoriadnu záťaž?

Mimoriadne bremená sú výdavky súkromného charakteru, ktoré vznikli v dôsledku osobitných okolností. Tri kritériá, ktoré musia byť splnené pri odpočítateľnosti ako mimoriadnej expozície, sú:

Výnimočné

Výdavky musia byť vyššie, ako musí znášať väčšina daňovníkov s rovnakou príjmovou situáciou. Toto nesmie byť obvyklé zaťaženie.

nevyhnutnosť

Daňovník musí platiť z právnych, morálnych alebo faktických dôvodov.

Ekonomická efektívnosť

Vynaložené úsilie musí výrazne prevyšovať výkonnosť jednotlivca.

Zákonne stanovené percento (odpočítateľné) sa uplatňuje v závislosti od výšky príjmu a rodinných okolností. Určité výdavky sa považujú za mimoriadne výdavky bez odpočítateľnej položky (zdravotné postihnutie, katastrofa).

Mimoriadne náklady s odpočítateľnou položkou

A Odpočítateľné platí v Rakúsku na tieto náklady:

Výdavky na zdravotnú starostlivosť

Aby tieto náklady boli uznané, musíte byť chorí. Za výdavky na zmiernenie alebo vyliečenie tejto choroby sa považujú nasledujúce:

  • Poplatky za lekára
  • Náklady na nemocnicu
  • Náklady na lieky
  • Opravné prostriedky
  • Zubné protézy a ošetrenie zubov
  • náklady na jazdu
  • Náklady na pôrod

Ako úhrada nákladov sa musí odpočítať zákonné sociálne poistenie alebo súkromné ​​poistenie.

Náklady na kúpeľný pobyt

Kúpeľné náklady sa považujú za mimoriadnu záťaž, ak kúpeľný pobyt priamo súvisí s chorobou, kúpeľný pobyt predpísal lekár alebo nemocnica alebo ak ho prevzalo zákonné sociálne poistenie.

V týchto prípadoch je možné požadovať náklady na kúpeľný pobyt, kúpeľné zdroje a súvisiace cestovné náklady.

Náklady na opatrovateľský ústav alebo domovy dôchodcov alebo domácu starostlivosť

Potreba ošetrovateľského oddelenia v domácej alebo domácej starostlivosti musí byť preukázaná lekárskym potvrdením. Ak sa poberá príspevok na starostlivosť, považuje sa to za dôkaz potreby starostlivosti.

Náklady na pohreb

Náklady na pohreb do maximálnej výšky 5 000 EUR, ako aj náklady na náhrobný kameň v rovnakej výške, sa majú uhradiť predovšetkým z pozostalosti zosnulého. Ak náklady presahujú hodnotu majetku, nadbytočné výdavky možno odpočítať ako mimoriadnu záťaž.

Náklady na starostlivosť o deti

Osamelí rodičia môžu požadovať náklady na starostlivosť o dieťa, ktoré presahujú 2 300 EUR. Výdavky sa znižujú o odpočítateľnú položku súvisiacu s príjmom.

Náklady na stravu, za ktoré sa poskytuje samostatný paušál

Náklady na špeciálne diétne jedlá je možné použiť na základe potvrdenia o faktúrach o skutočných nákladoch alebo ako paušálnu čiastku na zníženie dane. Paušálna suma 70 EUR sa berie do úvahy pri špeciálnej strave pre cukrovku, tuberkulózu, celiakiu a AIDS, paušálna suma 51 EUR pri chorobách žlče, pečene alebo obličiek, pri iných diétach, ktoré môžu byť preukázané lekárom v dôsledku chorôb vnútorný tvar (srdce, žalúdok) je možné odpočítať 42 € mesačne.

Koľko je odpočítateľná položka?

Odpočítateľná položka, t. J. Suma nákladov súvisiacich s príjmom, ktorá je pre daňovníka primeraná, je 6% pri ročnom príjme nižšom ako 7 300 EUR, 8% medzi 7 300 EUR a 14 600 EUR, 10% medzi 14 600 EUR a 36 400 EUR a 10% pri viac ako 36 400 EUR 12%.

