Odpočítanie nákladov na zábavu Pravidlá a tipy pre samostatne zárobkovo činné osoby

Ako samostatne zárobkovo činná osoba môže existovať niekoľko príležitostí na diskusiu o obchodných veciach pri jedle alebo pití. Stretnete sa s potenciálnym zákazníkom, aby ste prediskutovali ponuky a podmienky, alebo pozvete svojich zamestnancov na večeru na firemný večierok. Ale môže také Odpočítajte výdavky na zábavu, získať časť výdavkov späť prostredníctvom dane? V prvom rade je to odpoveď áno, ale musíte dodržiavať niekoľko pravidiel. Daňový úrad chce koniec koncov zabrániť podnikateľom, aby si každú návštevu reštaurácie jednoducho odpočítali ako náklady na zábavu.

• Obsah: To je to, čo vás čaká рџ „‡ рџЏ»

Odpočítanie výdavkov na zábavu: aké náklady sú zahrnuté?

Pokiaľ ide o výdavky na zábavu, myslíte si, že „ako veľa iných“ je v prvom rade klasický pracovný obed, keď si podnikateľ pochutná na chutnom jedle s (potenciálnymi) zákazníkmi a diskutuje o obchodných veciach. Toto je samozrejme forma výdavkov na zábavu, ktorá je pomerne častá, najmä u živnostníkov, je však dôležité rozlišovať medzi výdavkami.

Pokiaľ ide o to, aké náklady na zábavu si môžete odpočítať a akú sumu, musíte dve formy posudzované oddelene od seba:

Prevádzkové náklady na pohostenie

Táto kategória zahŕňa napríklad výdavky na firemný večierok so svojimi zamestnancami, ale aj keď idete so svojím zamestnancom do spoločnosti na firemnú príležitosť, sú to náklady na zábavu spojené s firmou. Aj raňajky alebo obed, ktoré zamestnanci dostanú na pracovisku zadarmo alebo za zníženú cenu, sa môžu započítať do výdavkov na zábavu.

Túto formu výdavkov na zábavu môžete použiť ako obchodný náklad 100 percent pokles.

Výdavky na zábavu, ktoré súvisia s podnikaním

Patria sem typické jedlá s obchodným partnerom, zákazníkom alebo inou osobou na pracovnú príležitosť. Takže ak hovoríte s potenciálnym zákazníkom o podpísaní zmluvy s dobrým jedlom a pohárom červeného vína, môžete to odpočítať ako náklady na zábavu spojené s podnikaním.

Je však potrebné poznamenať, že iba v tomto prípade 70 percent nákladov na zábavu sa odpočíta ako výdavky na podnikanie môže byť. To je upravené v § 4 ods. 5 iba 2 zákona o dani z príjmov. Tu sa píše:

Nasledujúce prevádzkové náklady nesmú znižovať zisk: [•]
Výdavky na zábavu ľudí z obchodných dôvodov, pokiaľ presahujú 70 percent výdavkov, ktoré sa majú považovať za primerané podľa verejnej mienky a ktorých výška a prevádzková príčina sú preukázané.

Môžete si však odpočítať 100 percent fakturovanej dane z obratu, a preto je dôležité, aby to bolo výslovne uvedené.

Pomysli na dôkazy a zdôvodnenie

Tí, ktorí sú samostatne zárobkovo činní, majú prirodzene veľký záujem odpočítať si náklady na zábavu a znížiť tak na konci roka daňové zaťaženie. Každý podnikateľ to vie, ale to vie aj daňový úrad. Zodpovedajúce presne skontrolujte úradníkov, ktoré výdavky sa majú uplatniť - a tiež dôsledne odmietnuť náklady na zábavu, ak nie sú riadne zdokumentované alebo odôvodnené.

To, čo je potrebné, nájdete opäť v dokumente Zákon o dani z príjmov, to nielen upravuje sumu, od ktorej je možné odpočítať určité náklady na zábavu, ale aj spôsob, akým sa majú preukázať:

Na preukázanie výšky a prevádzkových príčin výdavkov musí daňovník poskytnúť písomne tieto informácie: miesto, deň, účastník a príležitosť pohostenia, ako aj výška výdavkov.

