Pravidlo 1 percenta Kedy sa to pre živnostníkov oplatí

Služobné auto má daňové výhody. Daňový úrad ale predpokladá, že vy ako živnostník používate svoje služobné auto aj súkromne. Tento súkromný podiel musí byť zdanený. Pre výpočet sú k dispozícii dve možnosti: všeobecné pravidlo 1 percenta (tiež písané ako „pravidlo jedného percenta“ alebo „pravidlo 1%“) a vedenie denníka.

V tomto článku vám predstavíme obe možnosti, ktoré sú relevantné aj pre leasing firemných automobilov. Ukážeme vám výhody a nevýhody, aby ste si mohli zvoliť lacnejšiu variantu pre svoje služobné auto.

1. Daňové výhody firemného automobilu

Ako start-up pravdepodobne používate svoje auto na obchodné aj súkromné účely. Pre daňové priznanie je dôležité, či je automobil priradený k vášmu obchodnému majetku alebo k vášmu súkromnému majetku, čím je priradenie k obchodnému majetku pre daňové účely zvyčajne priaznivejšie. Zadanie je založené na nasledujúcom:

Menej ako 10% služobné cesty: súkromné vozidlo - v takom prípade nemôžu živnostníci predať toto auto na služobné účely
viac ako 50% služobné cesty: služobné auto
viac ako 10%, ale menej ako 50% služobné cesty: rozhodnutie je na vás.

Pravidlo 1 percenta alebo denník vodiča nie sú pre vaše súkromné vozidlo relevantné. Ak však svoje súkromné vozidlo používate na služobné účely, môžete si ako obchodný výdavok vyžiadať 30 centov za kilometer.

Klasifikácia ako firemného automobilu má v účtovníctve niekoľko daňových výhod. Môžete teda odpísať celú kúpnu cenu - zvyčajne nad 6 rokov (viac k téme odpisy a odpisy). V rámci finančného roka môžete tiež požiadať o dodatočné náklady na svoje firemné auto ako obchodné výdavky. Patria sem napríklad náklady na dane a poistenie. Môžete tiež stanoviť cestu medzi domovom a pracoviskom (napr. Vaša spoločnosť alebo zákazník) na 0,30 EUR za kilometer. Avšak: Musíte platiť daň za použitie na súkromné cesty.

2. Zdaňovanie používania súkromných firemných automobilov

Pretože si môžete odpočítať náklady na svoje služobné vozidlo od dane, môžete využívať svoje služobné vozidlo na súkromné účely. Ide o takzvanú peňažnú výhodu. Aby bolo možné túto peňažnú výhodu zdaniť, daňový úrad vypočíta určitú sumu, ktorá sa pripočíta k vášmu zisku v účtovnom roku - akoby ste mali ďalší príjem. Tento fiktívny príjem sa potom zodpovedajúcim spôsobom zdaňuje.

Týka sa to veľmi diskutovaného § 6 ods. 1 č. 4 EStG. Veľkou otázkou samozrejme je, aký je tento fiktívny príjem a ako sa počíta? Existujú dva spôsoby, ako to urobiť:

Zdaňovanie služobného vozidla: denník alebo pravidlo 1 percenta? Matiku si urobte sami.

3. Pravidlo 1 percenta pre služobné vozidlá

Pravidlo 1 percenta je pre živnostníkov určite pohodlnejšou alternatívou. Nemusíte sa ničoho obávať, pretože vaše peňažné plnenie sa počíta paušálne. A tak:

Rozhodujúca je hrubá katalógová cena vášho vozidla v čase prvej registrácie. Ak ste si dopriali aj špeciálne vybavenie, pribudne aj toto.
Výsledkom týchto položiek je celkom. 1% z tejto sumy sa teraz pripočítava k vášmu prevádzkovému príjmu každý mesiac - odtiaľ pochádza názov „pravidlo 1 percenta“.
Okrem toho sa odhaduje 0,30 EUR za najazdený kilometer.

Príklad výpočtu najlepšie ukazuje, ako funguje pravidlo 1 percenta pre firemné vozidlá.

Príklad výpočtu pravidla 1 percenta:

Povedzme, že hrubá katalógová cena vášho firemného automobilu je 20 000 €.
Tiež ste sa rozhodli pre špeciálnu výbavu (napr. Kožené sedadlá) za 5 000 €.
Celková cena by v čase prvej registrácie bola 25 000 EUR.

A táto cena je základom, aj keď jazdíte ojazdené auto. 1% z 25 000 EUR je 250 EUR - to je vaša peňažná dávka, ktorá sa počíta každý mesiac ako fiktívny príjem. To zvyšuje váš zisk (a teda úmerne aj daňové zaťaženie) o 3 000 EUR ročne. Týka sa to konkrétne daňovej úplaty pre živnostníkov alebo nezávislých podnikateľov.