Ak má daňovník nárok na príspevok na jednu osobu alebo samoživiteľa, odpočítateľná položka sa zníži o 1%, ako je to v prípade každého dieťaťa, na ktoré sa dieťa alebo príspevok na výživné čerpajú dlhšie ako šesť mesiacov.

maximálne 7 300 eur 6 percent
viac ako 7 300 eur 8 percent
viac ako 14 600 eur 10 percent
viac ako 36 400 eur 12 percent

Daňový úrad vypočíta odpočítateľnú položku v daňovom výmere zamestnancov.

Mimoriadne náklady bez možnosti odpočítania

Nasledujúce poplatky je možné uplatniť bez odpočítateľnej položky:

Zahraničné odborné vzdelávanie pre deti

Ak v okruhu 80 km od bydliska nie je vhodná príležitosť na odborné vzdelávanie, jednorazová suma

Za každý začatý mesiac školenia sa bude brať do úvahy 110 € Ak deti stále chodia do školy alebo navštevujú univerzitu, za školiace zariadenie sa považuje školská dochádzka alebo univerzita v okruhu 25 km od ich bydliska.

Výdavky na zotavenie po katastrofe

Čistiace práce a náklady na výmenu zničených, ekonomicky potrebných predmetov po katastrofe sú daňovo odpočítateľné, pokiaľ náklady nie sú kryté zo súkromného poistenia alebo fondu pre katastrofy. Patria sem škody spôsobené povodňami, lavínami, búrkami, zosuvmi pôdy, snehom alebo predpokladmi.

Výnimočné zaťaženie pre závislé osoby

Platenie výživného sa spravidla kryje prídavkom na dieťa a výživným. Ak sa platia aj náklady, napríklad za okuliare alebo traky, považujú sa to za mimoriadnu záťaž.

U detí, ktoré sa natrvalo nachádzajú v krajine, ktorá nepatrí do EÚ alebo Švajčiarska, sa počíta s paušálnou sumou 50 EUR mesačne.

Náklady na starostlivosť o deti

Daňové zaťaženie znižujú aj náklady na starostlivosť o deti, ktoré ešte nedovŕšili desať rokov. Náklady na starostlivosť o dieťa, ktoré sa majú brať do úvahy, sú 2 300 EUR ročne a dieťa.

Tieto výdavky si môže odpočítať osoba, na ktorú má nárok na daňový bonus na dieťa, aj osoba povinná platiť výživné, ak si okrem výživného prevzala aj náklady na starostlivosť o dieťa.

Náklady na starostlivosť o deti zahŕňajú výdavky vo verejnom alebo súkromnom zariadení starostlivosti o deti, napríklad v materskej škole alebo internáte, alebo v prípade kvalifikovanej súkromnej osoby. Môžete tiež odpísať náklady na sviatočnú starostlivosť alebo prázdninový tábor vrátane súvisiacich cestovných nákladov, ak starostlivosť poskytujú kvalifikovaní pedagógovia. Náhrada za starostlivosť o deti, ktorú daňovník dostane od inej strany (napr. Zamestnávateľa), znižuje odpočítateľnú sumu.

Náklady na súkromnú školu alebo doučovanie nemožno brať do úvahy.

Mimoriadna záťaž v prípade zdravotného postihnutia

Ak je telesné alebo duševné postihnutie najmenej 25% a ak nedostávate príspevok na starostlivosť po celý rok, máte nárok na ročný príspevok od 75 do 726 EUR v závislosti od závažnosti zdravotného postihnutia. Dôkazy je potrebné preukázať preukazom zdravotného postihnutia vydaným ministerstvom sociálnych vecí alebo negatívnym oznámením s uvedením stupňa zdravotného postihnutia na žiadosť daňového úradu.

Daniel Herndler je autorom daňových a finančných tém v Rakúsku a poskytuje všetky informácie a obsah týkajúce sa daňového výmeru zamestnancov jednoduchým jazykom.