Odpočítajte tuzemské výdavky Správne vypočítajte stravné 202021

Najčítanejšie

ASR požaduje zlepšenie premosťovacej pomoci III

Všetky cestovné varovania a záznamy v skratke

Takto sa dostanete do najdôležitejších turistických cieľov na dlhé vzdialenosti

Nemci sa do týchto krajín dostávajú ťažko

Týmto navrátilcom musí byť teraz pridelená karanténa

Aké sadzby dodatočných výdavkov na stravu je možné uplatniť pri pracovných cestách v Nemecku? A čo ešte treba zohľadniť pri vyúčtovaní cestovných výdavkov v rokoch 2020 a 2021? Tu nájdete všetky odpovede týkajúce sa výdavkov a paušálnych sadzieb.

Ktokoľvek, kto je mimo svojho domova a mimo svojho pravidelného pracoviska pre takzvanú vonkajšiu činnosť, a preto nemôže jesť tak lacno ako doma, bude mať uhradené ďalšie výdavky na stravu.

Spravidla sa to deje prostredníctvom paušálnych súm, ktoré sa tiež nazývajú výdavky, strava alebo denné diéty. V zásade to platí pre dni príchodu a odchodu bez ohľadu na trvanie cesty, ako aj pre aktivity mimo hotela medzi 8 a 24 hodinami.

Výdavky sú daňovo uznateľné

V dňoch príchodu a odchodu bez ohľadu na to, koľko hodín ste na ceste za prácou: 14 eur (do roku 2019: 12 eur)
Ak ste neprítomní dlhšie ako 8 hodín, ale menej ako 24 hodín: tiež 14 eur (do roku 2019: 12 eur)
Ak ste neprítomní na 24 hodín: 28 eur (do roku 2019: 24 eur)

Paušálne náklady na ubytovanie: 20 eur

Cestovanie z obchodných dôvodov nesmie byť dlhšie ako tri mesiace. Ak trvajú dlhšie, už to nie je cesta, takže sa výdavkové sadzby neuplatňujú. Ak nie je možné predložiť žiadny skutočný účet za hotel, je možné stanoviť aj paušálnu sadzbu za náklady na ubytovanie. V Nemecku je to momentálne 20 eur.

Je však rozhodujúce, že spoločnosť všeobecne uznáva súkromné prenocovania pri podnikaní mimo Nemecka. Ak zamestnanec dostane od zamestnávateľa stravu zadarmo, napríklad hotelové raňajky, potom musí odpočítať hodnotu tohto jedla od sumy výdavkov na stravu ako zníženie.

Stravovanie sa musí krájať

Pozor: Vecné dávky, ktoré platili do reformy cestovných výdavkov v roku 2014, v tomto prípade už neplatia! Inými slovami, tí, ktorí raňajkovali v hoteli, si musia účtovať 20 percent z paušálu 28 EUR, t. J. 5,60 EUR.

Tieto budú odpočítané od sadzby výdavkov ako súčasť správy o cestovných výdavkoch. Ak cestujúci dostane aj obed alebo večeru, ktoré hradí jeho zamestnávateľ, musí sa paušálna cena znížiť o 40 percent.

Výdavky však nemožno znížiť na mínus. Ak teda dostanete raňajky aj obed v cene 14 eur (5,60 eur + 11,20 eur = 16,80 eur), nemusíte platiť nič, ale za ďalšie jedlá vám nebude vrátený ani cent.

Séria cestovných výdavkov, epizóda 2

Jedlá a rezy

Špeciálne výdavky platia pre iné krajiny

Výlety do zahraničia

Tieto stravné platí od roku 2020

Výlety do zahraničia

Všetky stravné do roku 2021

Najazdené kilometre

Služobné cesty súkromným autom

Príklad externej činnosti

Zákon o cestovných nákladoch

Rozsudok o „prvom pracovisku“

Raňajky dostáva 30. júna a 1. júla v hoteli: rezervovala si ich asistentka Sabine B. Ráno 1. júla sa vlakom dostanete späť do Hamburgu. Na obedové občerstvenie vo vlaku si F. vzal so sebou rožok. Vo svojom prehľade cestovných výdavkov musí uviesť: 29. júna: Bez ohľadu na počet hodín platí za deň príchodu paušálna suma 14 eur.