Poznámka: V prípade spoločností ako GmbH alebo UG sú daňové úvahy o niečo zložitejšie, ak ako konateľ používate služobné vozidlo súkromne. V takom prípade sa peňažná dávka pripočíta k platu. Pravidlo 1 percenta má za následok vyššie platy spoločnosti. U konateľa čistý plat klesá. Na úrovni spoločnosti sú zvýšené mzdy a platy kompenzované príjmom, z ktorého sa platí daň z obratu.

Z tejto faktúry však môžete vidieť: Pravidlo 1 percenta je pre vás výhodné, ak je hrubá katalógová cena vášho vozidla veľmi nízka, alebo ak často používate služobné vozidlo na súkromné účely. Ak to tak nie je, druhá možnosť zdanenia je pre vás pravdepodobne lacnejšou alternatívou.

Ak denník, tak digitálny a elektronický. Najlepší poskytovatelia nájdete tu

4. Viesť (elektronický) denník

Všetky cesty, ktoré s autom absolvujete, zaznamenáte do denníka. Na konci roka budú ako peňažná dávka zdanené iba tie cesty, ktoré ste skutočne absolvovali súkromne. Ak ich je len zopár, logbook je pre vás oveľa lacnejší. Aj keď služobné vozidlo používa niekoľko vodičov, môže byť denník užitočný - inak bude akékoľvek porušenie spadať späť na majiteľa vozidla, pokiaľ vodič nemôže určiť inak.

S denníkom sa však spája aj veľa úsilia, pretože daňový úrad má vysoké štandardy. Ak tieto požiadavky nie sú splnené, daňový úrad môže následne namiesto denníka uplatniť pravidlo 1 percenta:

Denník sa musí viesť nepretržite (po celý rok), plynulo a pohotovo (čo najskôr po každej ceste). Je potrebné poznamenať každú jednu cestu.
Kniha jázd nesmie byť manipulovateľná. Voľné listy nie sú platné a neplatí ani vlastnoručne vyrobená tabuľka programu Excel.
O každej ceste sa musia zaznamenať tieto informácie: dátum, cieľ, účel cesty (napr. S menom zákazníka), počet najazdených kilometrov na začiatku a na konci cesty, nevyhnutné obchádzky.

Pretože záznam je rýchlo zabudnutý, odporúča sa použitie elektronického denníka. Aj tu sa však odporúča opatrnosť, pretože daňový úrad akceptuje iba softvér, ktorý na 100% spĺňa všetky požiadavky. Elektronický denník odporúčame, ak si chcete byť úplne istí. Z tohto dôvodu sme porovnali rôznych poskytovateľov elektronického denníka.

Ruky preč od denníka programu Excel. Ukazujeme prečo.

Porovnanie: 1-percentné pravidlo alebo denník?

Výhody a nevýhody pravidla 1 percenta možno vidieť v nasledujúcom porovnaní.

Pravidlo 1 percenta je dobré v nasledujúcich prípadoch:

Vaše vozidlo má nízku brutto katalógovú cenu.
Vozidlo využívate z väčšej časti súkromne.

Pravidlo 1 percenta je nepriaznivé v nasledujúcich prípadoch:

Vozidlo má vysokú katalógovú cenu.
Vozidlo patrí do vozového parku alebo do vozového parku.
Služobné auto využívate hlavne na obchodné účely.

Ak ho teda používate predovšetkým na obchodné účely, vo vozovom parku a pri správe vozového parku, vždy používajte denník.

Prepínajte medzi pravidlom 1 percenta a denníkom?

Medzi týmito dvoma spôsobmi môžete prepínať iba na začiatku roka - pokiaľ si v súčasnom finančnom roku nekúpite nové auto. Uvažujete o zmene alebo sa rozhodujete po prvýkrát? Potom sa tu dozviete viac o elektronickom denníku.

5. Záver: Daňovému úradu nič nedávajte

Tí, ktorí používajú pravidlo 1%, často platia príliš veľa daní.

Ak v rámci svojho štartu používate svoje vozidlo na viac ako 10% na obchodné účely, môžete s ním zachádzať ako s firemným vozidlom na daňové účely. Ak máte viac ako 50% služobné cesty, musíte to urobiť. Ak potom služobné vozidlo používate aj súkromne, daňový úrad to považuje za peňažnú dávku, ktorá sa musí zdaniť. Existujú dva spôsoby stanovenia peňažnej dávky. Buď vediete denník, ktorý vám poskytne presné informácie o tom, ako často a ako ďaleko ste súkromne jazdili. Alebo môžete použiť paušálne pravidlo 1 percento: Jedno percento z hrubej katalógovej ceny vozidla sa každý mesiac pripočíta k vášmu zdaniteľnému prevádzkovému príjmu. Toto je menej zložité a zvlášť užitočné pre lacnejšie automobily. Používanie denníka je vďaka digitalizácii veľmi ľahké. Prečítajte si naše súčasné porovnanie.