Musíte tiež podpísať potvrdenie o pohostinstve, aby ho daňový úrad uznal. Tiež by ste nemali byť príliš struční, pokiaľ ide o príležitosť stravovania. Každý, kto tu uvedie iba pracovné jedlo, by nemal byť neskôr prekvapený, ak úrad odmietne uznať náklady na zábavu.

Ako hostiteľ, ktorý si chce odpočítať náklady na zábavu, potrebujete v lepšom prípade ten pravý, strojovo vygenerovaná faktúra za reštauráciu, na ktorých sú uvedené všetky nápoje a jedlá. Čím vyššia je suma nákladov na zábavu, ktorú chcete odpočítať, tým prísnejšia pozornosť sa venuje povinnosti predložiť dôkazy. V prípade pomerne lacného jedla pre dve osoby bude daňový úrad skúmať menej kriticky ako v prípade elegantnej pracovnej večere vo hviezdnej reštaurácii pre desať účastníkov.

Zákon tiež znova rozlišuje, či zábava stojí v reštaurácii alebo hostinci vznikli. Aj v tomto prípade je povinnosť zabezpečiť dôkazy menej výrazná: Ak sa stravovanie uskutočňovalo v reštaurácii, postačujú informácie o príležitosti a účastníkoch stravovania; účet za pohostenie sa prikladá.

Tipy na odpočítanie výdavkov na zábavu

Teraz viete, koľko percent si môžete odpočítať ako výdavky na zábavu. Aby všetko prebehlo hladko, na konci vám poskytneme ešte jednu informáciu pár tipov na ceste, kto vám môže pomôcť:

Nepreháňajte to s výdavkami na zábavu

Ako živnostník alebo ako spoločnosť sa chcete pri pracovnej večeri ukázať zo svojej najlepšej stránky a nenechať sa oklamať. Napriek tomu by ste nemali ísť úplne cez palubu, inak existuje riziko, že daňový úrad neuzná náklady na zábavu. Aj keď nie je horná hranica stanovená ako suma, hovorí sa o primeraných nákladoch. Na kontrolu sa používajú porovnávacie hodnoty z odvetvia alebo údaje o vašom predaji. Pri ročnom obrate 50 000 eur by ste ako výdavky na zábavu nemali chcieť odpočítať 2 000 eur za jedno jedlo.

Popremýšľajte, koho pozvať na pracovnú večeru

S hosťami, ktorých pozvete na pracovnú večeru, ste slobodnejší, ako by ste si mysleli. Nemôžu to byť len obchodní partneri alebo vaši vlastní zamestnanci. Môžete tiež hostiť zástupcov z iných spoločností, s ktorými už nepracujete, ale môžete to plánovať. Môžete dokonca pozvať partnera z obchodného kontaktu, aj keď nemá nič spoločné s obchodnou príležitosťou na jedlo.

Znova zvážte dátum pracovnej večere

Daňový úrad hľadá dôvody, ktoré hovoria proti skutočnosti, že náklady na zábavu sú v skutočnosti obchodné náklady. Silným indikátorom môže byť dátum, kedy sa spoločné jedlo uskutočnilo. V nedeľu večer alebo vo sviatok je ťažké ospravedlniť obchodnú príležitosť. Bude to jednoduchšie, ak si počas týždňa nájdete stretnutie.

Nezabudnite prepísať

Tip nie je uvedený na každej faktúre. Z toho si môžete odpočítať 70 percent ako náklady na zábavu - sumu, ktorá by sa nemala zanedbávať za drahé jedlo. V takom prípade požiadajte čašníčku o potvrdenie o prepitné. Postačuje, ak sa toto pripája k faktúre ručne.

Čo čítali ostatní čitatelia

Daňové priznanie 2018: To môžeš zahodiť
Odpočítajte náklady na aplikáciu: Tipy na daňové priznanie
Prvé daňové priznanie? Tak to funguje!
Čistá kalkulačka za rok 2018: Kalkulačka platov zadarmo
Pracovný obed: Všetky spôsoby správania sa a pravidlá etikety
Odpočítajte školné: Takto to funguje
Popíjajte s kolegami: Kto, čo s kým?
Odpadáva domáca kancelária: Takto to funguje

Nils Warkentin vyštudoval obchodnú administratívu na univerzite Justusa Liebiga v Giessene. V kariérnej biblii sa venuje témam súvisiacim so štúdiom, vstupom do kariéry a každodenným kancelárskym životom.