Keďže Jens F. v ten deň nedostal žiadne jedlo, ktoré mu zamestnávateľ sprostredkoval, nemusí sa suma znižovať. 30. júna: Pretože Jens F. neprítomný celý deň, t. J. 24 hodín, má nárok na sadzbu výdavkov 28 eur. Jeho zamestnávateľ však rezerváciou hotela zabezpečil raňajky (5,60 eura).

Nemusí odpočítavať obed, pretože ho pozvala tretia strana. Inak by tu malo byť splatných 11,20 eur. Za večeru si aj tak platil sám.

1. júla: Pre deň odchodu platí paušálna suma 14 eur ako pre deň príchodu. Musí si odpočítať raňajky v hoteli (5,60 eura). Inak v ten deň nedostal žiadne stravovanie poskytované zamestnávateľom. Jens F. vo svojej správe o cestovných výdavkoch tvrdí: 14 eur + 22,40 eur (28 eur mínus 5,60 eur) + 8,40 eur (14 eur mínus 5,60 eur) = 44,80 eur.

Otázky týkajúce sa stravného

Redakčný tím BizTravel pravidelne dostáva od čitateľov otázky týkajúce sa účtovníctva cestovných výdavkov. Predstavíme vám najzaujímavejšie otázky - vrátane odpovedí.

1. Uplatňujú sa ďalšie výdavky na stravu aj počas štátnych sviatkov?
Odpoveď: Deň v týždni nehrá pri výpočte výdavkov žiadnu úlohu. Paušálne sadzby stanovené federálnym ministerstvom financií sú rovnako platné v tradičných pracovných dňoch aj v nedeľu a vo sviatky. Pre množstvo ďalších jedál, z ktorých možno vychádzať, je rozhodujúca dĺžka neprítomnosti alebo otázka, či je deň príchodu alebo deň odchodu.

2. Sú výdavky na stravu odpočítateľné z vášho vlastného daňového priznania?
Odpoveď: V zásade nie sú zamestnávatelia povinní svojim obchodným cestujúcim platiť ďalšie stravné. Sadzby výdavkov stanovené federálnym ministerstvom financií tiež nie sú povinné, ale označujú iba sumu, ktorú môže zamestnávateľ požadovať na daňové účely, ak zaplatí obchodnému cestujúcemu.

Ak teda zamestnanci nedostanú nič alebo dostanú menej peňazí, ako určilo ministerstvo, môžu si rozdiel vo výške úradného cestovného nárokovať vo svojom vlastnom daňovom priznaní. Ak spoločnosť neplatí žiadne výdavky, môžete si od dane odpočítať celú sumu.

Cestovné náklady

Správne odošlite potvrdenie o zábave

3. Ako sa majú pri cestách do zahraničia uplatniť ďalšie daňové výdavky na daň?
Odpoveď: Či už ide o cestu do tuzemska alebo do zahraničia, je pre daňovú uznateľnosť výdavkov irelevantné. Ceny sa však líšia. Zatiaľ čo pre Nemecko platia iba paušálne sadzby 14 eur (dni príchodu a odchodu, 8 až 24 hodín neprítomnosti) a 28 eur (dlhšie ako 24 hodín neprítomnosti), ostatné krajiny majú každá svoju vlastnú sumu.

Zvyčajne sú vyššie ako v Nemecku. Na rozdiel od Nemecka však nemôže byť paušálna cena za prenocovanie použitá ako reklamné náklady pre zahraničie. To platí iba pre náhradu výdavkov zamestnávateľom. Každý, kto si chce odpočítať výdavky na ubytovanie v zahraničí, musí predložiť originálne potvrdenky od hotelov.

4. Musím znížiť ďalšie výdavky na stravovanie, ak mám jedlo v lietadle?
Odpoveď: Závisí to od typu jedla. Od reformy cestovných výdavkov v roku 2014 museli obchodní cestujúci všeobecne brať do úvahy stravovanie na palube, t. J. Znížiť stravné o zodpovedajúce percento o 20 percent (raňajky) alebo o 40 percent (na obed a večeru). To však platí iba pre tie jedlá v lietadle, ktoré sú schopné plne nahradiť skutočné jedlo.

Na občerstvenie, ako sú hranolky, slané občerstvenie, čokoládové oblátky, musli tyčinky, praclíky, koláče alebo iné chrumky, sa príspevok na stravu nemusí znižovať. Dá sa bezpečne predpokladať, že všetko, čo sa podáva na podnose, je plnohodnotné jedlo, ktoré je potrebné znížiť vo výdavkoch. Spravidla to neplatí pre všetky vnútroštátne lety v Nemecku a v rámci Európy v ekonomickej triede.

Cestovní manažéri by mali vo svojej cestovnej politike vždy uvádzať, že obchodní cestujúci musia vo svojich správach o cestovných výdavkoch uvádzať všetky jedlá na zemi aj vo vzduchu. Potom ste na bezpečnej strane, pokiaľ ide o daňové právo. Za plnohodnotné jedlá sa však považujú iba tie jedlá, ktoré spĺňajú práve uvedené kritériá.

5. Vzťahujú sa dodatočné výdavky na stravu do zahraničia, aj keď obchodný cestujúci pricestuje na miesto určenia v zahraničí iba večer, ale predtým v Nemecku cestoval 90 percent?
Odpoveď: Pri cestách do zahraničia sa paušálna sadzba určuje podľa miesta, ktoré dosiahol obchodný cestujúci pred polnocou miestneho času. Nezáleží na tom, ako dlho bol predtým doma. Pre jednodňové cesty do zahraničia a pre spiatočné dni zo zahraničia do Nemecka platí sadzba posledného pracoviska v zahraničí.

6. Zamestnávateľ mi rezervoval hotel, ktorého cena zahŕňa raňajky. Pokiaľ ale neraňajkujem, musím si jedlo ešte znížiť o predpísaných 20 percent?
Odpoveď: Ak si hotel rezervuje zamestnávateľ vrátane raňajok, jedná sa o stravu, ktorú zabezpečí zamestnávateľ (a za ktorú skutočne platí). Služobne cestujúci sú preto nútení zodpovedajúcim spôsobom znížiť stravné bez ohľadu na to, či raňajky skutočne konzumoval. Pre Nemecko je toto zníženie vždy 5,60 eura, teda 20 percent z 24-hodinového paušálu vo výške 28 eur. Pre zahraničie sa uplatňujú sadzby výdavkov uvedené v tabuľke Ministerstva financií.

Výlety do zahraničia

Tieto stravné platí od roku 2020

Podľa ministerstva financií by malo dôjsť k zníženiu aj v prípade, že zamestnanci nemohli raňajkovať z pochopiteľných dôvodov, ako je potravinová alergia, vegánsky životný štýl alebo opustenie hotela pred raňajkami.

V takýchto prípadoch však prichádza do úvahy takzvané „zníženie redukcie“. To znamená, že zamestnávateľ môže poskytnúť cestujúcemu namiesto jedla, ktoré bolo zaplatené, ale nebolo prijaté, iné jedlo rovnakého druhu. Za týmto účelom však musí zamestnanec predložiť zamestnávateľovi príslušné dokumenty.

V týchto prípadoch dostane zamestnanec dve raňajky od zamestnávateľa, z ktorých skonzumoval iba jedno. Ak hodnota oboch jedál nepresiahne celkovú sumu 60 eur, zamestnávateľ môže zamestnancovi poskytnúť a nahradiť aj ďalšie raňajky bez dane. Služobný cestujúci však využije 20-percentné zníženie 28-hodinového paušálu iba raz, t. J. 5,60 eur v rámci Nemecka.

Alternatívne môže zamestnávateľ napríklad požadovať od zamestnanca sumu 6 eur za druhé raňajky, pretože prvé raňajky už boli zaplatené. V takom prípade zamestnanec zaplatí 6 eur, ale nemusí znížiť ďalšie výdavky na stravu na oplátku o 5,60 eura.